Таблица 3.35.
Коэффициент покрытия предприятия-заемщика№2
| Наименование показателя | начало периода | конец периода |
| оборотный капитал, тыс. руб | 65206 | 83496 |
| краткосрочная кредиторская задолженность, тыс. руб | 49690 | 62997 |
| коэффициент покрытия | 1,312 | 1,325 |
Как показывает таблица, на начало и конец периода коэффициент покрытия больше 1, что говорит о достаточности всех видов средств клиента, чтобы погасить имеющийся долг.
Таблица 3.36.
Оборачиваемость элементов оборотных активов предприятия-заемщизаемщика№2
| Показатели | начало периода | конец периода | 01.01.2006-31.12.2006 |
| объем дневных продаж, тыс.руб. | 235053,00 | 643,98 | |
| средняя стоимость обортных активов, тыс.руб. | 65206 | 83496 | 74351 |
| оборачивоемость оборотных активов, дней | х | 115 | |
| средняя стоимость дебиторской задолженности, тыс.руб. | 33354 | 40031 | 36693 |
| оборачиваемость дебиторской задолженности, дней | х | 57 | |
| средняя стоимость запасов, тыс.руб. | 28631 | 43319 | 35975 |
| оборачиваемость запасов, дней | х | 56 |
Таблица 3.37.
Коэффициент привлечения заемного капитала предприятия-заемщика№2
| Наименование показателя | начало периода | конец периода |
| краткосрочная кредиторская задолженность,тыс. руб | 49690 | 62997 |
| Активы предприятия,тыс. руб | 65996 | 84181 |
| коэффициент привлечения | 0,753 | 0,748 |
Как видно из таблицы, коэффициент привлечения больше 0.5, что говорит о высокой кредитоспособности заемщика.
Таблица 3.38.
Показатели прибыльности предприятия-заемщика №2
| Наименование показателя | Расчетные показатели, тыс. руб |
| Чистая прибыль,тыс. руб | 4878 |
| Активы предприятия,тыс. руб | 84181 |
| Валовая прибыль,тыс. руб | 25712 |
| Доля прибыли в доходах | 0,190 |
| Норма прибыли в активах | 0,058 |
ООО «ГАМА»
Рейтинговая система оценки предприятия №3
Составим агрегированный баланс предприятия №3 (Таблица 2.38.).
Таблица 3.39.
Агрегированный баланс предприятия-заемщика №3
| агрегат | статьи баланса | номера строк баланса | Сумма | |
| АКТИВЫ | начало отчетного периода | конец отчетного периода | ||
| А1 | Наиболее ликвидные активы | 250+260 | 608 | 1 |
| А2 | Быстрореализуемые активы | 240 | 7491 | 12113 |
| А3 | Медленно реализуемые активы | 210+220+230+270 | 6731 | 7452 |
| А4 | Трудно реализуемые активы | 190 | 12271 | 11843 |
| Баланс (А1+А2+А3+А4) | 27101 | 31409 | ||
| ПАССИВЫ | начало отчетного периода | конец отчетного периода | ||
| П1 | Наиболее срочные обязательства | 620 | 12200 | 8039 |
| П2 | Краткосрочные обязательства | 610+630+670 | 0 | 5000 |
| П3 | Долгосрочные пассивы, в т.ч. Фонды потребления и резервы предстоящих платежей | 590+640+650+660 650+660 | 12000 | 12000 |
| П4 | Постоянные пассивы | 490 | 2901 | 6370 |
| Баланс (П1+П2+П3+П4) | 27101 | 31409 | ||
Далее рассчитаем следующие коэффициенты, необходимые для оценки кредитоспособности предприятия:
· Коэффициент текущей ликвидности;
· Коэффициент срочной ликвидности;
· Коэффициент абсолютной ликвидности;
· Коэффициент автономии.
Для удобства анализа показателей, представим расчетные данные в таблицах.
Таблица 3.40.
Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия-заемщика№3
| Показатели | начало отчетного периода | конец отчетного периода |
| Денежные средства, тыс.руб. | 608 | 1 |
| Краткосрочные обязательства, тыс. руб. | 12200 | 13039 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности, тыс. руб. | 0,050 | 0,00008 |
Как видно из таблицы, значение коэффициента абсолютной ликвидности ниже установленной нормы (от 0,2-0,5), что говорит о том, что только 5%, а на конец отчетного периода 0,008% своих обязательств ООО «Бета» может погасить без дополнительной мобилизации средств.
Таблица 3.41.
Коэффициент срочной ликвидности предприятия-заемщика№3
| Показатели | начало отчетного периода | конец отчетного периода |
| Денежные средства, тыс.руб. | 608 | 1 |
| Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. | 0 | 0 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб. | 7491 | 12113 |
| Краткосрочные обязательства, тыс. руб. | 12200 | 13039 |
| Промежуточный коэффициент покрытия | 0,614 | 0,929 |
Коэффициент срочной ликвидности, как показывает таблица, за весь анализируемый период превышал 0,5. Это означает, что при привлечении дебиторской задолженности предприятие будет в состоянии полностью покрыть свою задолженность.
Таблица 3.42.
Коэффициент текущей ликвидности предприятия-заемщика№3
| Показатели | начало отчетного периода | конец отчетного периода |
| Оборотные активы, тыс.руб. | 14830 | 19566 |
| Краткосрочные обязательства, тыс. руб. | 12200 | 13039 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,216 | 1,501 |
Как показывает таблица, оптимальное значение данного показателя, как правило, составляет 2 и оно не должно быть ниже 1. При анализе данного предприятия можно сказать, что платежеспособность данного предприятия находится в хорошем состоянии, не опускаясь ниже минимального значения и не достигая максимального.
Таблица 3.43.
Коэффициент автономии предприятия-заемщика№3
| Показатели | начало отчетного периода | конец отчетного периода |
| Собственный капитал, тыс.руб. | 2901 | 6370 |
| Валюта баланса, тыс. руб. | 27101 | 31409 |
| Коэффициент автономии | 0,107 | 0,203 |
Как видно из таблицы, на начало и на конец отчетного периодов значение коэффициента было ниже минимального значения, равного 0,5, что свидетельствует о высоком уровне риска финансовых затруднений в будущих периодах.
Таблица 3.44.
Определение классности предприятия-заемщика№3
| Показатель | Фактическое значение | Классность коэф-та | Вес показателя | Расчет сумы баллов | Класс |
| К1 | 0,050 | 3 | 2,516 | 7,548 | 2 |
| К2 | 0,614 | 2 | 30,900 | 61,800 | |
| К3 | 1,216 | 2 | 61,200 | 122,400 | |
| К4 | 0,107 | 3 | 5,385 | 16,155 | |
| Итого на начало периода | х | х | 100 | 208 | |
| К1 | 0,000 | 3 | 0 | 0 | 2 |
| К2 | 0,929 | 2 | 35,280 | 70,560 | |
| К3 | 1,501 | 2 | 57,000 | 114,000 | |
| К4 | 0,203 | 3 | 7,710 | 23,130 | |
| Итого на конец периода | х | х | 100 | 208 |
По результатам оценки кредитоспособности предприятия ООО «Бета» рейтинговым методом оценки, данное предприятие было отнесено к второклассным заемщикам, что свидетельствует о возможности кредитовании данной организации на стандартных условиях.
Сбербанковская система оценки предприятия №3
Для определения класса необходимо рассмотреть 5 коэффициентов:
· Коэффициент текущей ликвидности;
· Промежуточный коэффициент покрытия;
· Коэффициент абсолютной ликвидности;
· Коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
· Рентабельность основной деятельности.
Для удобства анализа показателей, представим расчетные данные в таблицах.
Таблица 3.45.
Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия-заемщика №3
| Показатели | начало отчетного периода | конец отчетного периода |
| Денежные средства, тыс.руб. | 608 | 1 |
| Высоколиквидные ценные бумаги | 0 | 0 |
| Краткосрочные обязательства, тыс. руб. | 12200 | 13039 |
| Коэффициент аобсолютной ликвидности, тыс. руб. | 0,050 | 0,000 |
Как видно из таблицы, значение коэффициента абсолютной ликвидности ниже установленной нормы (от 0,2-0,5), что говорит о том, что только 5%, а на конец отчетного периода 0,008% своих обязательств ООО «Бета» может погасить без дополнительной мобилизации средств.
Таблица 3.46.
Коэффициент срочной ликвидности предприятия-заемщика№3
| Показатели | начало отчетного периода | конец отчетного периода |
| Денежные средства, тыс.руб. | 608 | 1 |
| Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. | 0 | 0 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб. | 7491 | 12113 |
| Краткосрочные обязательства, тыс. руб. | 12200 | 13039 |
| Промежуточный коэффициент покрытия | 0,614 | 0,929 |
Коэффициент срочной ликвидности, как показывает таблица, за весь анализируемый период превышал 0,5. Это означает, что при привлечении дебиторской задолженности предприятие будет в состоянии полностью покрыть свою задолженность.
Таблица 3.47.
Коэффициент текущей ликвидности предприятия-заемщика №3
| Показатели | начало отчетного периода | конец отчетного периода |
| Оборотные активы, тыс.руб. | 14830 | 19566 |
| Краткосрочные обязательства, тыс. руб. | 12200 | 13039 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,216 | 1,501 |
Как показывает таблица, оптимальное значение данного показателя, как правило, составляет 2 и оно не должно быть ниже 1. При анализе данного предприятия можно сказать, что платежеспособность данного предприятия находится в хорошем состоянии, не опускаясь ниже минимального значения и не достигая максимального.