100 000руб.*0,5%/100%=500руб.
Определим расходы на сахар без учета возвратной тары:
100 000руб.-500руб.=99 500руб.
Определим сумму НДС на сахар без учета возвратной тары:
99 500руб.*10%/100%=9 950руб.
Определим цену с НДС:
99 500руб.+9 950руб.=109 450руб.
Упаковочный материал:
Определим цену упаковочного материала с учетом НДС:
20руб.* 10 000м.=200 000руб.
Определим цену без учета НДС:
200 000руб.- 200 000руб.*18%/118%=169 492руб.
Определим сумму НДС:
169 492руб.*18%/118%=30 508руб.
Определим затраты на иные операции за 2005год
Услуги по доставке имущества
Определим цену без НДС:
10 000руб.-10 000руб.*18%/118%=8 475руб.
Определим сумму НДС
10 000руб.-8 475руб.=1 525руб.
Услуги по установке:
Определим цену без НДС.
5 000руб.-5 000руб.*18%/118%=4 237руб.
Определим НДС:
5 000руб.-4 237руб.=763руб.
Рассчитаем расходы на презентацию:
Определим цену без НДС:
600 000руб.-600 000руб.*18%/118%=508 475руб.
Сумма расходов на презентацию не должна превышать 4% от ФЗП. Если эти расходы превышают 4%, то 4% идут в налоговую базу для определения налога на прибыль, а остальная сумма отнимается из чистой прибыли.
4 466 500руб.*4%/100%=178 660руб.
508 475руб.-178 660руб.=329 815руб.
178 660руб. идут в расходы при определении налоговой базы.
329 815руб. отнимаются из чистой прибыли.
Определим НДС уплаченный
600 000руб.+454545руб.+9 950руб.+30 508руб.+1 525руб.+763руб.+91 525руб.+ 183 051=1 371 867руб.
4 раздел Рассчитаем налог на прибыль
Определим налоговую базу для расчета налога на прибыль:
133 434 000руб.-(4 466 500руб.+853 840руб.+1 602
5596руб.+557 422руб.+6 000 000руб.+4
545 455руб.+169 492руб.+99 500руб.+8 475руб.+4 237руб.+178 660руб.
+1 016 949руб.)=113 930 874руб.
Рассчитаем налог на прибыль:
Налоговая ставка по налогу на прибыль равна 24% от налоговой базы
113 930 874руб.*24%/100%=27 343 410руб.
Рассчитаем авансовые платежи по налогу на прибыль
27 343 410руб./4=6 835 852руб.
Определим чистую прибыль организации
113 930 874руб.-27 343 410руб.-329 815руб.-20 000руб.=86 237 649руб.
Организация получает прибыль и может выплатить дивиденды в размере 800 000руб.
Организация не может перейти на упрощенную систему налогообложения т. к. выручка превышает 11 000 000руб.
5 раздел Рассчитаем упрощенную систему налогообложения
По доходам:
УСН по доходам равен 6% от доходов организации
133 434 000руб.*6%/100%=8 006 040руб.
УСН по доходам минус расходы равен 15% от налоговой базы плюс налог на имущество и плюс ЕСН
113 930 874руб+853 840руб.+ 557 422руб.*15%/100%=17 301 320руб.
Если бы организация могла применять УСН, то ей было бы выгодно применять УСН по доходам.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной курсовой работе была рассмотрена организация и, были рассчитаны следующие налоги: НДФЛ, налог на имущество, ЕСН, налог на прибыль, упрощенная система налогообложения.
По итогам расчетов было выявлено, что организации выгоднее применять упрощенную систему налогообложения, но она не может перейти на УСН, т. к. выручка от деятельности организации составила 113 930 874руб., что превышает допустимые 11 000 000руб.
Но если бы организация могла перейти на УСН, то выгодней применять УСН по доходам т. к. сумма налога 8 006 040 руб., а по доходам за минусом расходов 17 301 320руб.
По общей системе налогообложения налог составил 27 343 410руб.