· Подробности патентных документов.
· Сообщения консультантов по продукции или рынкам.
· Анкетные данные руководящих работников.
· Сведения о порядке и методе проведения опросов и исследований.
· Организационная схема.
· Отчет по ревизии бухгалтерских документов.
· Ф.И.О. бухгалтеров, юристов и банкиров.
Высокое качество бизнес-плана обеспечивается с помощью контроля за его разработкой с разных позиций – предпринимателя, реализующего свою идею бизнеса; менеджера, проводящего собственную модель управления предприятием; инвестора, преследующего свои цели. Комплексный подход к анализу бизнес-плана позволяет не только учитывать многоаспектность этого документа, но и представить цели и требования различных участников проекта, а, следовательно, и предвидеть на каждом этапе полный набор задач и трудностей их решении. Иными словами, такой подход к разработке бизнес-плана позволяет, с одной стороны, повысить достоверность расчетов и плановых заданий, объемов требуемых ресурсов, а с другой – уменьшить риски проекта.
Проблема сокращения рисков проекта в большей степени интересует инвестора. Такое положение обусловливает необходимость рассмотреть цели и действия инвестора подробнее.
Разработка бизнес-плана представляет оценку результативности будущих производственных, маркетинговых и финансовых операций по проекту. Оценка проводится с позиций финансового управления предприятием. В случае если проект реализуется в рамках действующего предприятия, важна общая финансовая устойчивость предприятия в период освоения новации. Иными словами, с позиции управления предприятием через систему финансовых показателей инвестор хочет увидеть, насколько предприятие будет эффективно управлять собственными и заемными средствами в переходный период. В этот период наиболее вероятно возникновение ситуации по существенному отклонению от финансовых целей предприятия до отметок ниже критических. Бизнес-план (раздел «Финансы») на данный период в рамках действующего предприятия определяет эффективность управления риском.
Оценка эффективности операций по достижению стратегически целей предприятия возможна только после реализации проекта в полном объеме, а не в промежуточные этапы этого процесса. Такое соотношение финансовых и стратегических целей предприятия обусловливает значение финансового управления предприятием в период реализации проекта.
Второй вариант бизнес-плана охватывает задачи по созданию собственного предприятия. В этом случае инвестор на основе анализа бизнес-плана может контролировать только уровень профессионализма управляющего проектом. Речь идет об «очевидных» вопросах целевого расходования ресурсов, полноты и глубины учитываемых проблем, способах и применяемых методах управления риском.
Качественное отличие второго варианта бизнес-плана от предыдущего состоит в подходах и возможностях управления риском. В первом варианте управление риском возлагается на компанию в целом. При этом анализу подвергается интегрированное качество управления. Имеется в виду, что риски разложены на участников проекта. Это, с одной стороны, инвестор и его объем средств, а с другой – собственные средства предприятия.
Менеджмент предприятия в период реализации проекта будет достаточно эффективным, для того чтобы не потерять собственные средства, а заодно и средства инвестора.
Во втором варианте плана риск полностью ложится на инвестора. В этом случае оценка бизнес-плана по сути представляет анализ уровня профессионализма менеджеров – разработчиков плана. Положительное решение о выделении средств означает уверенность инвестора в том, что неучтенные риски, которые возникнут в будущем, в процессе реализации проекта, будут также эффективно управляться менеджерами команды, как и в прошлом, реализованном в виде бизнес-плана. В этом случае риск инвестора больший, чем в первом варианте бизнес-плана, а, следовательно, требования к его обоснованию, тщательности его подготовки значительно выше.
В этом случае разработчику бизнес-плана необходимо провести многовариантные расчеты финансовой части плана, предусмотреть развитие событий по разным сценариям.
Следствием такого подхода к процессу бизнес-планирования является большая управляемость проектом в случае непредвиденных рисков.
Существует довольно обширная литература по оценке инвестиционных проектов. Обычно изложение строится с самого начала, т.е. вводится понятие инвестиционного проекта, говорится о необходимости комплексной оценки, изучаются критерии и методы такой оценки. Способы учета инфляции и неопределенностей в исходных данных. Все эти важные вопросы изучаются на примере проектов, реализуемых «с нуля». Методам оценки проектов, осуществляемых на действующем предприятии, уделяется меньшее внимание, хотя есть ряд вопросов, которые имеет смысл обсудить.
Когда мы имеем дело с оценкой проекта на действующем предприятии, то необходимо выяснить влияние текущей деятельности на результаты анализа проекта. А это зависит от целей анализа и от целого ряда факторов, из которых можно выделить следующие:
· с какой точки зрения оценивается проект. Проект может оценивать само предприятие, внешний инвестор, банк или лизинговая компания, проект могут рассматривать государственные учреждения;
· сопоставимость масштабов проекта и предприятия. Возможна ситуация, когда сравнительно небольшое предприятие реализует масштабный проект, и крупное предприятие осуществляет относительно небольшой проект;
· степень использования проектом активов предприятия. Проект может заключаться в изменении существующей технологии, и быть полностью завязанным на действующее производство, а может быть полностью независимым, в т.ч. и территориально от действующего производства.
Для более эффективной работы ООО «Интерпром» в штат административно-управленческого персонала необходимо включить: менеджера по производству, менеджера по маркетингу.
Менеджер по производству определяет техническую политику предприятия, обеспечивает техническую подготовку производства, принимает меры по совершенствованию производства, руководит деятельностью технических служб предприятия, является первым заместителем генерального директора.
Менеджер по маркетингу осуществляет руководство хозяйственно-организационной деятельностью предприятия в области снабжения, заготовки и хранения сырья, сбыта и реализации готовой продукции, координирует работу подчиненных ему подразделений.
План работы и основные показатели:
· увеличение рентабельности производства;
· снижение издержек по производству;
· сокращение времени оборота денежных средств.
Мотивация работников:
· зависит от величины соответствия плановых и реальных показателей, достигнутых работником;
· в случае перевыполнения плана или внедрения полезного новшества предусмотрена выплата в размере 50% от ее объема.
Обобщающим разделом бизнес-плана является финансовый план, в котором информация представляется в стоимостном выражении.
Для составления финансового плана необходимо проанализировать «Отчет о движении денежных средств» (форма № 4).
Проиллюстрируем анализ «Отчета о движении денежных средств» на примере ООО «Интерпром», используя данные вышеуказанной формы.
Результаты анализа отчетного периода представлены в таблице 3.7, а анализа предыдущего года – в таблице 3.8.
Будем считать, что положительный денежный поток на сумму 5219 тыс. руб. связан с поступлением денежных средств от продажи валюты или краткосрочных финансовых вложений. Следовательно, он относится к текущим поступлениям денежных средств.
Кредиты и займы, предоставленные другими организациями, относятся к финансовой области деятельности, поскольку приводят к росту заемного капитала. Возврат основной суммы кредитов и займов в размере 529432 тыс. руб. отражается как денежный отток по финансовой деятельности. Соответствующие денежные потоки отразим в графе 5.
Проценты же по привлеченному заемному капиталу, учтенные в размере 675 тыс. руб. при расчете чистой прибыли. Отражены отдельно как текущие денежные потоки в графе 3.
Таблица 3.7. Анализ о движении денежных средств
| Наименование показателя | Сумма (тыс.руб.) | Из них | Относительные величины | ||||||||
| по текущей деятельности | по инвестиционной деятельности | по финансовой деятельности | всего | По текущей деятельности | По инвестиционной деятельности. | По финансовой деятельности. | По текущей деятельности | По инвестиционной деятельности. | По финансовой деятельности | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1. Остаток денежных средств на начало отчетного года | 3325 | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х |
| 2. Поступило денежных средств – всего | 1394054 | 779593 | 3205 | 611255 | 10 | 55,9 | 0,2 | 43,8 | 100 | 100 | 100 |
| в т.ч.: средства, полученные от покупателей и заказчиков | 746720 | 746720 | х | х | 53,5 | х | х | х | 95,7 | х | х |
| Выручка от продажи иного имущества | 5129 | 5129 | - | - | 0,3 | х | х | х | 0,6 | х | х |
| Прочие расходы | 27743 | 27743 | - | - | 1,99 | х | х | х | 3,56 | х | х |
продолжение таблицы 3.7
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 3125 | х | 3125 | х | 0,2 | х | х | х | х | 97,4 | х |
| Полученные дивиденды | 80 | х | 80 | х | 0,01 | х | х | х | х | 2,52 | х |
| Кредиты, займы полученные | 611255 | х | х | 611255 | 43,8 | х | х | х | х | х | 100 |
| 3. Направлено денежных средств – всего | (1392306) | (776522) | (86345) | (529432) | 100 | 55,7 | 6,2 | 38,03 | 100 | 100 | 100 |
| в т.ч: на оплату приобретенных товаров (услуг), сырья и иных оборотных активов | (559793) | (559793) | х | х | 40,21 | х | х | х | 72,09 | х | х |
| На оплату труда | (20151) | (20151) | х | х | 1,45 | х | х | х | 2,6 | х | х |
| Отчисления в государственные внебюджетные фонды | (10194) | (10194) | х | х | 0,73 | х | х | х | 1,31 | х | х |
| На расчеты по налогам и сборам | (12206) | (12206) | х | х | 0,88 | х | х | х | 1,57 | х | х |
| На выплату дивидендов | (26638) | (26638) | х | х | 1,91 | х | х | х | 3,43 | х | х |
| На выплату процентов | (675) | (675) | х | х | 0,05 | х | х | х | 0,09 | х | х |
| На выдачу подотчетных сумм | (2472) | (2472) | - | - | 0,18 | х | х | х | 0,32 | - | - |
| На выдачу авансов | (96656) | (96656) | - | - | 6,94 | х | х | х | 12,45 | - | - |
| На прочие расходы | (47733) | (47733) | - | - | 3,43 | х | х | х | 6,14 | - | - |
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | (23571) | х | (23571) | х | 1,69 | х | х | х | х | 27,3 | х |
окончание таблицы 3.7.