вбудована методика рейтингового аналізу фінансової звітності (методика Кромонова);
гнучкість, можливість створення власної методики та модифікації наявних методик;
проведення факторного аналізу;
знаходження оптимальної структури балансу шляхом обліку вводяться обмежень.
Автоматизація дистанційного аналізу за допомогою MS Excel.
Незважаючи на всю привабливість використання спеціалізованих програмних комплексів, найбільш популярним інструментом аналітика для проведення будь-яких розрахунків є табличні процесори. Тим більше, коли треба оцінити результати, які можна отримати від використання нових методів аналізу. Можливість застосування табличних процесорів можна оцінити на прикладі найпоширенішою системи - Excel.[25, с. 132 ]
Електронна таблиця Excel дозволяє імпортувати різні формати зовнішніх даних. Зокрема, це можна здійснювати через стандартний буфер обміну між Windows-додатками або через технологію OLE (objects linking and embedding). Вихідні результати також можна представити у вигляді звітів довільної форми, включаючи графіки та діаграми. Дані в електронній таблиці можна сортувати і фільтрувати по заданому набору параметрів. У формулах можна використовувати широкий вибір вбудованих функцій по обробці даних. Є можливість використовувати власні процедури, написані на мові Visual Basic. Для вирішення складних рівнянь і оптимізаційних задач існує вбудована система пошуку рішень. Використання цієї системи може сильно полегшити роботу за наступними необхідних процедур дистанційного аналізу:
агрегування даних балансу і побудова аналітичного балансу;
графічний аналіз агрегованого балансу;
розрахунок різних показників, що характеризують фінансовий стан підприємства.
Важливим видається й той факт, що при використанні Excel весь процес обчислень відбувається на очах користувача, який оперує не з абстрактними змінними, а з конкретними даними. Це важливо для аналітиків, які не є професійними програмістами і зазнають труднощів при спробах записати процедуру аналізу на якому-небудь алгоритмічній мові. Ймовірно, ця наочність і можливість для фахівця оперувати з досить складними об'єктами в інтуїтивно зрозумілою середовищі зробило програму Excel такою популярною.
Автоматизація оцінки фінансового стану підприємства практично реалізується в 2 типах програм: Спеціалізовані програмні комплекси і програми загального призначення (MS Excel). Спеціалізовані програмні комплекси надають користувачам безліч переваг, але вони досить дорогі і часто складні в експлуатації. Таким чином, кожен підприємство повинно вирішити досить складну проблему вибору між цими двома типами програм для оптимальної автоматизації аналітичної служби.[4, с. 256 ]
4. Практична частина курсової роботи
Завдання: провести фінансове планування на виробничому підприємстві.
Визначити:
1.Прибуток підприємства, його розподіл і використання, рентабельність виробництва.
2.Потребу підприємства в оборотних коштах й джерела покриття їх приросту.
3.Амортизацію і джерела фінансування капітальних вкладень.
Скласти:
1.Фінансовий план (баланс доходів і видатків) підприємства.
2.Перевірочну шахову таблицю до балансу доходів і видатків підприємства.
Вихідні дані: 1.Кошторис витрат на виробництво і реалізацію продукції
| Елементи витрат | Сума, тис. грн. |
| 1.Матеріальні витрати, усього | 8190 |
| у тому числі:1.1.Сировина і основні матеріали | 6000 |
| 1.2.Допоміжні матеріали | 790 |
| 1.3.Паливо | 1100 |
| 1.4.Електроенергія | 150 |
| 1.5.Запасні частини, МШП | 150 |
| 2.Витрати на оплату праці | 1900 |
| 3.Відрахування на соціальні заходи | 770 |
| 4.Амортизація | 840 |
| 5.Інші витрати | 230 |
| Усього витрат на випуск продукції | 11930 |
| 6.Зміна залишків незавершеного виробництва | -70 |
| Виробнича собівартість товарної продукції | 12000 |
| 7.Витрати на реалізацію продукції | 120 |
| Повна собівартість товарної продукції | 12120 |
У кошторисі витрат на виробництво продукції в статті «Сировина і основні матеріали» у тому числі: матеріали А – 900 тис. грн.; матеріали Б – 600 тис. грн..; матеріали В – 1500 тис. грн.
2.Обсяг виробництва складає:
у 1 кварталі – 21 % річного обсягу;
у 2 кварталі – 23 % річного обсягу;
у 3 кварталі – 26 % річного обсягу;
у 4 кварталі – 30 % річного обсягу (відповідно до цих даних розподіляються витрати на виробництво й приріст нормативу оборотних коштів).
3.Дані для розрахунку нормативу оборотних коштів щодо сировини і основних матеріалів:
3.1.Кількість поставок у звітному році.
| Види матеріалів | 6 варіант |
| Матеріал А | 5 |
| Матеріал Б | 12 |
| Матеріал В | 20 |
3.2 Час руху від постачальника до споживача:
Матеріал А – 7 днів; пробіг платіжних документів – 4 дні;
Матеріал Б – 5 днів; пробіг платіжних документів – 3 дні;
Матеріал Б – 3 днів; пробіг платіжних документів – 2 дні.
3.3.Час для прийняття, розвантаження і складування матеріалів:
Матеріал А – 1 день;
Матеріал Б – 2 дні;
Матеріал В – 1 день.
3.4.Час на підготовку до виробництва: матеріалу А – 2 дні.
4.Дані для розрахунку нормативу оборотних коштів щодо незавершеного виробництва:
4.1 Цикл виробництво (в днях)
| Види виробів | 6 варіант |
| Вибір А | 4 |
| Вибір Б | 7 |
| Вибір В | 4 |
4.2.Виробнича собівартість одиниці продукції:
Виріб А – 2200 грн.
Виріб Б – 1600 грн.
Виріб В – 2400 грн.
4.3.У тому числі витрати у в 1-й день виробництва:
Виріб А – 1100 грн.
Виріб Б – 600 грн.
Виріб В – 1400 грн.
4.4.Обсяг виробництва в 4 кварталі планового року:
Виріб А – 450 грн.
Виріб Б – 400 грн.
Виріб В – 300 грн.
5.Норма оборотних коштів:
5.1.1.Інші матеріали – 40 днів
5.1.2.Допоміжні матеріали – 30 днів
5.1.3.Паливо – 10 днів
5.1.4.Готовая продукція – 9 днів
5.2.Норматив оборотних коштів щодо запасних частин, МШП – 130 тис. грн..
5.3.Норматив оборотних коштів за витратами майбутніх періодів – 120 тис. грн..
6.Норматив оборотних коштів на початок планового року – 1500 тис. грн..; приріст коштів, прирівняних до власних, у плановому році – 20 тис. грн.
7.Дані для розрахунку середньорічної вартості основних виробничих фондів (ОФ) і амортизації:
7.1.Вартість ОФ на початок планового року – 5 970 тис. грн.., у тому числі:
Вартість ОФ групи 1 – 4600 тис. грн.
У тому числі: будівля виробничого цеху -3500 тис. грн.
Приміщення складу – 600 тис. грн..
Адміністративний корпус – 500 тис. грн..
Вартість ОФ групи 2 – 350 тис. грн.
Вартість ОФ групи 3 – 900 тис. грн.
Вартість ОФ групи 4 – 120 тис. грн.
7.2.У березні введено в дію ОФ групи 3 на суму 850 тис. грн.
7.3. З 1 липня вибуло ОФ групи 2 на суму 180 тис. грн.
7.4.1.Амортизація, спрямована на капітальне будівництво – 60% загальної суми амортизації.
7.4.2.Амортизація на капітальній ремонт – 40% загальної суми амортизації.
8.Дані для розрахунку прибутку від реалізації продукції, прибутку від операційної діяльності та прибутку від звичайної діяльності підприємства:
8.1.Залишки нереалізованої продукції на початок планового року (за собівартістю) – 800 тис. грн.
8.2.Очікувані залишки нереалізованої продукції на кінець планового року (за собівартістю) – 200 тис. грн.
8.3.Відношення оптових цін і собівартість продукції:
У звітному році – 114%
У плановому році – 116%
8.4.Реалізація оборотних активів (продаж зайвих матеріалів і сировини) – 70,5 тис. грн.
8.5.Доходи від операційної оренди – 90,5 тис. грн.
8.6.Отримана сума штрафів за порушення господо говорів – 9 тис. грн.
8.7.Списання кредиторської заборгованості, строк погашення якої вже минув – 60 тис. грн.
8.8.Адміністративні витрати – 20 тис. грн.
8.9.Процент за ви користування кредитом банку – 20% річних (сума кредиту див. п. 9)
8.10.Податок на прибуток підприємства – 505 тис. грн.
9.Джерела фінансування капітального будівництва )тис. грн.:
| Показники | 6 варіант |
| 1.Обсяг капітальних вкладень | 1060 |
| 2.Внутрішні джерела:А)мобілізація внутрішніх ресурсів | 75 |
| Б)прибуток у будівництві | 25 |
| В)Економія від зниження вартості будівництва | 60 |
Кредити банку на капітальне будівництво в плановому році 350 тис. грн.
10.Дані для розрахунку використання прибутку:
10.1.Напрями використання прибутку:
На створення фінансового резерву – 5 %
На розвиток виробництва – 60%
На соціальний розвиток – 20%
На матеріальне заохочення – 15%
10.2.Видатки ЖКГ – 90 тис. грн.
11.Дані для складання балансу доходів і видатків:
Видатки на утримання дитячого садку – 200 тис. грн.
Джерела фінансування:
А)кошти батьків – 50 тис. грн..
Б)з коштів на соціальний розвиток – 150 тис. грн.
12.Видатки на науково-дослідні роботи (НДР) – 80 тис. грн. (фінансуються з бюджету).
Таблиця 1 Розрахунок нормативу оборотних коштів щодо сировини і основних матеріалів на 2010 р.
| Види матеріалів | Поточний запас в днях | Транспортний запас в днях | Підготовчий запас в днях | Страховий запас в днях | Норма в днях | Витрати 4 кв., тис. грн. | Одноденне витрачання, тис. грн. | Норматив, тис. грн. |
| Матеріал А | 36 | 3 | 3 | 18 | 60 | 270 | 3 | 180 |
| Матеріал Б | 15 | 2 | 2 | 7,5 | 26,5 | 180 | 2 | 53 |
| Матеріал В | 9 | 1 | 1 | 4,5 | 15,5 | 450 | 5 | 77,5 |
| Усього: | 310,5 |
Таблиця 2. Розрахунок нормативу оборотних коштів у незавершеному виробництві на 2010 р.
| Показники | Вироби | Усього | ||
| А | Б | В | ||
| 1.Тривалість виробничого циклу в днях | 4 | 7 | 4 | |
| 2.Собівартість одиниці продукції в тис. грн.У тому числі витрати в 1-й день виробництва в тис. грн. | 2,21,1 | 1,60,6 | 2,41,4 | |
| 3.Коефіцієнт зростання витрат, Кзв | 0,8 | 0,7 | 0,8 | |
| 4.Норма оборотних коштів у днях | 3,2 | 4,9 | 3,2 | |
| 5.Обсяг виробництва в 4 кварталі:А)у штукахБ)у тис. грн.. | 990450 | 640400 | 720300 | |
| 6.Одноденний випуск продукції в тис. грн.. | 11 | 7,1 | 8 | |
| 7.Норматив оборотних коштів в тис. грн.. | 35,2 | 34,8 | 25,6 | 95,6 |
Таблиця 3. Розрахунок сукупного нормативу оборотних коштів на 2010 р.