Регулирующее воздействие налоговой системы на деятельность предприятий (стр. 3 из 5)

Рис.2. Динамика поступлений налоговых платежей в федеральный и территориальный бюджеты

Рис.3. Динамика общей суммы поступлений налоговых платежей

Помимо учета поступлений налоговых платежей УФНС России, статистикой государственных финансов ведется учет доходов и расходов сектора государственного управления. Информационная база статистики государственных финансов сформирована на основе предоставляемых Департаментом финансов области отчетов по исполнению консолидированного бюджета региона.

Доходы консолидированного бюджета образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных перечислений от физических и юридических лиц, безвозмездных перечислений по взаимным расчетам.

Под налоговыми доходами понимают обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи в пользу бюджета, предусмотренные налоговым законодательством. К налоговым доходам относятся также штрафы и пени, уплаченные за нарушение налогового законодательства.[13]

К неналоговым доходам относятся как обязательные платежи (доходы от использования имущества, дивиденды по акциям и иным ценным бумагам), так и штрафы, взимание которых не связано с налоговым законодательством, доходы от продажи излишнего имущества, конфискованных товаров и др.

Расходы областного бюджета включают все невозвратные платежи, независимо от того, являются ли они возмездными (т.е. заплаченными в обмен на что-то) или безвозмездными и для каких целей осуществляются – текущих или капитальных. Расходы формируются по следующим направлениям: на финансирование экономики (промышленное производство, сельское хозяйство, рыболовство, строительство, транспорт, связь и др.); на финансирование социально-культурного развития, науки; на содержание органов государственной власти и управления, правоохранительных органов и другие.

Бюджетный дефицит – величина превышения расходов бюджета над его доходами.

Бюджетный профицит – величина превышения доходов бюджета над его расходами.

Показатели по консолидированному бюджету Иркутской области представлены в табл.2.[14] По расчету дефицита (профицита) бюджета видно, что с каждым годом дефицит бюджета растет. Рост дефицита или превышение расходов над доходами показано на рис.4.

Табл.2. Консолидированный бюджет Иркутской области

Показатель	2000	2004	2005	2006	2007	2008
	млн. руб.
Доходы	15781	33612	43957	53015	69490	83233
Расходы	15986	34821	45588	54778	72797	84811
Дефицит (профицит) бюджета	-205	-1209	-1631	-1763	-3307	-1578
в % к расходам	-1,28%	-3,47%	-3,58%	-3,22%	-4,54%	-1,86%

Рис.4. Уровень доходов и расходов консолидированного бюджета Иркутской области

Рассмотрим структуру доходов и расходов консолидированного бюджета Иркутской области за 2008г. (рис.5)[15]

Большая часть доходов областного бюджета образуется за счет налога на прибыль организаций – 20,3%, НДФЛ – 29,6%, а также безвозмездные поступления – 23,4%. Что касается расходов, большая часть средств уходит на финансирование образования – 28,7%, социальной политики – 149%, на здравоохранение и спорт – 14,6%, жилищно-коммунальное хозяйство – 12,2%.

Рис.5. Структура консолидированного бюджета Иркутской области в 2008 г.

ДОХОДЫ

РАСХОДЫ

Сравним уровень дефицитности (профицитности) бюджетов в регионах Сибирского федерального округа за 2007-2008 гг. (Рис.6)[16]

Рис.6. Уровень дефицитности (профицитности) консолидированных бюджетов в регионах Сибирского федерального округа

Средний уровень дефицитности (профицитности) консолидированных бюджетов в регионах Сибирского федерального округа в 2007 г. составляет -0,65%, в 2008г. – -0,36%. Данные показатели по Иркутской области (-1,9% и -4,5% соответственно) ниже среднего, что говорит о неэффективной работе государственных органов по распределению консолидированного бюджета.

Как сообщил губернатор Иркутской области Дмитрий Мезенцев на расширенном совещании Федеральной налоговой службы с управлениями ФНС Дальневосточного и Сибирского федеральных округов, Иркутская область занимает седьмое место в Сибирском федеральном округе по уровню налоговой отдачи, а по уровню валового регионального продукта – на третьем (после Кемеровской области и Красноярского края). [17]

Также на совещании было отмечено, что в Иркутской области есть резерв по собираемости налогов, но это должно стать совместной работой УФНС, правительства региона и муниципальных образований. Сейчас же наблюдается снижение собираемости основных налогов – налога на прибыль и налога на доходы физических лиц.

2.2 Итоги по сбору налогов за 2009 г.

В 2009 году общая сумма налогов и сборов, мобилизованных на территории Иркутской области (с учетом поступлений от предприятий, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, но без учета расходов на нужды социального страхования), составила 94,1 млрд. рублей (что составляет 90,5% от поступлений 2008 г.).[18]

В территориальный бюджет поступило 58,1 млрд. рублей (105% к поступлениям 2008 г.), из них 13,5 млрд. рублей направлено в местные бюджеты (83,5% от поступлений 2008 г.). Сумма единого социального налога, зачисляемого во внебюджетные фонды (без учета расходов на нужды социального страхования), и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 25,5 млрд. рублей (99,6% от поступлений 2008 г.).

В консолидированный территориальный бюджет Иркутской области поступило 24,4 млрд. рублей налога на доходы физических лиц (99,3% от поступлений 2008 г., доля в общей сумме поступлений составляет 41,9%); 15,7 млрд. рублей налога на прибыль (92,8% от поступлений 2008 г., доля в общей сумме поступлений - 26,9 процента).

Налоги со специальными режимами составили 4,2% поступлений и принесли казне 2 413 млн. рублей (95,3% от поступлений 2008 г.), в том числе единый налог на совокупный доход – 1 265 млн. рублей; единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – 1 128 млн. рублей; единый сельскохозяйственный налог – 20 млн. рублей.

Налоги на имущество составили 8,9 млрд. рублей (130% к поступлениям 2008 г., 15,3% в общей сумме поступлений); в том числе 6,1 млрд. рублей - налоги на имущество физических и юридических лиц; 2 млрд. рублей - земельный налог; 821 млн. рублей - транспортный налог.

Сумма акцизов на спирт, алкогольную продукцию, пиво и ГСМ, собранная на территории Иркутской области (с учетом данных межрегиональных инспекций), составила 5,8 млрд. рублей (139,4% к поступлениям 2008 г., доля в общей сумме поступлений – 10%,). Ресурсные платежи принесли областной казне 696 млн. рублей. Поступления в счет погашения задолженности, госпошлина и другие неналоговые доходы, контролируемые налоговыми органами, составили 241 млн. рублей.

В местные бюджеты Иркутской области за 2009 год поступило 9,8 млрд. рублей налога на доходы физических лиц (88,2% от поступлений 2008 г., доля в общих поступлениях – 72,3%); 1 141 млн. рублей – налогов со специальными режимами (45,5% от поступлений 2008 г.; доля в общих поступлениях – 8,5%); 2 421 млн. рублей – налогов на имущество (103,4% к поступлениям 2008 г.; доля в общих поступлениях – 18%); поступления в счет погашения задолженности прошлых лет и другие обязательные платежи - 166 млн. рублей (128,1% к поступлениям 2008 г.; доля в общих поступлениях – 1,2%).

В федеральный бюджет, без учета платежей предприятий, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, в 2008 г. направлено 1,7 млрд. рублей налога на прибыль (45,9% от поступлений 2008 г.). Платежи за пользование природными ресурсами составили 560 млн. рублей (73% от поступлений 2008 г.), из них водный налог – 100 млн. рублей, налог на добычу полезных ископаемых – 460 млн. рублей.