Регулирующее воздействие налоговой системы на деятельность предприятий (стр. 4 из 5)

Сумма единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, с начала года составила 7,7 млрд. рублей (99,5% от поступлений 2008 г.).

Прочие налоги и сборы принесли федеральной казне 176 млн. рублей.

Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации составили 19,8 млрд. рублей (99,9% от поступлений 2008 г.). В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования поступило 1 383 млн. рублей (99,8% от поступлений 2008 г.); в Фонд социального страхования Российской Федерации – 615 млн. рублей (80,8% от поступлений 2008 г.). Кроме того, в территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 2,4 млрд. рублей (98,2% от поступлений 2008 г.).

3. Перспективы развития системы налогообложения Иркутской области

3.1 Прогноз на 2010-2012 гг.

По прогнозам (инерционный сценарий) УФНС России по Иркутской области поступления доходов, администрируемых налоговой службой, в консолидированный бюджет Иркутской области в 2010 году составят 50,8 млрд. рублей, что на 4,2 млрд. рублей или 9% больше объемов мобилизации 2009 года (46,6 млрд. рублей). При этом ранее планировалось получить в бюджет области в 2009 году 54,7 млрд. рублей. Однако такие объемы поступлений планируются лишь к 2011 году – 55,3 млрд. рублей (рост к предыдущему году 8,9 процента). В 2012 году ожидается значительный рост поступлений – до 60,4 млрд. рублей (рост к предыдущему году 9,2 процента). Данный прогноз составлен с учетом планируемых с 2010 года изменений в бюджетном и налоговом законодательстве, исходя из ожидаемых поступлений налогов и сборов в текущем финансовом году и основных параметров проекта прогноза социально-экономического развития области.[19]

Так же была использована информация от крупнейших налогоплательщиков об их финансовой деятельности и прогнозе размера прибыли, учитывалась динамика платежей, коэффициенты прироста объемов производства продукции, индекс роста оплаты труда, темпы инфляции, индексация стоимости основных средств, уточнение кадастровой стоимости земель.

Основными источниками формирования территориального бюджета являются налог на доходы физических лиц, прибыль организаций, имущество организаций, земельный налог, которые обеспечивают более 90% поступлений.

Если индекс роста фонда оплаты труда сохранится в ожидаемом пределе от 107,9% в 2010 г. до 109,6% в 2012 г., то поступления налога на доходы физических лиц составят 2010-2012 годы соответственно 25,9 млрд. рублей, 28,1 млрд. рублей, 30,8 млрд. рублей, ожидаемый объем мобилизации в 2009 году - 24 млрд. рублей

Расчет налога на прибыль организаций на 2010-2012 годы произведен на основании поступлений в 2009 году в сумме 10,9 млрд. рублей (первоначально планировалась получить 17 млрд. рублей), проиндексированных на коэффициенты прироста объемов производства продукции, выполненных работ, услуг и инфляции: соответственно прогнозируемые поступления по годам - 12,2 млрд. рублей (плюс 12,2%), 13,5 млрд. рублей (плюс 10,7%), 15,1 млрд. рублей (плюс 11,5%).

Поступление налога на имущество организаций с учетом индексации стоимости основных средств предприятий в соответствии с темпами инфляции может возрасти с ожидаемых в 2009 году - 5,5 млрд. рублей (плановый показатель - 5,06 млрд. рублей) до 7,1 млрд. рублей в 2012 году.

Исходя из уточненной кадастровой стоимости земель в Иркутской области поступления земельного налога в 2010-2012 годах прогнозируется примерно в одном объеме - по 1,7 млрд. рублей.

Поступления акцизов, администрируемых налоговыми органами, в 2010-2012 годах рассчитаны с ростом от 500 млн. рублей до 700 млн. рублей. При этом, основной объем акцизов (более 94%) начисляется на реализацию пива. Получение предприятиями лицензий на производство и реализацию спирта и спиртосодержащей продукции не планируется.

Расчет поступлений налога на имущество физических лиц в 2010-2012 годах до 434 млн. рублей произведен от объема мобилизации в 2009 году в сумме 324 млн. рублей (плановый показатель – 285 млн. рублей) с учетом дополнительных платежей в связи с переоценкой стоимости жилья в соответствии с темпами инфляции и вводом нового жилья в эксплуатацию.

Ожидаемые поступления единого налога (1 128 млн. рублей), взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в 2009 году ниже планируемых на 530 млн. рублей, при этом до 2012 года намечен значительный рост – до 1561 млн. рублей.

Поступления единого налога на вмененный доход ожидаются немного ниже запланированного - 1081 млн. рублей (против 1150 по плану). На такой показатель ЕНВД может выйти только в 2011 году, а к 2012 году возрасти до 1 221 млн. рублей.

По прогнозам, построенным на основе регрессионного анализа, поступления налоговых платежей в территориальный и федеральный бюджеты к 2012 г. возрастут в 3,3 раза по сравнению с 2003г.; в 2010 г. бюджет повысится на 10 % в сравнении с 2009г. (Табл.3, Рис7)

Табл.3. Динамика общей суммы поступлений налоговых платежей с учетом прогноза

Год	Общая сумма поступлений (фактические уровни показателя), млн.руб.	в % к 2003г.	в % к предыдущему периоду
2003	28 723	100,0%	-
2004	38 640	134,5%	134,5%
2005	41 533	144,6%	107,5%
2006	48 842	170,0%	117,6%
2007	56 618	197,1%	115,9%
2008	67 987	236,7%	120,1%
2009	72 813	253,5%	107,1%
2010	80 172	279,1%	110,1%
2011	87 531	304,7%	109,2%
2012	94 890	330,4%	108,4%

Рис.7. Динамика общей суммы поступлений налоговых платежей с учетом прогноза

3.2 Направления совершенствования налоговой системы

Конструирование и совершенствование налоговых систем, обеспечивающих как повышение деловой активности, так и решение социальных проблем общества, всегда было и будет предметом споров между различными ветвями власти и бизнесом.

Отметим, что совершенствование налоговой системы в целом неразрывно связано с упорядочением межбюджетных отношений и оптимальным распределением бюджетных ресурсов между федеральным, региональным и муниципальным уровнями.

Саморазвитие территориальных социально-экономических систем должно одновременно подкрепляться всеми видами ресурсов, включая и финансовые ресурсы, а в их составе – бюджетные ресурсы, формирование которых как раз и должно обеспечиваться эффективной налоговой системой.

Среди современных направлений совершенствования администрирования бюджетных доходов можно выделить такие как:

· Переход от проведения «тотального» налогового контроля к концепции управления рисками, а именно выявления как видов деятельности, так и налогоплательщиков, которые могут стать категориями повышенного риска совершении налоговых правонарушений;

· Создание мощного информационно-аналитического аппарата налоговых органов (информационные ресурсы, аналитическое, методическое и программное обеспечение и организационные структуры), способного исследовать и анализировать различные виды информации, поступающей в налоговые органы с минимальным привлечением налогоплательщиков к проведению налоговых процедур, обеспечивать формирование сигнальной информации и реализовывать процедуры поддержки принятия решений;

· Совершенствование функций прогнозирования вероятностной налоговой базы определенных налогоплательщиков и поступлений налогов и сборов на основе интегрированных информационных ресурсов комплексных налоговых сведений;

· Мониторинг деятельности и налоговых обязательств крупнейших и основных налогоплательщиков, включая организации в сфере естественных монополий, на основе формализованных результатов автоматизированного налогового контроля и системы планирования, организации и проведения единовременных налоговых проверок, синхронизированных по всем звеньям налоговой системы и включающих проверку как головных субъектов, так и вертикально интегрированных групп;

· Исполнение требований законодательства о налогах и сборах в части реализации функций налоговых проверок, реализация мероприятий, обеспечивающих функционирование контроля (организационно-методических, информационных, программно-технических);

· Стимулирование субъектов предпринимательской деятельности к использованию бесконтактных способов представления документов для государственной регистрации с исключением в дальнейшем возможности непосредственного представления документов для государственной регистрации. Это позволит свести к минимуму непосредственные контакты с заявителями, оптимизировать работу регистрирующих подразделений налоговых органов, а также увеличить количество сотрудников налоговых органов, занимающихся анализом представленных документов для государственной регистрации, проведением контрольных мероприятий, как на этапе государственной регистрации, так и после осуществления регистрационных процедур;

· Повышение налоговой информированности субъектов предпринимательской деятельности и граждан, расширение спектра услуг, оказываемых налоговыми органами, в том числе налогоплательщикам. Внедрение технологии организации доступа налогоплательщика к персональным данным информационных ресурсов налоговых органов и технологии бесконтактной сверки по расчетам с бюджетом, что позволит исключить нарекания на работу налоговых органов, уменьшить количество судебных исков со стороны налогоплательщиков, улучшить информационную работу по вопросам налогового законодательства и, как следствие, увеличить долю налогоплательщиков, удовлетворительно оценивающих качество налогового администрирования.