Смекни!
smekni.com

Порядок начисления и уплаты налогов, ответственность за налоговые правонарушения (стр. 2 из 2)

Покупатель: Поставщик:

ОАО «Спецэлектромонтаж» ООО «Корона»

Наименование товара Ед.изм. Кол-во Цена,руб. Сумма,руб. Ставка НДС Сумма НДС Всего с НДС
Кабель 1 метр 90 60-00 5 400 18% 972 6 372
Фонари 1 шт. 200 100-00 20 000 18% 3 600 23 600
Всего к оплате - - - 25 400 - 4 572 29 972

Акт о выполнении работ

Поставщик: Объект:

ОАО «Спецэлектромонтаж» ЗАО «Х»

Заказчик: ЗАО «Х»

I. Выполнение работ Стоимость, руб.
1. Подвод питания к зданию 43 000
2. Прокладка кабеля для освещения территории 16 000
3. Прокладка кабеля для освещения фасада корп.№1 17 800
4. Установка розеток 4 500
5. Монтаж фонарей наружного освещения 800
6. Установка люминисц.ламп 2 900
К оплате:К оплате с НДС: 85 000100 300
II. Приобретенные, используемые при выполнении работ, товары Стоимость, руб.
1. Кабель 11 280
2. Фонари 26 600
3. Розетки 78 000
4. Лампы (люминисц.) 35 000
К оплате 150 880
+ НДС 18 % 27 158
К оплате с НДС 178 038
III. Всего к оплате с НДС 278 338
в том числе НДС 42 458

ЗАДАНИЕ №2

Исчислить сумму налога на доходы физических лиц данному работнику, подлежащий уплате в бюджет за 2006 год.

Исходные данные:

Работнику организации «Х» за 2006 год была начислена следующая заработная плата, тыс.руб., табл.1.

Таблица 1

МесяцВариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
2 2,5 2,5 3,5 3,5 3,5 3,5 4,0 4,0 4,0 4,0 4,0 4,0

Наличие детей у работника представлено в табл.2.

Таблица 2

Вариант Количество детей (всего) В возрасте до 18 лет В возрасте до 24 лет, учащихся на д/о ВУЗа
2 1 - -

Работник из варианта № 2 - одинокий родитель.

Данному работнику стандартные вычеты предоставляются на общих основаниях.

Январь – 1300р. (2500-1200)р.

Февраль – 2600р (5000-2400)р.

Март – 4900р. (8500-3600)р.

Апрель – 7200р. (12000-4800)р.

Май – 9500р. (15500-6000)р.

Июнь – 11800р. (19000-7200)р.

Июль – 14600р. (23000-8400)р.

Август – 17400р. (27000-9600)р.

Сентябрь – 20200р. (31000-10800)р.

Октябрь – 23000р. (35000-12000)р.

Январь-Ноябрь – 25800р. (39000-13200)р.

25800*0,13% = 3354 руб.

4000*0,13 = 520 руб.

Сумма налога на доходы за 2006 год – 3354 + 520 = 3874 руб.

Дополнительные данные для расчета налога в 2006 г.:

Вариант 2 – Работник является почетным донором РФ и в апреле получил вознаграждение за сданную кровь в размере 1 200 руб.

В июне получил российскую премию за выдающиеся достижения в области образования в размере 5 000 руб.

Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате за представленный налоговый период.

1) Расчет НДФЛ по основному месту работы представить в табл.3.

Таблица 3

Месяц Совокупный доход нарастающим итогом с начала года,руб. Налоговые вычеты,руб. Налоговая база,руб. Ставка налога,% Сумма налога нарастающим итогом с начала года,руб. Сумма налога, подлежащая уплате за месяц,руб.
1 2500 1200 1300 13 169 169
2 5000 1200 2600 - 338 169
3 8500 1200 4900 - 637 299
4 12000 1200 7200 - 936 299
5 15500 1200 9500 - 1235 299
6 19000 1200 11800 - 1534 299
7 22500 1200 14600 - 1898 364
8 26500 1200 17400 - 2262 364
9 30500 1200 20200 - 2626 364
10 34500 1200 23000 - 2990 364
11 38500 1200 25800 - 3354 364
12 42500 - 29800 - 3874 520
ИТОГО - 13200 - - - 3874

2) Расчет НДФЛ по другим видам дохода.

5000*0,35 = 1750 руб. (налог на премию)

Итого совокупный годовой доход за 2006 год и сумма НДФЛ, исчисленная за данный налоговый период.

Совокупный годовой доход за 2006 год – 42500р.+1200р.+5000р. = 48700 руб.

Сумма НДФЛ за 2006 год – 3874р.+1750р. = 5624руб.