Совершенствование стратегии кредитования на предприятии (стр. 6 из 10)

Торговля - основная сфера деятельности РайПО. Потребителями продукции РПС являются физические и юридические лица.

Услуги общественного питания в системе Мамадышского РайПО оказывают 18 предприятий на 354 посадочных места с объемом товарооборота по общественному питанию 16168 тыс.руб.

Общественное питание располагается почти по всей территории города, которое состоит из 4 столовых, маслосыродельного комбината, 2 кафе, буфетов, кондитерских цехов, цехов по выпуску пельменей, цеха по разделке мяса и приготовления фарша.

При РайПО имеется 3 хлебозавода с общим товарооборотом 42197 тыс. руб. и ведет взаимоотношения с производителями муки, другими производителями и потребителями. Предметом деятельности этих ПО является изготовление хлеба и хлебобулочных изделий.

Заготовительная деятельность тесно связана с торговым, общественным питанием, промышленностью. Работает 4 стационарных заготовительных пункта. И занимается закупкой излишков сырья у населения – шкур скота, овощей и фруктов, мяса и др.

Мамадышское РайПО также поставляет свою продукцию в города Республики Татарстан – Казань, Нижнекамск, Кам. Поляны, Н. Челны и др.

Для более подробной характеристики финансово – хозяйственной деятельности Мамадышского РайПО представим результаты работы предприятия в таблице 2.

Из данных, представленных в таблице видно, что себестоимость проданной продукции растет параллельно с ростом выручки. Это свидетельствует о повышении цен и на сырье. Анализ финансовых результатов Мамадышского РАЙПО показал, что в 2009 году выручка от реализации продукции увеличилась на 44393 тыс. руб., а себестоимость возросла на 36864 тыс.руб. То есть, прирост выручки в абсолютном выражении перекрывает рост себестоимости. Прибыль от продаж увеличилась на 634 тыс. рублей. РайПО имеет довольно - таки большой рост коммерческих расходов – на 6895 тыс. рублей по сравнению с предыдущим отчетным периодом.Наряду с коммерческими, на предприятии присутствуют и прочие расходы. Так, в 2007 году они составляли 3626 тыс. руб., в 2008 году – 5313 тыс. руб., а в 2009 году – 14953 тыс. руб. Их состав практически не менялся на протяжении анализируемого периода.

Таблица 2Финансовые результаты предприятия за 2007 – 2009 гг. тыс.р.

Показатели	01.07.2007	01.07.2008	01.07.2009
1.Выручка от продаж	281067	322990	367383
2.Себестоимость проданной продукции	222526	246145	283009
3. Валовая прибыль	58541	76845	84374
4. Коммерческие расходы	52025	63255	70150
5.Прибыль от продаж	6516	13590	14224
6. Прочие доходы	754	2213	13777
7. Прочие расходы	3626	5313	14953
8. Прибыль до налогообложения	1749	9364	11739
9. Налог	106	274	394
10.Прибыль отчетного периода	1643	9090	10579

В них входили расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств (расходы на снос старого здания), затраты на содержание законсервированных производственных мощностей (пароконвектомат – ПКА – 6 – 3 шт., котел КСТГ – 20 – 2 шт.), затраты на штрафы по договорам с поставщиками и подрядчиками.

Вместе с тем прочие доходы также растут 754, 2213 и 13777 тыс. руб. по годам соответственно. В состав прочих доходов РайПО входят уже на протяжении трех лет доходы от сданного в аренду здания под склад. Внереализационные расходы за анализируемый период превышают доходы, что отрицательно влияет на прибыль.

Так, в 2007 году прибыль отчетного года составила 1643 тыс. руб., в 2008 году – 9090 тыс. руб., а в 2009 году – 10579 тыс. руб.

В целом можно отметить рост всех показателей, в конечном итоге, предприятие является прибыльным. Это является положительным фактом и характеризует управление предприятием и его финансовой деятельностью как эффективное.

Поскольку финансовый результат Мамадышского РайПО формируется из направлений, связанных с продажами, оказанием услуг, мы проанализируем состав выручки предприятия за 2008-2009 года на графике и дадим анализ за 2007 год ниже Состав выручки за другие периоды деятельности аналогичен с незначительными отклонениями.

Рис. 3. Анализ состава и структуры выручки по направлениям деятельности Мамадышского РайПО за 2008 – 2009 гг.

Из данных диаграммы видно, что основная часть выручки приходится на торговую деятельность. И в динамике она растет. Следующим значимым направлением является собственная продукция – мясные полуфабрикаты и кондитерские изделия, которые принесли выручки на 34615 тыс.руб.

Что касается изменений товарооборота, то общий объем товарооборота вырос в 2009 году на 23633 тыс. руб., что составило 107,5 %: по отношению к прошлому году. В 2008г рост товарооборота составил 7,9 % или 16875 тыс. руб.

Увеличение происходило, в основном, за счет таких групп, как:

- мясо и птица (прирост составил 121,8 % или 2443,2 тыс.руб.

- консервы – на 797 тыс. руб.

- овощи – прирост на 139,2% или 1417 тыс. руб.

- водка и ЛВИ – прирост составил 132,3 % или 10271 тыс.руб.

- мебель – 660,7 т.р. и ковры – 13,5 т. р. и др.

В динамике за ряд лет можно также выявить тенденцию увеличения прибыли за счет реализации большего количества продовольственных товаров в розницу.

Таким образом, наиболее значимым направлением, приносящим прибыль, является торговля и собственное производство.

2.2 Анализ применяемой стратегии кредитования на предприятии

Проанализируем стратегию кредитования на предприятии. Для этого определим тип стратегии кредитования:

1. Выясним соотношение оборотных активов и краткосрочных пассивов предприятия. Результаты представим на рис. 4.

Как видно из данных рисунка, оборотные активы превышают краткосрочные пассивы, что свидетельствует о том, что предприятие нуждается в небольшом притоке средств со стороны, то есть, оборотные активы профинансированы за счет краткосрочных активов не полностью, что означает, что на предприятии модель кредитования не идеальная, то есть, краткосрочные активы не равны краткосрочным пассивам. Об этом свидетельствуют и величины собственного оборотного капитала – они положительны.

Рис. 4. Соотношение оборотных активов и краткосрочных пассивов Мамадышского РайПО за 2007 – 2009 гг., т.р.

Чистый оборотный капитал по годам имеет следующие величины: 6217 тыс. руб. в 2007 году, 8686 тыс. руб. – в 2008 году и 15451 тыс. руб. – в 2009 году.Таким образом, видим, что в целом, предприятие финансирует оборотные средства не только за счет заемных источников, но и за счет краткосрочных.Суть стратегии кредитования на предприятии Мамадышское РайПО сводится к следующим этапам:

1. Анализ привлечения и использования кредитных (заемных) средств в предшествующем периоде.Проведем данный анализ с целью выявления объема, состава и форм привлечения заемных средств предприятием за 2007 – 2009 гг.Основную долю краткосрочных обязательств предприятия занимает кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками. В 2007 г. сумма задолженности составляла 21374 т.р., в 2008 г. - 24795 тыс. руб. и в 2009 г. 24811 тыс. руб.Далее по удельному весу в общей сумме краткосрочных пассивов присутствуют займы и кредиты. Они в динамике за ряд лет снижаются до 2008 года, а затем расту. Это обусловлено появление в кредитном портфеле Мамадышского РайПО новых видов краткосрочных кредитов от ОАО "Ак Барс" банка.

Таблица 3Состав краткосрочных обязательств предприятия

Краткосрочные обязательства	2007	2008	2009
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
Займы и кредиты	11259	8238	9352
Кредиторская задолженность, в. т.ч.	26218	24795	31552
поставщики и подрядчики	21374	17932	24811
задолженность перед персоналом	2259	3095	3991
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	259	308	383
задолженность по налогам и сборам	2240	3370	2321
прочие кредиторы	86	90	46
резервы предстоящих расходов	706	718	718
Итого	70262	74129	41622

Как видим, обязательства в динамике только растут. Среди задолженности преобладает задолженность перед поставщиками и подрядчиками, по налогам и сборам, перед персоналом, перед внебюджетными фондами и перед прочими кредиторами (представлено в порядке убывания суммы задолженности).В целом анализ структуры заемных средств показал, что на предприятии преобладает "спокойная" задолженность (от покупателей). Можно сказать, что для Мамадышского РайПО данное положение выгодно, так как кредиторская задолженность может быть использована в качестве временного источника финансирования (либо источника покрытия дефицита оборотных средств).

2. Определение целей привлечения кредитных средств в предстоящем периоде.Для Мамадышского РайПО в 2010 году основными целями привлечения средств являются:

- пополнение необходимого объема постоянной части оборотных активов, так как невозможно профинансировать оборотный капитал полностью за счет собственных средств.

- формирование недостающего объема инвестиционных ресурсов для реконструкции и модернизации существующего оборудования в цехах собственного производства, а также для закупки нового оборудования.

- обеспечение социально-бытовых потребностей своих работников, в частности, на развитие и обучение персонала, а также на выплату материальной помощи сотрудникам.

3. Определение предельного объема привлечения кредитных средств.