Запасы увеличились в 2008 г. на 67209, увеличение произошло за счет увеличения сырья и материалов на 40325.
Структура финансовых ресурсов ООО «Татьяна» представлена в таблице 6 за 2006-2007 гг.
Таблица 6
Динамика состава и структуры источников финансовых средств за 2006-2007 гг. ООО «Татьяна», тыс. руб.
| Статьи баланса | 2006 г. | 2007 г. | Отклонения | |||
| Сумма | Уд. вес, % | Сумма | Уд. вес, % | Абс. | Темп роста, % | |
| 1.Собственный капитал | 302929 | 92,8 | 341627 | 99,9 | -268302 | 112,7 |
| 1.1. Уставный и добавочный капитал | 250000 | 76,5 | 250000 | 73,1 | 0 | 1 |
| 1.2. добавочный капитал | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.3. Нераспределенная прибыль | 25929 | 16,7 | 91627 | 26,8 | 38698 | 173 |
| 2.Долгосрочне обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3. Привлеченные (заемные) средства | 23660 | 7,24 | 449 | 0,13 | -23211 | 2 |
| 3.1. Кредиты банков и займы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.2. Кредиторская задолженность, в том числе | 23660 | 7,44 | 449 | 0,13 | -25211 | 2 |
| 3.2.1. Поставщики и подрядчики | 14196 | 4,35 | 201 | 0,06 | -13995 | 1 |
| 3.2.2. Перед персоналом организации | 3123 | 0,96 | 23 | 0,006 | -3100 | 0,73 |
| 3.2.3. перед государственными внебюджетными фондами | 2083 | 0,64 | 28,3 | 0,008 | -2054,7 | 1 |
| 3.3.4. по налогам и сборам | 4258 | 1,3 | 134,7 | 0,04 | -4123,3 | 0,03 |
| 3.5. С прочими кредиторами | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Валюта баланса | 326589 | 100 | 342076 | 100 | 15487 | 1,05 |
Из данных таблицы 6 видно, что в ООО «Татьяна» произошло уменьшение собственного капитала на 268302 тыс. руб., уменьшение кредиторской задолженности на 25211 тыс. руб., темп роста кредиторской задолженности составил 2 %, Динамика состава и структуры источников финансовых средств за 2007-2008 гг представлена в таблице 7.
Таблица 7
Динамика состава и структуры источников финансовых средств ООО «Татьяна» за 2007-2008 гг., тыс. руб.
| Статьи баланса | 2007 г. | 2008 г. | Отклонения | |||
Сумма | Уд. вес, % | Сумма | Уд. вес, % | Абс. | Темп роста, % | |
| 1.Собственный капитал | 341627 | 99,9 | 298240 | 87,8 | -43387 | 90 |
| 1.1. Уставный и добавочный капитал | 250000 | 73,1 | 250000 | 73,6 | 0 | 1 |
| 1.2. добавочный капитал | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.3. Нераспределенная прибыль | 91627 | 26,8 | 48240 | 14,2 | -43387 | 93 |
| 2.Долгосрочне обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3. Привлеченные (заемные) средства | 449 | 0,13 | 41560 | 12,2 | 41111 | 926 |
| 3.1. Кредиты банков и займы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.2. Кредиторская задолженность, в том числе | 449 | 0,13 | 41560 | 12,2 | 41111 | 926 |
| 3.2.1. Поставщики и подрядчики | 201 | 0,06 | 22858 | 6,7 | 22657 | 113,7 |
| 3.2.2. Перед персоналом организации | 23 | 0,006 | 1754 | 0,51 | 1731 | 7626 |
| 3.2.3. перед государственными внебюджетными фондами | 28,3 | 0,008 | 6857 | 2,02 | 6828,7 | 2423 |
| 3.3.4. по налогам и сборам | 134,7 | 0,04 | 5330 | 1,6 | 5195,3 | 396 |
| 3.5. С прочими кредиторами | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Валюта баланса | 342076 | 100 | 339800 | 100 | -2276 | 0,99 |
Из данных таблицы 7 видно, что собственный капитал ООО «Татьяна» снизился на 43387, это произошло за счет снижения нераспределенной прибыли. Кредиторская задолженность увеличилась на 41111 тыс. руб., рост произошел за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 22657тыс. руб., перед персоналом организации на 1731 тыс. руб., по налогам и сборам на 5195,3тыс. руб.
Одной из основных задач анализа финансово-экономического состояния является исследование показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Для детального отражения разных видов источников в формировании запасов используется система показателей.
Наличие собственных оборотных средств на конец расчетного периода устанавливается по формуле
СОС=СК-ВОА, (2)
где СОС –собственные оборотные средства( чистый оборотный капитал) на конец расчетного периода;
СК- собственный капитал
ВОА- внеоборотные активы
Наличие собственных в долгосрочных заемных источниках финансирования запасов (СДИ) определяется по формуле
СДИ=СК-ВОА+ДКЗ (3)
или
СДИ=СОС+ДКЗ,
где ДКЗ- долгосрочные кредиты и займы
Общая величина основных источников формирования запасов
ОИЗ=СДИ+ККЗ, (4)
где ККЗ- краткосрочные кредиты и займы
В результате можно определить три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования.
Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств
ΔСОС=СОС-З (5)
где З- запасы
Излишек(+), недостаток(-) собственных и долгосрочных источников финансирования запасовΔСДИ=СДИ-З
Излишек(+), недостаток(-) общей величины основных источников покрытия запасов
ΔОИЗ=ОИЗ-З (6)
Приведенные показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования трансформируются в трехфакторную модель
М=(СОС;СДИ;ОИЗ) (7)
Данная модель характеризует тип финансовой устойчивости предприятия.
Первый тип финансовой устойчивости можно представить в виде следующей формулы:М1=(1,1,1), т.е. ΔСОС ≥ 0; ΔСДИ ≥0; ΔОИЗ ≥ 0.
Абсолютная финансовая устойчивость (М1) в современной России встречается очень редко.
Второй тип ( нормальная финансовая устойчивость можно выразить формулой:М2=(0,1,1), т.е. ΔСОС < 0; ΔСДИ ≥ 0; ΔОИЗ ≥ 0.
Нормальная финансовая устойчивость гарантирует выполнение финансовых обязательств предприятия.
Третий тип ( неустойчивое финансовое состояние) устанавливается по формуле:М3=(0,0,1), т.е. ΔСОС < 0; ΔСДИ< 0; ΔОИЗ ≥ 0.
Четвертый тип ( кризисное финансовое положение) можно представить в виде:М4=(0,0,0), т.е. ΔСОС < 0; ΔСДИ< 0; ΔОИЗ < 0.
В данном положение предприятие является полностью неплатежеспособным и находится на грани банкротства, так как ключевой элемент оборотных активов «Запасы» не обеспечен источниками финансирования [19, c. 37].
Абсолютные показатели финансовой устойчивости представлены в таблице 8.
Таблица 8
Абсолютные показатели финансовой у
стойчивости, тыс. руб. в 2006-2008 гг.
| Показатели | Условные обозначения | 2006 | 2007 | 2008 | Изменение за период | |
| 2006-2007 | 2007-2008 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1.Источники формирования собственных средств (капитал резервы) | ИСС | 302929 | 341627 | 288240 | 38698 | -53387 |
| 2.Внеоборотные активы | ВОА | 300125 | 340923 | 271062 | 40798 | -69861 |
| 3.Наличие собственных оборотных средств ( с. 1-2) | СОС | 603054 | 682550 | 559302 | 79496 | -123248 |
| 4. Долгосрочные обязательства (кредиты и займы) | ДКЗ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств ( гр. 3+4) | СДИ | 603054 | 682550 | 559302 | 79496 | -123248 |
| 6. Краткосрочные кредиты и займы | ККЗ | 23660 | 449 | 41560 | -23211 | 41111 |
| 7. Общая величина основных источников и средств ( с. 5-6) | ОИ | 579394 | 682101 | 517742 | 102707 | -164359 |
| 8. Общая сумма запасов | З | 15600 | 429 | 67638 | -15171 | 67209 |
| 9.Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств ( с. 3-8) | ΔСОС | 587454 | 682121 | 491664 | 94667 | -190457 |
| 10. Излишек(+), недостаток(-) собственных и заемных источников покрытия запасов (с.5-8) | ΔСДИ | 587454 | 682121 | 491664 | 94667 | -190457 |
| 11. Излишек(+), недостаток(-) общей величины основных источников финансирования запасов(с.7-8) | ΔОИЗ | 563794 | 681672 | 450104 | 117878 | -231568 |
Как видно из таблицы 8 в 2008 г. сума собственного капитала снизилась на 53387 тыс. руб., при этом общая величина основных источников и средств уменьшилась на 164359 тыс. руб., в 2007 г. она составляла 682101тыс. руб., а в 2008 г. составила – 517742тыс. руб.