Загальний рівень оподаткування економіки в країнах-членах ЄС, % (2003 р.) [4]
Рівень оподаткування економіки (податковий коефіцієнт) | |
Бельгія | 45,7 |
Чехія | 36,2 |
Данія | 48,8 |
Німеччина | 40,3 |
Естонія | 33,4 |
Греція | 36,2 |
Іспанія | 35,6 |
Франція | 43,8 |
Ірландія | 29,9 |
Італія | 42,9 |
Кіпр | 33,3 |
Латвія | 28,9 |
Литва | 28,5 |
Люксембург | 41,3 |
Мальта | 33,6 |
Нідерланди | 39,3 |
Австрія | 43,0 |
Польща | 35,8 |
Португалія | 37,0 |
Словенія | 40,1 |
Словаччина | 30,6 |
Фінляндія | 44,8 |
Швеція | 50,8 |
Великобританія | 35,7 |
Угорщина | 39,1 |
Україна | 33,4 |
У середньому по країнах:ЄС – 25ЄС – 15ЄС – 10 | 38,241,033,9 |
Складено за даними: Structures of the taxation systems in the European Union. Data 19952002. – Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2004. – p.237.
Таблиця А.3
Коефіцієнтипродуктивності* ПДВ та податку на прибуток в країнах ЄС (2003 р.) і в Україні (%) [4]
Країна | ПДВ | Податок на прибуток | ||||
Стандартна ставка | Частка у ВВП | Коефіцієнт продуктивності | Стандартна ставка | Частка у ВВП | Коефіцієнт продуктивності | |
Бельгія | 21,0 | 7,0 | 33,3 | 34,0 | 2,9 | 8,5 |
Чехія | 22,0 | 6,5 | 29,5 | 31,0 | 4,6 | 14,8 |
Данія | 25,0 | 9,7 | 38,8 | 30,0 | 2,8 | 9,3 |
Німеччина | 16,0 | 6,5 | 40,6 | 39,6 | 0,8 | 2,0 |
Естонія | 18,0 | 8,9 | 49,4 | 26,0 | 1,7 | 6,5 |
Греція | 18,0 | 7,8 | 43,3 | 35,0 | 3,3 | 9,4 |
Іспанія | 16,0 | 6,3 | 39,4 | 35,0 | 3,3 | 9,4 |
Франція | 19,6 | 7,2 | 36,7 | 35,4 | 2,2 | 6,2 |
Ірландія | 21,0 | 7,2 | 34,3 | 12,5 | 3,8 | 30,4 |
Італія | 20,0 | 6,1 | 30,5 | 37,3 | 2,2 | 5,9 |
Кіпр | 15,0 | 8,9 | 59,3 | 15,0 | 4,4 | 29,3 |
Латвія | 18,0 | 7,3 | 40,6 | 19,0 | 1,5 | 7,9 |
Литва | 18,0 | 6,8 | 37,8 | 15,0 | 1,4 | 9,3 |
Люксембург | 15,0 | 6,5 | 43,3 | 30,4 | 7,9 | 26,0 |
Угорщина | 25,0 | 9,1 | 36,4 | 18,0 | 2,2 | 12,2 |
Мальта | 15,0 | 7,3 | 48,7 | 35,0 | 4,7 | 13,4 |
Нідерланди | 19,0 | 7,7 | 40,5 | 34,5 | 3,2 | 9,3 |
Австрія | 20,0 | 7,9 | 39,5 | 34,0 | 2,3 | 6,8 |
Польща | 22,0 | 8,2 | 37,3 | 27,0 | 2,2 | 8,1 |
Португалія | 19,0 | 8,5 | 44,4 | 27,5 | 3,2 | 11,6 |
Словенія | 20,0 | 8,9 | 44,5 | 25,0 | 1,9 | 7,6 |
Словаччина | 20,0 | 6,8 | 34,0 | 25,0 | 2,8 | 11,2 |
Фінляндія | 22,0 | 8,7 | 39,5 | 29,0 | 3,5 | 12,1 |
Швеція | 25,0 | 9,2 | 36,8 | 28,0 | 2,4 | 8,9 |
Великобританія | 17,5 | 7,1 | 40,6 | 30,0 | 2,7 | 9,0 |
У середньому по країнах: ЄС25 | 19,5 | 7,7 | 39,5 | 27,7 | 3,0 | 10,8 |
ЄС15 | 19,7 | 7,5 | 38,1 | 31,5 | 3,1 | 9,8 |
ЄС10 | 19,3 | 7,9 | 40,9 | 22,1 | 2,7 | 12,2 |
Україна: 2004 р. | 20 | 4,9 | 24,5 | 25 | 4,7 | 18,8 |
2005 р. | 20 | 8,0 | 40,0 | 25 | 5,5 | 22,0 |
* Коефіцієнт продуктивності податку розраховується як відношення частки податку у ВВП до величини його стандартної ставки і вважається сумарним показником результативності функціонування податку, що дозволяє дізнатись, на яку податкову базу розповсюджується стандартна ставка.
Таблиця А.4
Частка основних податків у ВВП країн-членів ЄС в 2003 р. та України (%) [4]
Країна | ПДВ | Акцизний збір | Податок на доходи фізичних осіб | Податок на прибуток | Внески на соціальне страхування |
Бельгія | 7,0 | 2,4 | 13,3 | 2,9 | 14,4 |
Чехія | 6,5 | 3,4 | 4,9 | 4,6 | 15,0 |
Данія | 9,7 | 4,0 | 26,0 | 2,8 | 1,7 |
Німеччина | 6,5 | 2,6 | 9,5 | 0,8 | 17,2 |
Естонія | 8,9 | 3,3 | 7,0 | 1,7 | 11,5 |
Греція | 7,8 | 3,2 | 4,9 | 3,3 | 12,9 |
Іспанія | 6,3 | 2,6 | 6,9 | 3,3 | 12,7 |
Франція | 7,2 | 2,5 | 8,1 | 2,2 | 16,6 |
Ірландія | 7,2 | 3,5 | 7,0 | 3,8 | 4,6 |
Італія | 6,1 | 2,5 | 10,7 | 2,2 | 12,9 |
Кіпр | 8,9 | 3,8 | 4,5 | 4,4 | 7,1 |
Латвія | 7,3 | 3,3 | 5,9 | 1,5 | 9,0 |
Литва | 6,8 | 3,2 | 6,6 | 1,4 | 8,6 |
Люксембург | 6,5 | 4,7 | 7,1 | 7,9 | 11,4 |
Угорщина | 9,1 | 3,7 | 7,1 | 2,2 | 12,7 |
Мальта | 7,3 | 2,8 | 6,6 | 4,7 | 6,8 |
Нідерланди | 7,7 | 2,6 | 6,9 | 3,2 | 14,5 |
Австрія | 7,9 | 2,8 | 10,4 | 2,3 | 14,5 |
Польща | 8,2 | 4,4 | 4,1 | 2,2 | 14,1 |
Португалія | 8,5 | 3,4 | 5,8 | 3,2 | 11,7 |
Словенія | 8,9 | 3,5 | 6,0 | 1,9 | 14,9 |
Словаччина | 6,8 | 3,1 | 3,3 | 2,8 | 12,3 |
Фінляндія | 8,7 | 4,3 | 13,9 | 3,5 | 12,0 |
Швеція | 9,2 | 3,3 | 15,7 | 2,4 | 14,3 |
Великобританія | 7,1 | 3,5 | 10,3 | 2,7 | 6,4 |
У середньому по країнах:ЄС25 | 7,7 | 3,3 | 8,5 | 3,0 | 11,6 |
ЄС15 | 7,5 | 3,2 | 10,4 | 3,1 | 11,8 |
ЄС10 | 7,9 | 3,5 | 5,6 | 2,7 | 11,2 |
Україна: 2002р. | 6,0 | 1,8 | 4,8 | 4,2 | 10,9 |
2003 р. | 4,7 | 1,9 | 5,1 | 5,0 | 10,9 |
2004 р. | 4,9 | 2,0 | 3,8 | 4,7 | 11,2 |
2005 р. | 8,0 | 1,8 | 4,1 | 5,5 | 12,2 |
Складено за даними: Structures of the taxation systems in the European Union. Data 19952002. – Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2004 та Міністерства фінансів України.
[1]Складенозаданими: Structures of the taxation systems in the European Union. Data 19952002. – Luxembourg:Official Publications of the European Communities, 2004.
[2] Country Submissions; OECD Economic Outlook, December 2004.