Таблица 2.6 – Структурный анализ собственного капитала ЗАО «Стирол Пак» за 2007 год.
| Статьи собственного капитала | На начало года | На конец года | Структура показателей, % | Относительное отклонение, % | Темп прироста | |
| На начало года | На конец года | |||||
| 1. Уставный капитал | 24 109,5 | 24 109,5 | 47,9 | 35,14 | -12,76 | 0 |
| 2. Другой дополнительный капитал | 9 040,8 | 11 362,9 | 18 | 16,6 | -1,4 | 25,68 |
| 3. Резервный капитал | 1 836,7 | 1 921,5 | 3,65 | 2,8 | -0,85 | 4,6 |
| 4. Нераспределенная прибыль (убыток) | 2 322,1 | 1 611,4 | 4,6 | 2,35 | -2,25 | 30,6 |
| Итого | 37 309,1 | 39 005,3 | 74,2 | 56,8 | -17,4 | 4,55 |
Структура уставного капитала составила 47,9% на начало года и 35,14% на конец года, отклонение составило 12,76%. Структура другого дополнительного капитала составила 18% на начало года и 16,6% на конец, т.е. уменьшилась на 1,4%. Структура резервного капитала составила 3,65% на начало года и 2,8% на конец года, сократилась на 0,85%. Структура нераспределенной прибыли составила 4,6% на начало года и 2,35% на конец года, сократилась на 2,25%. В итоге по собственному капиталу структура составила 74,2% на начало года и 56,8% на конец года, отклонение структуры составило 17,4%.
2.2 Анализ состава и структуры заемного капитала ЗАО «Стирол Пак»
На основе баланса ЗАО «Стирол Пак» проведем анализ состава заемного капитала. К заемному капиталу относятся все статьи 2, 3 и 4-го разделов пассива баланса.
Таблица 2.7 – Анализ состава заемного капитала ЗАО «Стирол Пак» за 2005 год.
| Статьи заемного капитала | На начало года | На конец года | Отклонение | Процент на конец года к величине ЗК | |
| тыс. грн. | % | ||||
| III Долгосрочные обязательства:1. Отсроченные налоговые обязательства | 750,2 | 750,2 | - | - | 6,28 |
| Итого раздел III | 750,2 | 750,2 | - | - | 6,28 |
| IV Текущие обязательства:1. Краткосрочные кредиты банков | 0 | 598,4 | +598,4 | - | 4,99 |
| 2. Векселя выданные | 49,1 | 433,3 | +384,2 | +782,4 | 3,61 |
| 3. Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 5032,4 | 8244,1 | +3211,7 | +63,8 | 68,73 |
| 4. Текущие обязательства по расчетам:с полученных авансов | 80,6 | 81,6 | +1 | +1,24 | 0,007 |
| с бюджетом | 41,4 | 0,5 | -40,9 | -98,79 | 0,004 |
| с внебюджетными платежами | 74,7 | 0 | -74,7 | - | - |
| по страхованию | 49,9 | 0 | -49,9 | - | - |
| оплаты труда | 99,6 | 0 | -99,6 | - | - |
| с участниками | 911,9 | 1822,8 | +910,9 | +99,89 | 15,19 |
| 5. Другие текущие обязательства | 4,2 | 3,6 | -0,6 | -14,3 | 0,03 |
| Итого раздел IV | 6343,8 | 11244,3 | +4900,5 | +77,25 | 93,75 |
| Итого заемный капитал | 7094 | 11994,5 | +4900,5 | +69,08 | 100 |
На основе полученных данных можно сделать общий вывод состава заемного капитала предприятия. Заемный капитал предприятия на 68,73% состоит из кредиторской задолженности за товары, работы, услуги. Текущие обязательства по расчетам с участниками составляет 15,19%, 6,28% это долгосрочные обязательства, 4,99% это краткосрочные кредиты банков, 3,61% это векселя выданные. Текущие обязательства по расчетам с полученных авансов и с бюджетом незначительны и составляют соответственно 0,007% и 0,004%. Другие текущие обязательства составляют 0,03% заемного капитала.
Таблица 2.8 – Анализ состава заемного капитала ЗАО «Стирол Пак» за 2006 год.
| Статьи заемного капитала | На начало года | На конец года | Отклонение | Процент на конец года к величине ЗК | |
| тыс. грн. | % | ||||
| III Долгосрочные обязательства:1. Отсроченные налоговые обязательства | 880,3 | 1528,5 | +648,2 | +73,6 | 11,79 |
| Итого раздел III | 880,3 | 1528,5 | +648,2 | +73,6 | 11,79 |
| IV Текущие обязательства:1. Краткосрочные кредиты банков | 598,4 | 0 | -598,4 | - | - |
| 2. Векселя выданные | 433,3 | 0 | -433,3 | - | - |
| 3. Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 8244,1 | 8031,7 | -212,4 | -2,6 | 61,97 |
| 4. Текущие обязательства по расчетам:с полученных авансов | 81,6 | 98,9 | +17,3 | +21,2 | 0,76 |
| с бюджетом | 0,5 | 228,8 | +228,8 | +45660 | 1,77 |
| с участниками | 1882,8 | 3069,5 | +1186,7 | +63,03 | 23,69 |
| 5. Другие текущие обязательства | 3,6 | 2,2 | -1,4 | -38,8 | 0,017 |
| Итого раздел IV | 11244,3 | 11431,1 | +186,8 | +1,66 | 88,21 |
| Итого заемный капитал | 12124,6 | 12959,6 | +835 | +6,89 | 100 |
Долгосрочные обязательства предприятия составляют 11,79%. Как и в 2005 году самый весомый показатель, это кредиторская задолженность за товары, работы, услуги, которая составляет 61,97%. Текущие обязательства по расчетам с участниками составляет 23,69%, с бюджетом 1,77%, По полученным авансам 0,76%. Другие текущие обязательства составляют 0,017%.
Таблица 2.9 – Анализ состава заемного капитала ЗАО «Стирол Пак» за 2007 год.
| Статьи заемного капитала | На начало года | На конец года | Отклонение | Процент на конец года к величине ЗК | |
| тыс. грн. | % | ||||
| III Долгосрочные обязательства:1. Отсроченные налоговые обязательства | 1528,5 | 1730,6 | +202,1 | +13,22 | 5,85 |
| Итого раздел III | 1528,5 | 1730,6 | +202,1 | +13,22 | 5,85 |
| IV Текущие обязательства: | |||||
| 1. Векселя выданные | 0 | 658 | +658 | - | 2,22 |
| 2. Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 8031,7 | 23915 | +15883,3 | +197,76 | 80,81 |
| 3. Текущие обязательства по расчетам:с полученных авансов | 98,9 | 197,6 | +98,7 | +99,79 | 0,67 |
| с бюджетом | 228,8 | 0,6 | -228,2 | -99,74 | 0,002 |
| с участниками | 3069,5 | 3069,5 | - | - | 10,37 |
| 4. Другие текущие обязательства | 2,2 | 24 | +21,8 | +990,91 | 0,081 |
| Итого раздел IV | 11431,1 | 27864,7 | +16433,6 | +143,76 | 94,15 |
| Итого заемный капитал | 12959,6 | 29595,3 | +16635,7 | +128,37 | 100 |
В данном отчетном периоде самой весомой является кредиторская задолженность за товары, работы, услуги, она составляет 80,81%, долгосрочные обязательства составляют 5,85%, векселя выданные составляют 2,22% всего заемного капитала. Текущие обязательства по расчетам с полученных авансов составляет 0,67%, с бюджетом 0,002%, с участниками 10,37%. Другие текущие обязательства составляют 0,081%.
Таблица 2.10 – Структурный анализ заемного капитала ЗАО «Стирол Пак» за 2005 год
| Статьи заемного капитала | На начало года | На конец года | Структура показателей, % | Относительное отклонение, % | Темп прироста | |
| На начало года | На конец года | |||||
| III Долгосрочные обязательства:1. Отсроченные налоговые обязательства | 750,2 | 880,3 | 1,78 | 1,82 | 0,04 | 17,3 |
| Итого раздел III | 750,2 | 880,3 | 1,78 | 1,82 | 0,04 | 17,3 |
| IV Текущие обязательства:1. Краткосрочные кредиты банков | 0 | 598,4 | 0 | 1,24 | 1,24 | 0 |
| 2. Векселя выданные | 49,1 | 433,3 | 0,12 | 0,9 | 0,78 | 782,5 |
| 3. Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 5 032,4 | 8 244,1 | 11,9 | 17,08 | 5,18 | 63,8 |
| 4. Текущие обязательства по расчетам:с полученных авансов | 80,6 | 81,6 | 0,19 | 0,17 | -0,02 | 1,24 |
| с бюджетом | 41,4 | 0,5 | 0,098 | 0,001 | -0,097 | 98,8 |
| с внебюджетными платежами | 74,7 | 0 | 0,17 | 0 | -0,17 | 100 |
| по страхованию | 49,9 | 0 | 0,12 | 0 | -0,12 | 100 |
| оплаты труда | 99,6 | 0 | 0,24 | 0 | -0,24 | 100 |
| с участниками | 911,9 | 1 882,8 | 2,16 | 3,9 | 1,74 | 106,47 |
| 5. Другие текущие обязательства | 4,2 | 3,6 | 0,01 | 0,007 | -0,003 | 14,3 |
| Итого раздел IV | 6 343,8 | 11 244,3 | 15 | 23,3 | 8,3 | 77,2 |
Анализ структуры заемного капитала за 2005 год показывает, что структура долгосрочных обязательств составляет 1,78% на начало года и 1,82% на конец года. Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги составила 11,9% в начале года и 17,08% в конце года. Нулевыми стали показатели по расчетам с внебюджетными платежами, по страхованию и оплате труда. В общем структура текущих обязательств на начало года составила 15%, на конец года 23,3% от общего итога баланса.
Таблица 2.11 – Структурный анализ заемного капитала ЗАО «Стирол Пак» за 2006 год
| Статьи заемного капитала | На начало года | На конец года | Структура показателей, % | Относительное отклонение, % | Темп прироста | |
| На начало года | На конец года | |||||
| III Долгосрочные обязательства:1. Отсроченные налоговые обязательства | 880,3 | 1 528,5 | 1,8 | 3 | 1,2 | 73,6 |
| Итого раздел III | 880,3 | 1 528,5 | 1,8 | 3 | 1,2 | 73,6 |
| IV Текущие обязательства:1. Краткосрочные кредиты банков | 598,4 | 0 | 1,24 | 0 | -1,24 | 100 |
| 2. Векселя выданные | 433,3 | 0 | 0,9 | 0 | -0,9 | 100 |
| 3. Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 8 244,1 | 8 031,7 | 17 | 16 | -1 | 2,6 |
| 4. Текущие обязательства по расчетам:с полученных авансов | 81,6 | 98,9 | 0,17 | 0,2 | 0,03 | 21,2 |
| с бюджетом | 0,5 | 228,8 | 0,001 | 0,45 | 0,449 | 45660 |
| с участниками | 1 882,8 | 3 069,5 | 3,9 | 6,1 | 2,2 | 63,03 |
| 5. Другие текущие обязательства | 3,6 | 2,2 | 0,007 | 0,004 | -0,003 | 38,9 |
| Итого раздел IV | 11 244,3 | 11 431,1 | 23,3 | 22,7 | -0,6 | 1,66 |
Из таблицы 2.11 видно, что структура долгосрочных обязательств составляет на начало года 1,8%, на конец года 3%. Структура текущих обязательств составила 23,3% в начале года и 22,7% в конце года, из которых большую часть занимает кредиторская задолженность за товары, работы, услуги – 17% в начале года и 16% в конце года. Текущие обязательства по расчетам с полученных авансов составили 0,17% на начало отчетного периода и 0,2% на конец, что говорит о том, что показатель увеличился на 0,03%. Расчеты с бюджетом составили 0,001% в начале года и 0,45% в конце, с участниками 3,9% в начале года и 6,1% в конце.