Расчет показателей актива бухгалтерского баланса в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании
(тыс. руб.)
| Показатели | На конец 2006 года | На конец 2007 года | Изменение за 2007 год | |||
| без резерва | с резервом | Изм-е | без резерва | с резервом | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Внеоборотные активы | ||||||
| Нематериальные активы | ||||||
| Основные средства | ||||||
| Незавершенное строительство | ||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||
| Оборотные активы | ||||||
| Запасы расходы будущих периодов | ||||||
| НДС | ||||||
| Дебиторская задолженность долгосрочная | ||||||
| Дебиторская задолженность краткосрочная | ||||||
| Покупатели и заказчики | ||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||||
| Денежные средства | ||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||
| Всего активов | ||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 9
Расчет показателей пассива бухгалтерского баланса в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании
(тыс. руб.)
| Показатели | На конец 2006 года | На конец 2007 года | Изменение за 2007 год | |||
| без резерва | с резервом | Изм-е | без резерва | с резервом | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Капитал и резервы | ||||||
| Уставной капитал | ||||||
| Добавочный капитал | ||||||
| Резервный капитал | ||||||
| Нераспределенная прибыль | ||||||
| Долгосрочные обязательства | ||||||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||||
| Краткосрочные обязательства | ||||||
| Займы и кредиты | ||||||
| Кредиторская задолженность | ||||||
| Задолженность перед участниками по выплате доходов | ||||||
| Доходы будущих периодов | ||||||
| Резервы предстоящих расходов | ||||||
| Прочие краткосрочные пассивы | ||||||
| Всего пассивов | ||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 10
Расчет чистых активов в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании
(тыс. руб.)
| Показатели | На конец 2006 года | На конец 2007 года | Изменение за 2007 год | |||
| без резерва | с резервом | Изм-е | без резерва | с резервом | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Нематериальные активы | ||||||
| Основные средства | ||||||
| Незавершенное строительство | ||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||
| Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | ||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||
| Запасы НДС по приобретенным ценностям | ||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||
| Денежные средства | ||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||
| Итого: активы, принимаемые к расчету | ||||||
| Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | ||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | ||||||
| Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | ||||||
| Кредиторская задолженность | ||||||
| Задолженность перед участниками по выплате доходов | ||||||
| Резервы предстоящих расходов | ||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | ||||||
| Итого: пассивы, принимаемые к расчету | ||||||
| Стоимость чистых активов | ||||||
| Уставной капитал | ||||||
| Резервный капитал | ||||||
| Отклонение стоимости чистых активов от уставного капитала | ||||||
| Отклонение стоимости чистых активов от суммы уставного капитала и резервного капитала | ||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 11
Расчет показателей ликвидности в 2007 году без создания резерва по сомнительным долгам и при его создании
| Показатели | На конец 2006 года | На конец 2007 года | Изменение за 2007 год | |||
| без резерва | с резервом | Изм-е | без резерва | с резервом | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Денежные средства, тыс. руб. | ||||||
| Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. | ||||||
| Итого быстрореализуемые активы (гр.1), тыс. руб. | ||||||
| Активы со средним сроком ликвидности, дебиторская задолженность со сроком погашения менее 12 мес. (гр.2), тыс. руб. | ||||||
| Итого активы гр.1 + гр.2, тыс. руб. | ||||||
| Запасы, тыс. руб. | ||||||
| НДС, тыс. руб. | ||||||
| Прочие оборотные активы, тыс. руб | ||||||
| Итого медленно реализуемые активы (гр.3), тыс. руб. | ||||||
| Всего ликвидные активы, тыс. руб | ||||||
| Краткосрочные обязательства, тыс. руб. | ||||||
| Коэффициенты ликвидности: | ||||||
| абсолютной ликвидности (К4) | ||||||
| срочной ликвидности (К5) | ||||||
| Текущей ликвидности (К6) | ||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 12
Расчет суммы амортизации с использованием различных способов
| Начисление амортизации линейным способом | |
| Сумма амортизации в год | 840 000 руб. (3 360 000 / 4) |
| Процент суммы амортизации | 25% (840 000 / 3 360 000 х 100%) |
| Сумма амортизации в месяц | 70 000 руб. (840 000 / 12) |
| Сумма амортизации в квартал | 210 000 руб. : (70 000 x 3) |
| Начисление амортизации способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования | |
| Расчет амортизации в первый год эксплуатации | |
| Сумма амортизации в год | 1 344 000 руб. (3 360 000 х 4 /(1 + 2 + 3 + 4)) |
| Процент суммы амортизации в первый год эксплуатации | 40% (1 344 000 / 3 360 000 х 100%) |
| Сумма амортизации в месяц | 112 000 руб. (1 344 000 / 12) |
| Сумма амортизации в квартал | 336 000 руб. (112 000 x 3) |
| Расчет амортизации во второй годэксплуатации | |
| Сумма амортизации в год | 1 008 000 руб. (3 360 000 х 3 / (1 + 2 + 3 + 4)) |
| Процент суммы амортизации во второй год эксплуатации | 30% (1 008 000 / 3 360 000 х 100%) |
| Сумма амортизации в месяц | 84 000 руб. (1 008 000 / 12) |
| Сумма амортизации в квартал | 252 000 руб. (84 000 х 3) |
| Расчет амортизации в третий год эксплуатации | |
| Сумма амортизации в год | 672 000 руб. (3 360 000 х 2 / (1 + 2 + 3 + 4)) |
| Процент суммы амортизации в третий год эксплуатации | 20% (672 000 / 3 360 000 х 100%) |
| Сумма амортизации в месяц | 56 000 руб. (672 000 / 12) |
| Сумма амортизации в квартал | 168 000 руб. (56 000 x 3) |
| Расчет амортизации в четвертый год эксплуатации | |
| Сумма амортизации в год | 336 000 руб. (3 360 000 х 1 / (1 + 2 + 3 + 4)) |
| Процент суммы амортизации в четвертый год эксплуатации | 10% (336 000 / 3 360 000 х 100%) |
| Сумма амортизации в месяц | 28 000 руб. (336 000 / 12) |
| Сумма амортизации в квартал | 84 000 руб. (28 000 х 3) |
| Начисление амортизации способом уменьшаемого остатка | |
| Расчет амортизации в первый год эксплуатации | |
| Сумма амортизации в год | 840 000 руб. (3 360 000 х 25%) |
| Процент суммы амортизации в первый год эксплуатации | 25% (100% / 4) |
| Сумма амортизации в месяц | 70 000 руб. (840 000 / 12) |
| Сумма амортизации в квартал | 210 000 руб. (70 000 x 3) |
| Расчет амортизации во второй годэксплуатации | |
| Сумма амортизации в год | 630 000 руб. ((3 360 000 - 840 000) х 25%) |
| Процент суммы амортизации во второй год эксплуатации | 25% (100% / 4) |
| Сумма амортизации в месяц | 52 500 руб. (630 000 / 12) |
| Сумма амортизации в квартал | 157 500 руб. (52 500 x 3) |
| Расчет амортизации в третий год эксплуатации | |
| Сумма амортизации в год | 472 500 руб. ((3 360 000 - 840 000 - 630 000) х 25%) |
| Процент суммы амортизации в третий год эксплуатации | 25% (100% / 4) |
| Сумма амортизации в месяц | 39 375 руб. (472 500 / 12) |
| Сумма амортизации в квартал | 118 125 руб. (39 375 x 3) |
| Расчет амортизации в четвертый год эксплуатации | |
| Сумма амортизации в год | 354 375 руб. ((3 360 000 - 840 000 - 630 000 - 472 500) х 25%) |
| Процент суммы амортизации в четвертый год эксплуатации | 25% (100% / 4) |
| Сумма амортизации в месяц | 29 531,25 руб. (354 375 / 12) |
| Сумма амортизации в квартал | 88 593,75 руб. (29 531,25 х 3) |
| Расчет амортизации в первый год эксплуатации | |
| Сумма амортизации в год | 1 680 000 руб. (3 360 000 х 25% х 2) |
| Процент суммы амортизации в первый год эксплуатации | 50% (100% / 4 х 2) |
| Сумма амортизации в месяц | 140 000 руб. (1 680 000 / 12) |
| Сумма амортизации в квартал | 420 000 руб. (140 000 x 3) |
| Расчет амортизации во второй годэксплуатации | |
| Сумма амортизации в год | 840 000 руб. ((3 360 000 - 1 680 000) х 50%) |
| Процент суммы амортизации во второй год эксплуатации | 50% (100% / 4 х 2) |
| Сумма амортизации в месяц | 70 000 руб. (840 000 / 12) |
| Сумма амортизации в квартал | 210 000 руб. (70 000 x 3) |
| Расчет амортизации в третий год эксплуатации | |
| Сумма амортизации в год | 420 000 руб. ((3 360 000 - 1 680 000 - 840 000) х 50%) |
| Процент суммы амортизации в третий год эксплуатации | 50% (100% / 4 х 2) |
| Сумма амортизации в месяц | 35 000 руб. (420 000 / 12) |
| Сумма амортизации в квартал | 105 000 руб. (35 000 x 3) |
| Расчет амортизации в четвертый год эксплуатации | |
| Сумма амортизации в год | 210 000 руб. ((3 360 000 - 1 680 000 - 840 000 - 420 000) х 50%) |
| Процент суммы амортизации в четвертый год эксплуатации | 50% (100% / 4 х 2) |
| Сумма амортизации в месяц | 17 500 руб. (210 000 / 12) |
| Сумма амортизации в квартал | 52 500 руб. (17 500 x 3) |
ПРИЛОЖЕНИЕ 13
Сравнение начисленного налога на имущество при применении различных способов начисления амортизации
| Год | Квартал | Начисление амортизации линейным способом | Начисление амортизации способом списания стоимости по сумме чиселлет срока полезного использования | ||
| Остаточная стоимость на конец квартала | Сумма налогаза год | Остаточная стоимость на конец квартала | Сумма налогаза год | ||
| 1 | 1 | 3 150 000 | 64 680 | 3 024 000 | 59 136 |
| 2 | 2 940 000 | 2 688 000 | |||
| 3 | 2 730 000 | 2 352 000 | |||
| 4 | 2 520 000 | 2 016 000 | |||
| 2 | 1 | 2 310 000 | 46 200 | 1 764 000 | 33 264 |
| 2 | 2 100 000 | 1 512000 | |||
| 3 | 1 890 000 | 1 260 000 | |||
| 4 | 1 680 000 | 1 008 000 | |||
| 3 | 1 | 1 470 000 | 27 720 | 840 000 | 14 784 |
| 2 | 1 260 000 | 672 000 | |||
| 3 | 1 050 000 | 504 000 | |||
| 4 | 840 000 | 336 000 | |||
| 4 | 1 | 630 000 | 9 240 | 252 000 | 3 696 |
| 2 | 420 000 | 168 000 | |||
| 3 | 210 000 | 84 000 | |||
| 4 | - | - | |||
| Всего начислено налога за4 года | 147 840 | 110 880 | |||
| Год | Квартал | Начисление амортизации способом уменьшаемого остатка | Начисление амортизации способом уменьшаемого остатка с применением коэффициента 2 | ||
| Остаточная стоимость на конец квартала | Сумма налогаза год | Остаточная стоимость наконец квартала | Сумма налогаза год | ||
| 1 | 1 | 3 150 000 | 64 680 | 2 940 000 | 55 440 |
| 2 | 2 940 000 | 2 520 000 | |||
| 3 | 2 730 000 | 2 100 000 | |||
| 4 | 2 520 000 | 1 680 000 | |||
| 2 | 1 | 2 362 500 | 48 510 | 1 470 000 | 27 720 |
| 2 | 2 205 000 | 1 260 000 | |||
| 3 | 2 047 500 | 1 050 000 | |||
| 4 | 1 890 000 | 840 000 | |||
| 3 | 1 | 1 771 875 | 36 383 | 735 000 | 13 860 |
| 2 | 1 653 750 | 630 000 | |||
| 3 | 1 535 625 | 525 000 | |||
| 4 | 1 417 500 | 420 000 | |||
| 4 | 1 | 1 328 906,25 | 27 287 | 367 500 | 6 930 |
| 2 | 1 240 312,50 | 315 000 | |||
| 3 | 1 151 718,75 | 262 500 | |||
| 4 | 1 063 125 | 210 000 | |||
| Всего начислено налога за4 года | 176 860 | 103 950 | |||
ПРИЛОЖЕНИЕ 14