Период оборачиваемости дебиторской задолженности составляет 69,09 дня. Означает, что 69,09 дня необходимо дебиторам для оплаты своих краткосрочных обязательств.
Таким образом, можно сделать вывод, что проведенные мероприятия по улучшению финансового состояния ООО "ЭДЕМ" привели улучшению состояния в целом. Наблюдается повышение ликвидности и рентабельности деятельности, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости рассматриваемого предприятия, а также повышения эффективности деятельности в целом. Поэтому разработанные и выполненные рекомендации являются целесообразными и эффективными.
Заключение
Главной целью дипломного проекта ставилось разработать мероприятия по оптимизации управления финансовым состоянием предприятия на примере ООО "ЭДЕМ". Данная цель была в полной мере достигнута.
Для этого решили следующие задачи:
1) Исследовали теоретико-методологические основы оценки и
управления финансовым состоянием предприятия.
2) Провели анализ финансового состояния предприятия ООО "ЭДЕМ", выявили проблемы.
3) Разработали мероприятия по улучшению финансового состояния.
В первом разделе дипломного проекта были рассмотрены теоретико-методологические основы управления финансовым состоянием предприятия.
Под финансовым состоянием понимают размещение и использование средств (активов) и источников их формирования (пассивов) хозяйствующего субъекта; определяется его платежеспособность, финансовая устойчивость и ликвидность. Финансовое состояние характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование ее финансовых ресурсов. Расчет и анализ данных показателей осуществляется на основе годовой финансовой отчетности.
Можно сделать вывод, что, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Во втором разделе дипломного проекта был проведен анализ финансового состояния предприятия ООО "ЭДЕМ".
В ходе анализа было выявлено следующее:
1) В структуре активов предприятия весомую часть занимали оборотные средства до тех пор, пока предприятие не реализовало часть из них. В дальнейшем значительную долю стало занимать дебиторская задолженность.
2) В ходе анализа деловой активности общества было выявлено увеличение периода оборачиваемости текущих активов к концу года, что свидетельствует о снижение эффективности производства.
3) Предприятие в последнем квартале получило маленькую прибыль. Это свидетельствует о необходимости руководства пересмотреть политику в отношении управления резервами и системой руководства, дабы повысить ликвидность и рентабельность производства.
4) В течение отчетного года сохраняется низкий уровень абсолютной ликвидности предприятия это означает, что предприятие абсолютно не в состоянии погасить свои краткосрочные обязательства. Данный коэффициент принимает в одном из кварталов нулевое значение. На данном предприятии значение показателя ниже рекомендуемого, что говорит о нехватке предприятию денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств.
Из выше перечисленного выделили три основные проблемы:
1) Недостаток наиболее ликвидных активов (денежных средств);
2) Неэффективное управление дебиторской задолженностью;
3) Снижение прибыли и рентабельности.
В третьем разделе нами был предложен комплекс мероприятий по улучшению финансового состояния ООО "ЭДЕМ":
1) Снижение дебиторской задолженности за счет проведения факторинговой операции. В ходе проведения мероприятия, увеличились денежные средства в среднем на 3486,5 рубля. Дебиторская задолженность в среднем снизилась на 185755 рублей. Так же изменились показатели оборачиваемости. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился в 0,3 раза. А период оборота снизился на 3,99 дня. Абсолютная ликвидность имела тенденцию роста и после проведения мероприятия достигла рекомендуемого значения 0,24.
3) Мероприятие по увеличению прибыли и рентабельности путем сдачи в аренду складского помещения. Предприятие получит прибыль от сдачи помещения в субаренду в размере 285600 рублей. За счет этого увеличится выручка на 16%. Увеличение выручки порождает изменение прибыли. При увеличении выручки на 16% прибыль увеличится (16%*2,8) на 44,8%. Произойдет и увеличение рентабельности продаж на 12,51%.
Дополнительно высвобожденные денежные средства будут направлены на частичное погашение кредиторской задолженности, в частности, задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками, а также на замену торгового оборудования.
Общая экономическая эффективность от внедрения данного проекта на ООО "ЭДЕМ" составит:
139461,1+67353,4+285600=492414,5 рублей
Таким образом, расчет экономического эффекта позволил убедиться, что предложенные выше мероприятия эффективны и целесообразны. Внедрение разработанных в дипломном проекте мероприятий на ООО "ЭДЕМ" улучшит финансовые показатели работы предприятия.
Список использованных источников
1. Ковалев В.В. Финансы / под ред. Ковалева В.В., 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Велби, Проспект, 2006 - 640 с.
2. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. – 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Юнити-Дана, 2006. – 639 с.
3. Филатов О.К., Рябова Т.Ф., Минаева Е.В. Экономика предприятий (организаций): Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 512с.: ил.
4. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. – М.: ТК Велиби, Проспект, 2006.- 624 с.
5. Поляк, Г.Б. Финансовый менеджмент: учебник / Г.Б. Поляк - М. : МО РФ, 2009. - 608 с.
6. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент, М.: ТК Велби, Проспект, 2008. — 448 с.
7. Скляренко В. К., Прудников В. М., Учебник - Экономика предприятия, Издательство: "ИНФРА-М",2006. – 528 с.
8. Черутова М.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие/ М.И. Черутова. – 2-е изд. перераб. и доп. – Братск: ГОУ ВПО "БрГУ", 2005. -95 с.
9. Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент. – М.: Омега –Л, 2006. – 335 с.
10. Миронов М.Г. Финансовый менеджмент: справочник руководителя/ М.Г.Миронов.- М.: ГроссМедиа, 2004. -144 с.
11. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент, М.: Финансы и статистика, 2006. – 768 с.
12. Сироткин В.Б. Финансовый менеджмент фирмы. Учебное пособие для вузов М.: Высшая школа, 2008. - 320 с.
13. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях/ Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 768 с.: ил.
14. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 2-изд., переработ. и доп. – М.: ТК Велби, Проспект, 2007. – 1024 с.
15. Никишина О.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Методические указания по выполнению курсовой работы / О.Б. Никишина, Е.В. Серов. – Братск: БрГУ, 2008. – 55 с.
16. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ. – М.: ТК Велиби, Проспект, 2006. – 344 с.
17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, учебник, 2-е изд., перераб. и доп. Москва, Инфра-М, 2006 г., 349 с.
18. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Москва, Форум - Инфра-М, 2005 г., 425 с.
19. Васильева Л. С., Петровская М. В. Финансовый анализ: учебник. Издательство: КНОРУС, 2006. – 547 с.
20. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия / Г.В.Савицкая - Мн. : Новое знание, 2006. - 688 с.
21. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. Экономика организаций (предприятий): Учебник для вузов/ Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара, Издательство: М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 608 с.
22. Кузнецов Б.Т. Финансовый менеджмент: Учебное пособие для вузов / Б.Т. Кузнецов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 415 с.
23. Самсонов Н.Ф., Баранникова Н.П., Володин А.А. и др. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. – 495 с.
24. Финансовый менеджмент. Учебно-методический комплекс дисциплины/ М.И.Черутова. –Братск: ГОУ ВПО "БрГУ", 2009.-179с.
25. Мещеряков В.Л. Факторинг//Финансовая Россия, 2004г.-324с.
26. Т.Г.Богачева.,1С:Торговля и Склад в вопросах и ответах: Издание 3.- М.: 1С-Паблишинг,2003.-273 с.
27. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 26.01.1996 N 14-ФЗ - Часть 2
Приложение А
Таблица А.1 - Исходные данные для проведения анализа
| Наименование показателя | Уд.изм. | Период исследования | |||
| 1кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| Выручка предприятия | тыс. руб. | 416 | 385 | 398 | 477 |
| Стоимость оборотных средств | тыс. руб. | 347 | 603 | 578 | 494 |
| Стоимость материальных запасов | тыс. руб. | 106 | 207 | 80 | 188 |
| Среднесписочная численность работающих | чел. | 5 | 5 | 6 | 6 |
| Себестоимость | тыс. руб. | 312 | 295 | 268 | 223 |
| Стоимость оборотных средств, в том числе: | тыс. руб. | 347 | 603 | 578 | 494 |
| Запасы | тыс. руб. | 106 | 207 | 80 | 188 |
| Дебиторская задолженность | тыс. руб. | 241 | 395 | 497 | 306 |
| Денежные средства | тыс. руб. | 0 | 1 | 1 | 1 |
| Прибыль (убыток) от продаж | тыс. руб. | 95 | 57 | 172 | 41 |
| Прибыль (убыток) до налогооблажения | тыс. руб. | 95 | 57 | 172 | 41 |
| Налог на прибыль | тыс. руб. | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Чистая (нераспределённая) прибыль | тыс. руб. | 95 | 57 | 172 | 41 |
Таблица А.2 – Баланс (актив)