Составление финансовых смет и финансовое планирование в составе бизнес-плана (стр. 1 из 2)
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
ВЫСШАЯ ШКОЛА УПРАВЛЕНИЯ И БИЗНЕСА
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Предмет: «Финансы предприятий»
По теме:
«Составление финансовых смет и финансовое планирование в составе бизнес-плана»
Минск 2010г.
СОДЕРЖАНИЕ
1. Составление финансовых смет (бюджетирование)
2. Финансовое планирование в составе бизнес-плана
Список использованной литературы
1. Составление финансовых смет (бюджетирование)
Один из видов финансового планирования - составление ряда смет (бюджетов). В их числе можно отметить:
- смету реализации продукции;
- план производства продукции;
- смету прямых затрат на оплату сырья, материалов;
- смету прямых затрат на оплату труда;
- смету переменных накладных расходов;
- смету административных и коммерческих расходов;
- смету себестоимости продукции;
- отчет о прибылях и убытках;
- кассовый план;
- прогнозный балансовый отчет.
На основе показателей этих смет (бюджетов) составляется общая (главная) финансовая смета (бюджет) предприятия.
Смета реализации продукции - это первоначальный этап финансового планирования. Объем планируемой реализации продукции рассчитывается по формуле:
, (1)где Ор - объем предлагаемой к реализации продукции;
К - количество единиц продукции, планируемых к реализации;
Ц - цена единицы продукции.
План производства продукции составляется для определения объема продукции, намечаемой к производству для обеспечения планируемого объема реализации. Объем производства продукции рассчитывается по формуле:
, (2)где Опр - количество единиц продукции, планируемых в производстве;
К - количество единиц продукции, планируемых к реализации;
Мк - желательный запас готовой продукции на складе на конец планируемого периода;
Мн - ожидаемый запас готовой продукции на складе на начало планируемого периода.
Смета прямых затрат на оплату сырья и материалов позволяет определить величину средств, необходимых для закупки сырья и материалов. Расчет ведется на основе следующей формулы:
, (3)где Сэм- стоимость сырья и материалов;
ОПр количество единиц продукции, планируемых в производстве;
П - потребность в сырье и материалах на единицу продукции;
Зк - желательный запас сырья и материалов на конец периода;
Зн - запас сырья и материалов на начало периода;
Ц - цена единицы сырья, материала.
Смета прямых затрат на оплату труда составляется для определения фонда заработной платы на основе следующей формулы:
, (4)где Сзт - сумма прямых затрат на оплату труда;
Опр - количество единиц продукции, планируемых в производстве;
Че - число часов работы, необходимых для изготовления одной единицы изделия;
Р - стоимость прямых затрат труда за час.
Смета переменных накладных расходов представляет собой перечень накладных расходов. Расчет суммы этих затрат ведется по формуле:
, (5)где Рн- накладные расходы;
Ч0 - общие прямые затраты труда в часах;
Рпср- переменные накладные расходы;
Рпост- постоянные накладные расходы;
А - амортизационные начисления;
Н - налог на имущество.
Смета административных и коммерческих расходов включает показатели расходов, связанных с управлением предприятием и реализацией продукции. Прежде всего проводится расчет прогнозных переменных административных и коммерческих расходов. Для этого объем предполагаемой реализации продукции умножается на сумму переменных административных и коммерческих расходов на единицу продукции, которые включают такие затраты, как расходы по отгрузке, поставкам продукции, комиссионные агентов по сбыту и др. Прогнозные административные и коммерческие расходы рассчитываются по формуле:
, (6)где Ра.к - прогнозные административные и коммерческие расходы;
Рпер - прогнозные переменные административные и коммерческие расходы;
Рр- расходы на рекламу;
Рс- расходы на страхование;
Рэ- расходы на зарплату работникам;
Ра- расходы на аренду;
Н - уплата налогов
Смета себестоимости реализованной продукции. Расчет себестоимости продукции ведется по формуле:
, (7)где ССрп - себестоимость реализованной продукции;
Звх - стоимость входных запасов сырья, материалов незавершенного производства;
Сзм - стоимость сырья и материалов;
Звых- стоимость выходных запасов сырья, материалов незавершенного производства;
Сзт - прямые затраты на оплату труда;
Рпер- переменные накладные расходы;
ССвх - себестоимость входных запасов готовой продукции;
ССвых- себестоимость выходных запасов готовой продукции.
Отчет о прибылях и убытках ведется для определения прибыли (убытка). Финансовый результат рассчитывается по формуле:
, (8)где Пч - чистая прибыль;
Ор - объем предполагаемой реализации продукции;
Рпер - переменные расходы (переменная стоимость реализации и переменные административные и коммерческие расходы);
Рпост - постоянные расходы (постоянные общезаводские накладные расходы и административные и коммерческие расходы);
Рпроц - расходы на выплату процентов по кредиту;
Нпр - налог на прибыль.
Кассовый план составляется для прогнозирования денежных потоков и имеет следующую структуру:
1. Раздел денежных поступлений, в который включены:
- кассовый остаток на начало периода;
- денежные поступления от реализации продукции;
- прочие денежные поступления.
2. Раздел выплат - все денежные платежи в прогнозном периоде.
3. Раздел излишка или дефицита денежных средств - разница между денежными поступлениями и платежами.
4. Финансовый раздел, в котором учитываются получение кредитов и выплаты по долговым обязательствам в прогнозном периоде.
Прогнозный балансовый отчет отражает остатки по укрупненным балансовым статьям, которые рассчитываются по следующему алгоритму.
Статьи актива:
, (9)Статьи пассива:
, (10)где Ве - конечное сальдо (расчетная величина);
Bб - начальное сальдо (из отчетности);
Тд - оборот по дебету (прогнозная оценка);
Тк - оборот по кредиту (прогнозная оценка) [5, с.329].
2. Финансовое планирование в составе бизнес-плана
Одним из плановых документов, составляемых на предприятии, является бизнес-план. Составление бизнес-плана преследует две основные цели. Во ‑ первых, он предназначен для внутрифирменного планирования, во вторых - для обоснования получения денежных средств из внешнего источника, т.е. получения денег под конкретный проект в виде банковских ссуд, бюджетных ассигнований, долевого участия других предприятий в осуществлении проекта.
В разработке бизнес-плана участвуют все структурные подразделения предприятия, финансовый менеджер и руководимые им подразделения. Такой план выступает в качестве документа текущего и среднесрочного планирования. Показатели первого документа планируемого года рассчитываются с помесячной разбивкой, а последующих лет - с поквартальной. В этом документе отражаются все стороны производственной, коммерческой деятельности предприятия, ее финансовые результаты. Этим предопределяется структура бизнес-плана. Бизнес-план содержит три раздела:
1) Резюме;
2) Основная часть;
3) Стратегия финансирования.
В «Резюме» в краткой форме излагаются основные цели проекта, сумма требуемых для его осуществления финансовых ресурсов, срок окупаемости.
В «Основную часть» включаются следующие подразделы:
- описание вида деятельности;
- описание продукции (услуги);
- оценка отрасли;
- рынок;
- маркетинг;
- план производства;
- организационный план;
- юридический план;
- анализ рисков;
- финансовый план.
Финансовый план - это важнейшая часть бизнес-плана, в которой обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. Этот план необходим предпринимателям и инвесторам (кредиторам, акционерам). Предприниматели должны знать источники и размер финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения производства, направления использования средств, размеры денежной наличности, промежуточные и конечные финансовые результаты своей деятельности. Инвесторы должны иметь представление о том, насколько экономически эффективно будут использоваться их средства, какова их отдача, каковы прибыль, дивиденды, срок окупаемости и возврата.
Финансовый план бизнес-плана включает ряд разрабатываемых документов:
- прогнозный расчет объема реализации продукции (услуг);
- план доходов и расходов;
- план денежных поступлений и выплат;
- баланс активов и пассивов;
- план по источникам и использованию средств;
- расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности).
1. Прогнозный расчет объема реализации. Этот раздел разрабатывается на основе показателей плана маркетинга, входящего в состав бизнес-плана. Используются также статистические данные, материалы специальных исследований рынка, опросы покупателей, торговых работников, мнения экспертов и т.д.
Репрезентативность социологических материалов, достоверность статистических данных, точность проведенных на их основе расчетов предполагаемых объемов реализации продукции: (услуг) составляют основу для получения достоверных расчетов финансовых показателей.