Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния коммерческой организации (на примере ООО "ЭДЕМ") (стр. 19 из 20)

Наименование позиций	2009
1	2	3	4
Основная деятельность
Доля дебиторской задолженности в выручке по отгрузке (справочно)	47%	83%	112%	84%
Прибыль от основной деятельности (с учетом бартера)	95	57	172	41
Налог на прибыль	0	0	0	0
Амортизация	0	0	0	0
Итого	95	57	172	41
Переоценка (поставьте "1")	0	0	0	0
Изменение чистого оборотного капитала
- производственные запасы и МБП	0	0	0	0
- незавершенное производство	0	0	0	0
- готовая продукция и товары	68	-101	127	-108
- дебиторская задолженность	-91	-154	-102	191
- авансы поставщикам	0	0	0	0
- прочие	134	0	0	0
Итого оборотные активы	111	-255	25	83
- кредиторская задолженность	-169	18	-16	125
- авансы покупателей	0	0	0	0
- расчеты с бюджетом	0	0	0	0
- расчеты с персоналом	0	0	0	0
- прочие	0	0	0	0
Итого краткосрочные обязательства (текущие пассивы)		-169	18	-16	125
Итого изменение чистого оборотного капитала	-58	-237	9	208
Итого поступления от основной деятельности	37	-180	181	249
Инвестиционная деятельность
Постоянные инвестиционные издержки	0	0	0	0
Операционные доходы (+)/ расходы (-)	0	0	0	0
Итого поток от инвестиционной деятельности	0	0	0	0
Финансовая деятельность
Изменение уставного капитала	0	0	0	0
Изменение долгосрочных кредитов	0	0	0	0
Изменение краткосрочных кредитов	0	0	0	0
Проценты по кредитам	0	0	0	0
Внереализационные доходы (+)/ расходы (-)	0	0	0	0
Итого поток от финансовой деятельности	0	0	0	0
Чистый денежный поток	37	-180	181	249
Фактический денежный поток	-1	1	0	0
Непроизводственное потребление	-38	181	-181	-249

Таблица А.15 – Показатели оборачиваемости

Наименование позиций	2009
I. ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ПО ОТНОШЕНИЮ К ВЫРУЧКЕ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ
ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ОБОРОТНЫХ (ТЕКУЩИХ) АКТИВОВ
(по усредненным значениям)
Доля неиспользуемых запасов	0%	0%	0%	0%
Оборот запасов материалов	дни	0,0	0,0	0,0	0,0
Доля в "затратном цикле"	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Доля "замороженного" незавершенного производства	0%	0%	0%	0%
Оборот незавершенного производства	дни	0,0	0,0	0,0	0,0
Доля в "затратном цикле"	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Доля "замороженных" запасов готовой продукции на складе	0%	0%	0%	0%
Оборот готовой продукции и товаров	дни	30,3	36,6	32,4	25,3
Доля в "затратном цикле"	34,8%	33,0%	24,3%	25,0%
Доля безнадежной задолженности до 12 месяцев	0%	0%	0%	0%
Оборот дебиторской задолженности	дни	42,3	74,3	100,9	75,8
Доля в "затратном цикле"	48,6%	67,0%	75,7%	75,0%
Оборот авансов поставщикам	дни	0,0	0,0	0,0	0,0
Доля в "затратном цикле"	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Оборот прочих оборотных активов	дни	14,5	0,0	0,0	0,0
Доля в "затратном цикле"	16,6%	0,0%	0,0%	0,0%
Итого "затратный цикл"	дни	87,1	110,9	133,3	101,0
ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ
(по усредненным значениям)
Оборот кредиторской задолженности	дни	40,3	25,9	25,3	31,4
Доля в "кредитном цикле"	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Оборот расчетов с бюджетом и персоналом	дни	0,0	0,0	0,0	0,0
Доля в "кредитном цикле"	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Оборот прочих текущих пассивов	дни	0,0	0,0	0,0	0,0
Доля в "кредитном цикле"	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Итого "кредитный цикл"	дни	40,3	25,9	25,3	31,4
Итого "чистый цикл"	дни	46,7	85,0	108,0	69,6
КОЭФФИЦИЕНТЫ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ (в годовом измерении)
Оборачиваемость постоянных активов	0,000	0,000	0,000	0,000
Период оборота постоянных активов	дни	0,0	0,0	0,0	0,0
Оборачиваемость оборотных (текущих) активов	4,129	3,242	2,696	3,556
Период оборота оборотных (текущих) активов	дни	87,2	111,0	133,5	101,2
Оборачиваемость всех активов	4,129	3,242	2,696	3,556
Период оборота всех активов	дни	87,188	111,039	133,530	101,226
Наименование позиций	2009
1	2	3	4
II. ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ПО ОТНОШЕНИЮ К ИНДИВИДУАЛЬНЫМ БАЗАМ
ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ОБОРОТНЫХ (ТЕКУЩИХ) АКТИВОВ
Доля неиспользуемых запасов	0%	0%	0%	0%
Оборот запасов материалов	дни	0,0	0,0	0,0	0,0
Доля "замороженного" незавершенного производства	0%	0%	0%	0%
Оборот незавершенного производства	дни	0,0	0,0	0,0	0,0
Доля "замороженных" запасов готовой продукции на складе	0%	0%	0%	0%
Оборот готовой продукции и товаров	дни	40,4	47,7	48,2	54,1
Доля безнадежной задолженности до 12 месяцев	0%	0%	0%	0%
Оборот дебиторской задолженности	дни	42,3	74,3	100,9	75,8
Оборот авансов поставщикам	дни	0,0	0,0	0,0	0,0
Оборот прочих оборотных активов	дни	18,8	0,0	0,0	0,0
ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ
Оборот кредиторской задолженности	дни	52,3	30,5	44,6	34,4
Оборот авансов покупателей	дни	0,0	0,0	0,0	0,0
Оборот расчетов с бюджетом и персоналом	дни	0,0	0,0	0,0	0,0
Оборот прочих текущих пассивов	дни	0,0	0,0	0,0	0,0

Таблица А.16 – Показатели рентабельности

Наименование позиций	Кварталы	2009
Рентабельность всего капитала		27,4%	12,0%	29,1%	7,6%
То же, в годовом измерении	109,5%	48,0%	116,5%	30,6%
Рентабельность собственного капитала		43,9%	15,7%	35,9%	11,1%
То же, в годовом измерении	175,5%	62,6%	143,8%	44,3%
Рентабельность акционерного капитала	63,3%	38,0%	114,7%	27,3%
То же, в годовом измерении	253,3%	152,0%	458,7%	109,3%
Рентабельность постоянных активов (Чистая прибыль/Внеоборотные активы)	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
То же, в годовом измерении	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Рентабельность оборотных активов (Чистая прибыль/Оборотные активы)	23,6%	12,0%	29,1%	7,6%
То же, в годовом измерении	94,3%	48,0%	116,5%	30,6%
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО РЫЧАГА
Доля кредитов в заемных средствах	0,00	0,00	0,00	0,00
Средняя ставка процента (Итого начисленные проценты/Заемный капитал)	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Дифференциал рычага (Рентабельность всего капитала-Средняя ставка процента)	27,4%	12,0%	29,1%	7,6%
Финансовый рычаг (Заемный капитал/Собственный капитал)	0,86	0,30	0,23	0,45
Эффект рычага (Финансовый рычаг*Дифференциал рычага)	23,58%	3,66%	6,82%	3,44%
Cтавка процентов по кредитам	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
АНАЛИЗ ФОРМУЛЫ DUPONT
Рентабельность собственного капитала	0,439	0,157	0,359	0,111
Оборачиваемость всех активов	1,032	0,811	0,674	0,889
Прибыльность продаж	0,228	0,148	0,432	0,086
Коэффициент капитализации	1,861	1,305	1,234	1,450
Изменение рентабельности собственного капитала	-0,282	0,203	-0,249
Влияние оборачиваемости всех активов	-0,094	-0,026	0,115
Влияние прибыльности продаж	-0,121	0,250	-0,380
Влияние структуры источников	-0,067	-0,021	0,017
Контроль	0,000	0,000	0,000

Таблица А.17 – Показатели эффективности труда