Розділ 2. Стратегічний аналіз та прогнозне моделювання фінансових показників Липковатівського аграрного коледжу
2.1 Характеристика головних показників діяльності Липковатівського аграрного коледжу
Липковатівський аграрний коледж Нововодолазького району в сучасних межах утворено в 1972 році на базі учгоспу-технікуму і колгоспів ім. Шевченко та «Червоний жовтень». На території господарства розташовано п’ять населених пунктів: смт. Борки, с. Липкуватівка, с. Рябухіно, с. Василівське і с. Ключеводськ. Центральна садиба розташована в с. Липкуватівка.
Землекористування Липковатівського аграрного коледжу розташоване в лісостеповій зоні на території Нововодолазького адміністративного району в 55 км. від обласного центру м. Харків і в15 км. від районного центру смт. Нова Водолаза.
Загальна земельна площа Липковатівського аграрного коледжу становить 4884 га, в тому числі сільськогосподарських угідь 4271 га, із них ріллі 3647, сіножатів – 224 га, пасовищ – 400 га.
Господарство виробляє таку продукцію: молоко, м'ясо ВРХ, м'ясо свиней, зерно, соняшник, цукрові буряки, овочі.
Поголів’я ВРХ на 01.01.2006 р. – 918 голів в тому числі корів – 400 голів, свиней – 387 голів.
Надій на одну корову складає 2440 кг. молока.
На 100 га сільськогосподарських угідь вироблено 228 ц. молока.
В 2005 році отримано 748 голів приплоду телят. Вихід телят на 100 голів складає 87,5 %.
Одержано 748 голів приплоду поросят, що на 1 свиноматку складає 13,1 голів.
Валова продукція у порівняльних цінах 2000 року складає – 3685,0 тисяч гривень.
Станом на 01.01.2006 р. господарство має основних засобів на суму 2058,0 тисяч гривень.
В умовах існуючої ринкової економіки, знецінювання сільськогосподарської продукції, значного росту цін на енергоносії, матеріально-технічні ресурси, несприятливі кліматичні умови господарство в 2005 році одержало прибуток у сумі 61,3 тисяч гривень.
Основною причиною низького прибутку являється диспаритет цін на продукцію сільськогосподарського виробництва і продукцію промисловості – запчастини, добрива, отрутохімікати, паливно-мастильні матеріали.
Перспективами розвитку підприємства є наступне:
- подальше збільшення урожайності сільськогосподарських культур і підвищення продуктивності тварин за рахунок внесення мінеральних добрив, засобів захисту рослин, своєчасного виконання робіт, виконання агротехнічних строків;
- оновлення машинно-тракторного парку;
- освоєння нових технологій вирощування і обробки сільськогосподарських культур;
- спеціалізація господарства на вирощування насіння зернових культур і соняшника;
- вирощування і продаж племінного молодняку в свиноводстві;
- підвищення якості продукції, що виготовляється
Облікова політика підприємства ведеться відповідно до наказу №27 «Про облікову політику підприємства» від 9 лютого 2001 року.
Наказ «Про облікову політику підприємства» від 9 лютого 2001 року виконано згідно із Законом України від 16 липня 1999 року №096-ХІ «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» і відповідно до Положень бухгалтерського обліку з метою забезпечення єдиних методів і процедур, що використовуються підприємством для складання і подання фінансової звітності.
Метою аналізу фінансово-господарської діяльності Липковатівського аграрного коледжу є оцінка основних фінансових показників підприємства на останню звітну дату з урахуванням їх змін у динаміці і визначення факторів, що зробили вплив на дані зміни.
Проведемо аналіз балансу підприємства станом на 1 січня 2007 року, для цього потрібно скласти порівняльний аналітичний баланс:
Таблиця 2.1
Порівняльний аналітичний баланс: АКТИВ.
| Показники | Абс. велич. | Пит. вага | Зміни | |||||
| на поч. пер. | на кін. пер. | на поч. пер. | на кін. пер. | в абс. велич. (3-2) | у пит. вазі (3-4) | у % до велич на поч. пер. (6/2*100) | у % до зміни підс. балансу | |
| 1.Необор. активи:-зал. вартість | 2,0 | 2,5 | 0,009 | 0,014 | +0,5 | +0,005 | +25 | -0,016 |
| -незаверш. буд-во | 5,4 | 5,4 | 0,02 | 0,029 | 0 | +0,009 | 0 | 0 |
| -основні засоби | 19132,0 | 15825,0 | 89,5 | 86,4 | -3306,8 | -3,1 | -17,5 | +106,4 |
| 2.Обор. активи:-виробничі запаси | 628,7 | 626,6 | 2,9 | 3,4 | -2,1 | +0,5 | -0,3 | +0,067 |
| -тварини на вирощ. і відгод. | 1034,6 | 1133,4 | 4,84 | 6,2 | +98,8 | +1,36 | +9,5 | -3,18 |
| -НЗВ | 399,1 | 362,0 | 1,87 | 1,98 | -37,1 | +0,11 | -9,3 | +1,2 |
| -готова продукція | 58,3 | 174,3 | 0,27 | 0,95 | +116 | +0,68 | +199 | -3,73 |
| Дебіт. заборг-ть | 53,8 | 86,4 | 0,25 | 0,47 | +32,6 | +0,22 | +60,6 | -1,05 |
| Гр. кошти та їх екв. | 9,1 | 3,3 | 0,04 | 0,018 | -5,8 | -0,022 | -63,7 | +0,186 |
| 3.Витр. майб. пер. | 38,6 | 33,9 | 0,18 | 0,185 | -4,7 | +0,005 | -12,2 | +0,15 |
| БАЛАНС | 21378,1 | 18315,3 | 100 | 100 | -3062,8 | -0,233 | +191,3 | +100,027 |
Таблиця 2.2. Порівняльний аналітичний баланс: ПАСИВ
| Показники | Абс. велич. | Пит. вага | Зміни | |||||
| на поч. пер. | на кін. пер. | на поч. пер. | на кін. пер. | в абс. велич. (3-2) | у пит. вазі (3-4) | у % до велич на поч. пер. (6/2*100) | у % до зміни підс. балансу | |
| 1.Власний капітал-статутний капітал | 18161,3 | 14640,1 | 84,9 | 79,9 | -3521,2 | -5 | -19,4 | +111,05 |
| -ін. додатковий к-л | 1152,1 | 1145,1 | 5,39 | 6,25 | -7 | +0,86 | -0,61 | +0,22 |
| -резервний капітал | 929,9 | 540,9 | 4,35 | 2,95 | -389,0 | -1,4 | -41,8 | +0,12 |
| нерозподілений прибуток | 182,0 | 243,0 | 0,85 | 1,33 | +61,3 | +0,48 | +33,7 | -1,93 |
| 2.Довгостр. зоб-ня-довг. кр. банків | - | 307,8 | - | 1,68 | +307,8 | +1,68 | - | -9,71 |
| -відстр. под. зоб-ня | 29,7 | 29,7 | 0,14 | 0,16 | 0 | 0,002 | 0 | 0 |
| 3.Пот. зобовязання-кред. заборг. за тов., роб., посл. | 547,5 | 569,5 | 2,56 | 3,1 | +22 | +0,54 | +4,02 | -0,69 |
| Пот. зоб-ня за розрах-ми- з од. авансів | 16,5 | 16,5 | 0,077 | 0,09 | 0 | 0,013 | 0 | 0 |
| -з бюджетом | 165,0 | 402,1 | 0,77 | 2,2 | +237,1 | +1,43 | +143,7 | -7,48 |
| -зі страхування | 37,4 | 154,6 | 0,17 | 0,84 | +117,2 | +0,67 | +313,4 | -3,7 |
| -з оплати праці | 156,7 | 157,8 | 0,73 | 0,86 | +1,1 | +0,13 | +0,7 | -0,035 |
| БАЛАНС | 21378,1 | 18315,3 | 100 | 100 | -3062,8 | -0,577 | +433,71 | +87,845 |
Висновок: На підставі таблиць можна зробити висновок, що за звітний період майно підприємства зменшилось на 3062,8 тис. грн. і на кінець періоду становить 18315,3 тис. грн. Така зміна обумовлена зменшенням основних засобів на 3306,8 тис. грн.
Якщо проаналізувати зміни у питомій вазі, то видно, що на кінець періоду порівняно з початком періоду у структурі необоротних активів і незавершеного будівництва суттєвих зрушень не відбулось, частка основних засобів зменшилась на 3,1 %, частка виробничих запасів збільшилась на 0,5 %, тварини на відгодівлі збільшились в питомій вазі на 1,36 %, зросла частка незавершеного виробництва (0,11%), готової продукції (0,68%), дебіторської заборгованості (0,22%), питома вага грошових коштів та їх еквівалентів трохи зменшились на 0,22%.
Зменшення майна підприємства на 3062,8 тис. грн. було забезпечено зменшенням власного капіталу підприємства і збільшенням зобов’язань підприємства на 307,8 тис. грн., це негативно відобразилось на фінансовій незалежності підприємства.
Таблиця 2.3.
Аналіз показників фінансової звітності:
| Показники | На поч. зв. періоду | На кін. зв. періоду | Зміна за період |
| 1.Джерела вл. засобів | 20425,3 | 16569,4 | -3855,9 |
| 2.ОЗ та інше | 19139,4 | 15833,1 | -3306,3 |
| 3.Наявність власних обор. засобів (1-2) | 1285,9 | 736,3 | -549,6 |
| 4.Довгостр.кр. та залучені засоби | 29,7 | 337,5 | +307,8 |
| 5.Наяв.вл.засобів і вл. джерел формування запасів і витрат (3+4) | 1315,6 | 1073,8 | -241,8 |
| 6.Коротк. кредити та зоб-ня | 923,1 | 1300,5 | +377,4 |
| 7.Заг. вел-на осн. джерел форм-ня запасів (5+6) | 2238,7 | 2374,3 | +135,6 |
| 8.Заг. величина запасів | 628,7 | 626,6 | -2,1 |
| 9.Надл.(+) або нестаток(-) вл. обор. засобів (3-8) | +657,2 | +109,7 | -547,5 |
| 10.Надл.(+) або нестаток(-) вл. і довгостр. залуч. джерел формування запасів і витрат (5-8) | +686,9 | +447,2 | -239,7 |
| 11. Надл.(+) або нестаток(-) заг. величини осн. джерел формування запасів і витрат (7-8) | +1610 | +1747,7 | +137,7 |
| Тримірний показник фінансової ситуації (р. 9, 10, 11) | (1; 1; 1) | (1; 1; 1) | Х |
Висновок: Фінансовий стан підприємства характеризується як абсолютно стійкий, на кінець 2006 року відбулося зменшення джерел власного капіталу і незначне зменшення довгострокових зобов’язань формування запасів і витрат. На початку року підприємство мало абсолютно стійкий стан, зменшення джерел власних засобів значною мірою не вплинуло на стан підприємства це видно з рядків 7 і 8 (на початку року 2238,7 > 628,7 на 1610 тис. грн., на кінець року 2374,3 > 626,6 на 1747,7 тис. грн.)
Отже підприємство має абсолютно стійкий стан і ще довго буде існувати і отримувати прибуток.
2.2 Моделювання прогнозів фінансових показників
Ліквідність визначається здатністю підприємства відповідати за своїми обов'язками. Стан ліквідності залежить від структури майна і капіталу, тобто від співвідношення статей активу і пасиву, якщо воно сприятливе, то підприємство характеризується як ліквідне. Насамперед визначається коефіцієнт покриття, що показує, чи існують у підприємства вільні оборотні кошти.