Следует отметить, что кассовое исполнение бюджета Фонда за 2004г. - 2005г. превосходит плановые показатели, причем разрыв между исполненными и плановыми показателями расходов имеют тенденцию к росту. В 2005г. по сравнению с 2004г. разрыв вырос на 79,5 млрд. руб.
Проанализируем расход Фонда за период с 2004г. по 2006г (Приложение 7).
Расходы бюджета Фонда за 2006г. были наибольшими и составили 1531,6 млрд. руб., что на 564,1 млрд. руб. больше, чем в 2004г., и на 232,5 млрд. руб. больше 2005г.
Наиболее наглядно тенденция к росту расходов Фонда видна в Приложении 8.
Проанализируем отношение расходов Фонда с 2004 по 2006годы к расходам Федерального бюджета за те же годы (Приложение 2).
Расходы бюджета Фонда составляли: 2004г. – 967,5 млрд. руб., в 2005г. – 1299,1 млрд. руб., в 2006г. – 1531,6 млрд. руб. Определим долю расходов бюджета Фонда в расходах Федерального бюджета. В 2004г она составляла 35,85%, в 2005г. была равна 36,99%, а в 2006г. – 35,77%.
Следует отметить, что величина данного показателя была наибольшей в 2005г., а наименьшей в 2006г.
Основным направлением расходования Фонда являются расходы на выплату пенсий и пособий. Рассмотрим изменение данного показателя за три года (Приложение 9).
Наибольшая величина была в 2006г. и составила 1486,8 млрд. руб., что на 221,6 млрд. руб. больше 2005г. и на 554,1млрд. руб. больше 2004г. Величина этого показателя имеет тенденцию к росту.
Также в 2006г был отмечен наибольший удельный вес финансирования выплат пенсий и пособий, он равен 97,07%, что превосходит показатели 2005г. и 2004г на 0,32% и 0,67% соответственно.
Проанализируем изменение структуры выплаты пенсий и пособий за 2006г. по отношению к 2004г. и 2005г. Этот показатель в 2006г. по сравнению с 2004г. вырос на 0,67%, однако по сравнению с 2005г. он снизился на 0,32%
Наименьшая величина прочих расходов была отмечена в 2005г, она составила 33,9 млрд. руб. или 2,61%от общей величины расходов Фонда, а наибольшее значение 44,8 млрд. руб. прочие расходы принимали в 2006г.
Данный показатель в 2006г. по сравнению с 2005г вырос на 0,31%, а по сравнению с 2004г. снизился на 0,67%.
Проанализируем расходы, связанные с формированием средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии с 2004 по 2006 годы.
Данный показатель в 2004г. составлял 10,24 млрд. руб., в 2005г. он был равен 6,38 млрд. руб., а в 2006г.4,81 млрд. руб.
Наибольший показатель был отмечен в 2004г., что превосходит показатель 2005г на 3,86 млрд. руб., а также превосходит показатель 2006 года на 5,43 млрд. руб.
Следует отметить, что данный показатель имеет тенденцию к росту.
Рассмотрим расходы Пенсионного фонда Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию с 2004г. - 2006 г. (Приложение 10)
Данные расходы используются на:
· выплату базовой части трудовой пенсии;
· выплату страховой части трудовой пенсии, пособий и компенсаций;
· выплату пенсий гражданам, выехавшим на постоянное жительство за пределы Российской Федерации.
В 2006г. расходы Пенсионного фонда Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию были наибольшими и составляли 1166,75 млрд. руб., что больше на 324,98 млрд. руб. этого показателя в 2004г. и на 207,63 млрд. руб. больше 2005г.
Наибольшую долю в расходах составляет выплата страховой части трудовой пенсии, пособий и компенсаций. В 2004г. она была равна 540,03 млрд. руб. или 64,15%, в 2005г. составила 617,59 млрд. руб. или 64,39%, а в 2006г. - 680,27 млрд. руб. или 58,30%.
Рассмотрим структуру выплаты страховой части трудовой пенсии, пособий и компенсаций. В 2006г. по сравнению с 2004г. она снизилась на 5,85%, а в 2006г. по сравнению с 2005г. снизился на 6,09%.
Выплата базовой части трудовой пенсии была наибольшей в 2006г. и составляла 485,54 млрд. руб., что больше показателя 2005г. на 144,54 млрд. руб. и больше на 184,2 млрд. руб. показателя 2005г.
Наибольшие изменения в структуре выплаты базовой части трудовой пенсии отмечались в 2006 по сравнению с 2005годом и составляли 6,06%.
Проанализируем выплату пенсий гражданам, выехавшим на постоянное жительство за пределы Российской Федерации. Данный показатель составляет наименьшую долю в расходах по обязательному пенсионному страхованию.
В 2006г. он был равен 0,94 млрд. руб. или 0,08%, в 2005г.0,53 млрд. руб. или 0,06%, а в 2004г. составлял 0,40 млрд. руб. или 0,05%.
Этот показатель был наибольшим в 2006г. и превосходит показатели 2005г. и 2006г. на 0,03% и на 0,02% соответственно.
Следует отметить, что данный показатель имеет тенденцию к росту.
Рассмотрим выплату пенсий, финансируемых за счет средств Федерального бюджета.
В 2006г. она составляла 87,80 млрд. руб., в 2005г. была равна 62,21 млрд. руб., а в 2004г. – 57,24 млрд. руб. Данный показатель имеет тенденцию к росту.
Следует отметить, что наибольшее значение было в 2006г., оно превосходит значения 2005г. на 25,59 млрд. руб. и больше значения 2004г. на 30,56 млрд. руб.
В 2006г. также был отмечен наибольший объемы выплаты пенсий, назначенных досрочно гражданам, признанным безработными. Он составил 1,02 млрд. руб., в 2005г. он был равен 0,84 млрд. руб., а в 2004г. составил 0,75 млрд. руб.
Проанализируем расходы Фонда на дополнительное пенсионное обеспечение.
Данные расходы были наименьшими в 2004г. и составили 1,47 млрд. руб., они меньше доходов 2005г. на 0,32 млрд. руб. и 2006г. на 0,89 млрд. руб.
Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации 4 октября 2006 года рассмотрен и принят в первом чтении проект Федерального закона "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2007 год".
Проект федерального закона "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2007 год" подготовлен в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Положением о разработке перспективного финансового плана Российской Федерации и проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год.
Исходной базой для разработки бюджета являлись основные показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2007 год и параметры прогноза на период до 2009 года, а также Методические указания Министерства финансов Российской Федерации по распределению предельных объемов бюджетного финансирования на 2007-2009 годы.
Показатели доходной и расходной частей бюджета Фонда на 2007 год формировались исходя из следующих макроэкономических показателей: ВВП в сумме 31 220 млрд. руб., фонд заработной платы - 7289 млрд. руб., индекс потребительских цен - 106,5-108% (декабрь 2007 г. к декабрю 2006 г), прожиточный минимум пенсионера-2964 руб.
В целом бюджет Фонда на 2007 год сформирован по доходам в сумме 1891,2 млрд. руб. (6,0% к объему ВВП), по расходам в сумме 1770,8 млрд. руб. Превышение доходов над расходами составляет 120,4 млрд. руб., из которых 110,8 млрд. руб. - прирост пенсионных накоплений, 9,6 млрд. руб. - прирост средств по распределительной составляющей бюджета Фонда для пополнения денежной оборотной наличности на начало 2008 года.
Объем ассигнований, передаваемых Фонду из федерального бюджета в 2007 году, составляет более 1,0 трлн. руб.
Бюджетные средства предназначены для выплаты базовой части трудовых пенсий, пенсий по государственному пенсионному обеспечению и на другие социальные выплаты, а также на покрытие дефицита по страховой части трудовых пенсий (88,2 млрд. руб), и соответствуют субвенциям, предусмотренным в проекте Федерального закона "О федеральном бюджете на 2007 год".
Доходная часть бюджета Фонда состоит из группы доходов и группы безвозмездных поступлений (Приложение 11).
В группу доходов (882,1 млрд. руб., или 46,6%) включены: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации, в том числе уплачиваемые в виде фиксированного платежа; минимальный налог от плательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, зачисляемый в бюджет Фонда; недоимка, пени, иные финансовые санкции по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации; доходы от размещения средств пенсионных накоплений; денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о государственных внебюджетных фондах; прочие неналоговые поступления в Фонд.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, включая взносы в виде фиксированного платежа, запланированы в сумме 871,0 млрд. руб. или 98,74%, в том числе направляемые на выплату страховой части трудовой пенсии, - 757,6 млрд. руб., направляемые на выплату накопительной части трудовых пенсий, - 112,2 млрд. руб.
К группе безвозмездных поступлений (1009,1 млрд. руб., или 53,4%) отнесены субвенции из Федерального бюджета:
1) средства, передаваемые Фонду на выплату базовой части трудовой пенсии, в сумме 559,77 млрд. руб. (55,47%), из которых единый социальный налог запланирован в сумме 368,77 млрд. руб., средства на покрытие недостатка средств на базовую часть трудовой пенсии в связи со снижением ЕСН - в расчетной сумме 191,0 млрд. руб.;
2) средства Федерального бюджета, передаваемые Фонду в соответствии с законодательством Российской Федерации, - в сумме 100,1 млрд. руб. (9,92%), на выплату пенсий по государственному пенсионному обеспечению;
3) средства Федерального бюджета, передаваемые на выплату пенсий, назначенных досрочно гражданам, признанным безработными;
4) средства Федерального бюджета, передаваемые Фонду на выплату дополнительного материального обеспечения работникам, работавшим в организациях ядерного оружейного комплекса Российской Федерации;
5) средства Федерального бюджета, передаваемые Фонду на осуществление ежемесячной денежной выплаты отдельным категориям граждан;
6) средства Федерального бюджета, передаваемые Фонду на покрытие дефицита средств на выплату страховой части пенсии, в сумме 88,2 млрд. руб. или 8,76%
Бюджетная политика в области расходов представлена в Приложении 12. Затраты на пенсионное обеспечение в 2007 году запланированы в сумме 1458,7 млрд. руб., что на 168,2 млрд. руб. выше уровня 2006 года.
На выплату базовой части пенсии планируется направить 559,8 млрд. руб. или 31,61%, на выплату страховой части трудовой пенсии - 797,2 млрд. руб. (45,02%), на выплату пенсий по государственному пенсионному обеспечению - 100,1 млрд. руб. или 5,65%.