Смекни!
smekni.com

Состав и порядок представления налоговой декларации по НДС. Информационная база для составления отчетности (стр. 4 из 4)

(дата высылки расчета)

Руководитель ____Иванов__________________________________

Главный бухгалтер _Сидоров____________________________

Отметки и замечания инспектора

В результате предварительной камеральной проверки внесены следующие исправления:

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

"__" _____________________ 2000 г. Инспектор _________________

(дата предварительной проверки) (подпись)

Справка инспектора по учету

По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено:

_____________________________________________________________

"___" __________________ 2000 г.

(дата проводки)

Пример 1.

Предположим, что организация ООО "Радуга" заключило в 4 квартале 2005 года договор займа с ЗАО "Катюша", согласно которому ООО "Радуга" передает ЗАО "Катюша" 2 т. муки 1 сорта по цене 12,10 рубля, в том числе НДС 10%. Фактическая себестоимость муки составляет 11 рублей за 1 кг.

В целях налогообложения НДС в учетной политике организации в 2005 году был утвержден момент определения налоговой базы по мере отгрузки, налоговый период по НДС - квартал.

В учете бухгалтер ООО "Радуга" сделал следующие проводки:

Корреспонденция счетов Сумма, рублей Содержание операций
Дебет Кредит
76 субсчет "Расчеты по товарному займу" 41 "Товары" 22 000 Списана себестоимость муки, переданной по договору займа (11 рублей х 2000 кг)
58 "Финансовые вложения" субсчет "Предоставленные займы" 76 субсчет "Расчеты по товарному займу" 24 200 Отражена сумма выданного товарного займа
76 субсчет "Расчеты по товарному займу" 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "НДС" 2 200 Начислен НДС по выданному товарному займу (24 200 рублей х 10% / 110%)

Приложение №2

к Правилам ведения журналов учёта полученных и выставленных счётов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчётах по налогу на добавленную стоимость

Счет – фактура №__243_____от__11.11.05_________ (1)

Продавец__ООО_Радуга_____________________________________ (2)

Адрес__г. Пермь, ул. ш. Космонавтов 112______________________ (2а)

Идентификационный номер продавца (ИНН)__13546524675______(2б)

Грузоотправитель и его адрес_ ООО_Радуга, г. Пермь, ул. ш. Космонавтов 112 __ (3)

Грузополучатель и его адрес___ ЗАО Катюша, г. Пермь, ул. Мира 46(4)

К платежно–расчетному документу №______от_________________ (5)

Покупатель___ ЗАО Катюша ________________________________ (6)

Адрес__ г. Пермь, ул. Мира 46 _______________________________ (6а)

Идентификационный номер покупателя(ИНН)__ 13546524686_____(6б)

Наименование товара(описание выполненных работ, оказанных услуг) Единица измерения Количество Цена(тариф)заединицу измерения(руб) Стоимость товаров(работ, услуг), всего без налога В том числе акциз Налоговая ставка Сумма налога Стоимость товаров (работ, услуг) с учётом налога Страна происхождения Номер грузовой таможенной декларации
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
мука 1 сорта тонн 2 12,10 22 200 10% 2 200 24 200
Всего к оплате

Руководитель организации Главный бухгалтер

(предприятия)

М.П.

Выдал (подпись ответственного лица от продавца)

Примечание: 1. Без печати не действителен

2. Первый экземпляр – покупателю, второй экземпляр продавцу