78. Буряк П.Ю., Беркита К.Ф., Ярема Б П. Податкова система: теорія і практика застосування активних методів навчання. - Київ Видавництво: Вид. дім "Професіонал", 2004. – 224 с.
79. Василик О.Д. Податкова система України. Навч.посібник. – Київ, Видавництво: Поліграф книга, 2004, 478 с.80. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М., Норма, 200081. Воронова Л., Кучерявенко М. Фінансове право: навчальний посібник в 2-х томах – Харків, Консум, 200082. Гега П.Т.,Доля Л.М. Основи податкового права – Київ, Знання, 200183. Глухов В.В., Дольдэ И.В., Некрасова Т.П. Налоги: теория и практика: учебник. 2-е изд., испр., и доп. - СПб.: Издательство «Лань»,2002.-448 с.
84. Данілов О.Д., Фліссак Н.П. Податкова система та шляхи її реформування. Навч.посібник. - Київ Видавництво: Парлементське вид-во, 2001.-216 с.
85. Державна політика, державне управління (1991-2004) // Уклад.: Е.А. Афонін, О.О. Погребна, Л.І. Янкович .-Київ Видавництво: Вид-во НАДУ, 2005. – 83 с.
86. Державне управління в умовах інтеграції України в Європейський Союз // Мат. наук.-практич. конференції за міжнар. участю (29 травня 2002 р.), Рiк видання: 2002 Мiсце видання: Київ Видавництво: Вид-во УАДУ, 2002. -360 с.
87. Державне управління перехідних суспільств в умовах глобалізації // Матеріали засід. міжнар. круглого столу, організ. Фондом інтелект. співпраці "Укр.- ХХІ ст.",Київ Видавництво: Українські пропілеї, 2001.- 32 с.
88. Державне управління: теорія і практика. За заг. ред. В.Б. Авер'янова . - Київ Видавництво: Юрінком Інтер, 199889. Загорський В.С. Бюджетно-податкова система України: теорія і практика. Монографія. – Ірпінь, Видавництво: НАДПСУ, 2006, 304 с.
90. Завгородній В. Налоги и налоговій контроль в Украине – Київ, АСК, 2000
91. Захожай В.Б., Литвиненко Я.В., Захожай К.В., Литвиненко Р.Я. Система оподаткування та податкова політика. Навч.посібник. –Київ, Видавництво: Центр навч. л-ри, 2006. – 468 с.
92. Золотько І.А. Податкова система. Навч.посібник.- Київ, Видавницт-во: КНЕУ, 2005, 204 с.
93. Ефективність державного управління в контексті глобалізації та інтеграції. : Мат. наук.-практич. конференції за міжнар. участю (29 травня 2003 р., Київ) - Київ Видавництво: Вид-во НАДУ, 2003.- 536 с.
94. Кравчук Ірина Вікторівна Механізми державного управління процесом адаптації національного права до права ЄС: порівняльний аналіз. Автореферат. - Київ Видавництво: Нац. академія держ. упр. при Президентові України, 2006. – 20 с.
95. Крисоватий А.І., Десятнюк О.М. Податкова система. Посібник. – Тернопіль, Видавництво: Карт-бланш, 2004, - 331 с.
96. Крохина Ю.А. Налоговое право России, М.: Норма, 2003.
97. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М.: ЮрИнфоР, 2001.
98. Кучерявенко Н. Налоговое право – Харьков, Консум, 1998
99. Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая часть. СП(б).: Питер, 2001.
100. Малиновський В.Я. Державне управління.-Київ:Атіка,2003.-576 с.-
101. Мельник А.Ф., Оболенський О.Ю., Васіна А.Ю., Гордієнко Л.Ю.
Державне управління.-Київ:Знання,2004.-342 с
102. Мельник П.В. Розвиток податкової системи в перехідній економіці. – Ірпінь, Академія державної податкової служби України, 2001. – 362 с.
103. Методологія державного управління. За заг. ред. В.І. Лугового, В.М. Князєва, В.Д. Бакуменка - Київ Видавництво: Вид-во НАДУ, 2004. -196 с.
57. Михасюк І., Залога З., Мельник А., Крупка М. Державне регулювання економіки, Київ, “Ельга-Н”, 2000.
104. Мокану Корнелія («Hunton&Williams») Законодавство ЄС про податок на додану вартість // Видавнича редакція “Юстініан” 2002 –2004, www.ustinian.com.ua
105. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник / под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника – 2-е изд., перераб. и допол. –М.: Закон и право, 1997.
106. Олійник О.В., Філон І.В. Податкова система. Навч.посібник. – Київ, Видавництво: Центр навчальної л-ри, 2006. – 456 с.107. Онисько С.М., Тофан І.М., Грицина О.В. Податкова система.Під-ручник. – Львів, Видавництво: Магнолія Плюс, видавець В.М.Піча, 2006.- 336 с.
108. ПЕРША ДИРЕКТИВА РАДИ ЄС ”Щодо гармонізації законодавства держав- членів стосовно податків з обороту” // від 11 квітня 1967 р. (67/227/ЄЕС)
109. Податкове законодавство України (у 5-ти томах зі змінами), під загальною редакцією М.Я. Азарова – Київ, Ін Юре,1998
110. Податковий кодекс України (основні положення доопрацьованого проекту 2000 р.) // «Вісник податкової служби України», серпень 2000 р., № 30, с. 31.
111. Податковий кодекс України (основні положення доопрацьованого проекту 2006 р.) // Державна податкова служба України, травень 2006, http://www/sta.gov.ua.
112. Податкова система // За заг. ред.С.М. Онисько, Львів, Видавницт-во: Магнолія Плюс, 2004. – 332 с.113. Податкова система України // Упоряд. М.П. Кучерявенко, В.В. Мартиновський, Тернопіль Видавництво: Торсінг, 2000. – 464 с.
114. Про затвердження Концепції реформування податкової системи України (довідкові матеріали 2006 р.) / Проект Постанови Кабінету Міністрів України, http://www.mfin.gov.ua
115. Рудый К.В. Финансово-кредитные системы зарубежных стран: Учебное пособие.- М.:Новое знание.2003.С.301
116. Римма Грачова - Як нам облаштувати податкову систему // газета «Дзеркало Тижня», 19 січня 2004
117. Соколовська А.М. Податкова система держави: теорія і практика становлення. – Київ, Видавництво: Знання-Прес, 2004. – 454 с.
118. Стратегія податкової реформи (розроблена у відповідності з Дорученням Президента України, рішеннями РНБОУ, громадського форуму "Бізнес і влада" (січень 2006)) // Оргкомітет Національної комісії України по податковій реформі , http://www.rada.gov.ua
119. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США: Учебное пособие.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К».2002.-С.174
120. Савченко Л. А., Цимбалюк А. В., Капіца В. А. та ін. Фінансово-правовий механізм формування дохідної частини бюджетів: Курс лекцій / Держ. подат. адміністрація України; Акад. ДПС України. — Ірпінь: Акад. ДПС України, 2002. — 356 с.
121. Черник Д.Г., Л.П. Павлова, А.З. Дадашев, Князев В.Г., Морозов В.П. Налоги и налогообложение: Учебник - М.:ИНФРА-М, 2003.- 328 с.
122. Шмиголь Н.С. Финансовые системы зарубежных стран.Учебное пособие.- М.: МФА. 2003. с.132
123. http://www.irf.kiev.ua - Довідник з європейської інтеграції
124. http://www.ueplac.kiev.ua/ - Офіційний сайт УКРАЇНСЬКО-ЄВРОПЕЙСЬКОГО ДОРАДЧОГО ЦЕНТРУ З ПИТАНЬ ЗАКОНОДАВСТВА
125. http://epp.eurostat.cec.eu.int/ - Офіційний сайт Європейського комітета статистики
126. http://www.mfin.gov.ua - Офіційний сайт Міністерства фінансів України
127. http://www.sta.gov.ua - Офіційний сайт державної податкової адміністрації України
Додаток А
Таблиця А.1
Ставки основних податків у країнах–членах ЄС, 2005 р.
(ПДВ-2004 р.) (%) [114]
| Країна | Податокздоходівфізичнихосіб | Податок на прибутоккорпорацій | ПДВ |
| Ірландія | 42,0 | 12,5 | 21,0 |
| Португалія | 40,0 | 27,5 | 19,0 |
| Данія | 59,0 | 30,0 | 25,0 |
| Нідерланди | 52,0 | 31,5 | 19,0 |
| Франція | 48,1 | 33,8 | 20,6 |
| Італія | 45,0 | 37,3 | 20,0 |
| Німеччина | 42,0 | 38,3 | 16,0 |
| Австрія | 50,0 | 25,0 | 20,0 |
| Бельгія | 50,0 | 34,0 | 21,0 |
| Люксембург | 39,0 | 30,4 | 15,0 |
| Греція | 40,0 | 32,0 | 18,0 |
| Іспанія | 45,0 | 35,0 | 16,0 |
| Фінляндія | 52,1 | 26,0 | 22,0 |
| Швеція | 56,5 | 28,0 | 25,0 |
| Великобританія | 40,0 | 30,0 | 17,5 |
| Кіпр | 30,0 | 10,0 | 15,0 |
| Латвія | 25,0 | 15,0 | 18,0 |
| Литва | 33,0 | 15,0 | 18,0 |
| Угорщина | 38,0 | 17,5 | 25,0 |
| Польща | 40,0 | 19,0 | 22,0 |
| Словаччина | 19,0 | 19,0 | 19,0 |
| Словенія | 50,0 | 25,0 | 20,0 |
| Естонія | 24,0 | 24,0 | 18,0 |
| Чехія | 32,0 | 26,0 | 19,0 |
| Мальта | 35,0 | 35,0 | 15,0 |
| Україна | 13,0 | 25 | 20 |
| У середньому по країнах:ЄС – 25 | 41,1 | 26,3 | 19,4 |
| ЄС – 15 | 46,7 | 30,1 | 19,7 |
| ЄС – 10 | 32,6 | 20,6 | 19,0 |
(2003 р.) [114]
| Рівень оподаткування економіки (податковий коефіцієнт) | |
| Бельгія | 45,7 |
| Чехія | 36,2 |
| Данія | 48,8 |
| Німеччина | 40,3 |
| Естонія | 33,4 |
| Греція | 36,2 |
| Іспанія | 35,6 |
| Франція | 43,8 |
| Ірландія | 29,9 |
| Італія | 42,9 |
| Кіпр | 33,3 |
| Латвія | 28,9 |
| Литва | 28,5 |
| Люксембург | 41,3 |
| Мальта | 33,6 |
| Нідерланди | 39,3 |
| Австрія | 43,0 |
| Польща | 35,8 |
| Португалія | 37,0 |
| Словенія | 40,1 |
| Словаччина | 30,6 |
| Фінляндія | 44,8 |
| Швеція | 50,8 |
| Великобританія | 35,7 |
| Угорщина | 39,1 |
| Україна | 33,4 |
У середньому по країнах:ЄС – 25ЄС – 15ЄС – 10 | 38,241,033,9 |
Таблиця А.3
Коефіцієнтипродуктивності* ПДВ та податку на прибуток в країнах ЄС (2003 р.) і в Україні (%) [114]
| Країна | ПДВ | Податок на прибуток | |||||
| Стан-дартна ставка | Частка у ВВП | Коефіцієнт продуктивності | Стан-дартна ставка | Частка у ВВП | Коефіцієнт продуктивності | ||
| Бельгія | 21,0 | 7,0 | 33,3 | 34,0 | 2,9 | 8,5 | |
| Чехія | 22,0 | 6,5 | 29,5 | 31,0 | 4,6 | 14,8 | |
| Данія | 25,0 | 9,7 | 38,8 | 30,0 | 2,8 | 9,3 | |
| Німеччина | 16,0 | 6,5 | 40,6 | 39,6 | 0,8 | 2,0 | |
| Естонія | 18,0 | 8,9 | 49,4 | 26,0 | 1,7 | 6,5 | |
| Греція | 18,0 | 7,8 | 43,3 | 35,0 | 3,3 | 9,4 | |
| Іспанія | 16,0 | 6,3 | 39,4 | 35,0 | 3,3 | 9,4 | |
| Франція | 19,6 | 7,2 | 36,7 | 35,4 | 2,2 | 6,2 | |
| Ірландія | 21,0 | 7,2 | 34,3 | 12,5 | 3,8 | 30,4 | |
| Італія | 20,0 | 6,1 | 30,5 | 37,3 | 2,2 | 5,9 | |
| Кіпр | 15,0 | 8,9 | 59,3 | 15,0 | 4,4 | 29,3 | |
| Латвія | 18,0 | 7,3 | 40,6 | 19,0 | 1,5 | 7,9 | |
| Литва | 18,0 | 6,8 | 37,8 | 15,0 | 1,4 | 9,3 | |
| Люксембург | 15,0 | 6,5 | 43,3 | 30,4 | 7,9 | 26,0 | |
| Угорщина | 25,0 | 9,1 | 36,4 | 18,0 | 2,2 | 12,2 | |
| Мальта | 15,0 | 7,3 | 48,7 | 35,0 | 4,7 | 13,4 | |
| Нідерланди | 19,0 | 7,7 | 40,5 | 34,5 | 3,2 | 9,3 | |
| Австрія | 20,0 | 7,9 | 39,5 | 34,0 | 2,3 | 6,8 | |
| Польща | 22,0 | 8,2 | 37,3 | 27,0 | 2,2 | 8,1 | |
| Португалія | 19,0 | 8,5 | 44,4 | 27,5 | 3,2 | 11,6 | |
| Словенія | 20,0 | 8,9 | 44,5 | 25,0 | 1,9 | 7,6 | |
| Словаччина | 20,0 | 6,8 | 34,0 | 25,0 | 2,8 | 11,2 | |
| Фінляндія | 22,0 | 8,7 | 39,5 | 29,0 | 3,5 | 12,1 | |
| Швеція | 25,0 | 9,2 | 36,8 | 28,0 | 2,4 | 8,9 | |
| Великобританія | 17,5 | 7,1 | 40,6 | 30,0 | 2,7 | 9,0 | |
| У середньому по країнах:ЄС-25 | 19,5 | 7,7 | 39,5 | 27,7 | 3,0 | 10,8 | |
| ЄС-15 | 19,7 | 7,5 | 38,1 | 31,5 | 3,1 | 9,8 | |
| ЄС-10 | 19,3 | 7,9 | 40,9 | 22,1 | 2,7 | 12,2 | |
| Україна: 2004 р. | 20 | 4,9 | 24,5 | 25 | 4,7 | 18,8 | |
| 2005 р. | 20 | 8,0 | 40,0 | 25 | 5,5 | 22,0 | |
* Коефіцієнт продуктивності податку розраховується як відношення частки податку у ВВП до величини його стандартної ставки і вважається сумарним показником результативності функціонування податку, що дозволяє дізнатись, на яку податкову базу розповсюджується стандартна ставка.