Сравним два баланса АОА АКБ «Росбанк» на 01.01.2004 г. и на 01.01.2005 г.:
Наблюдается следующая картина: активы (пассивы) на 1 января 2005 года увеличились на 17% по сравнению с 2004 годом. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ на 2005 год уменьшились на 3 471 тыс. руб., а государственные долговые обязательства увеличились на 1 396 тыс. руб. Средства в кредитных организациях сократились на 39 400 тыс. руб.; резервы на возможные потери увеличились на 16 489 тыс. руб. Если банк в 2004 году получал кредиты от Центрального банка РФ на сумму 1 207 тыс. руб., то в 2005 году эта сумма была равна О. Средствам кредитных организаций на 2005 год, по сравнению с 2004 годом уменьшились на 145 701 тыс. руб., а средства клиентов в банке - увеличились на 348 984тыс. руб. Собственные средства на 2004 год составляли 497 971 тыс. руб., а на 2005 год они возросли до 502 156 тыс. руб. Анализ деятельности ОАО АКБ «Росбанк» показал, что в целом банк находится в стабильном состоянии. Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие в среднем 83% всех банковских ресурсов; на долю собственных средств приходится в среднем 17%. В результате улучшения управления активами произошло повышение финансовой устойчивости банка.
Анализ доходов
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческого банка принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства и обуславливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансовых результатов банка.
К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести: определение и оценку объема и структуры доходов; изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов; установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций, выявление резервов увеличения доходов.
При анализе структуры доходов последние подразделяются на процентные и непроцентные.
Наиболее значимым для банка являются, как правило, процентные доходы. Оценку полученной банком величины их можно произвести с помощью таблицы 3.2.1.
В процессе анализа процентных доходов банка необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход, сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от использования дохода; выявить изменения общего уровня процентной ставки по проводимым банком активным операциям и определить влияние на ссудный процент соотношения спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала, размера и условий предоставления ссуд.
Таблица 3.2.1.
Результат деятельности ОАО АКБ «Росбанк» г. Улан-Удэ.
| Показатели | 1 квартал 2006г. | % вып. | 4 квартал 2005г. | %вып. | Темп роста, % | ||
| план | факт | Плaн | факт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Доходы | 2 306 980 | 2 360 014 | 102 | 1 829 900 | 2 533 006 | 138 | 93 |
| Балансовый финансовый результат (БФР) | 746 844 | 408 685 | 55 | 393 909 | 625 341 | 159 | 65 |
| Ресурсы | 3 282 670 | 20 958 887 | 638 | 8551 930 | 7 335 237 | 86 | 286 |
| Внутренний финансовый результат (ВФР) | 787 875 | 690 452 | 88 | 928 000 | 1 057 188 | 114 | 65 |
За 1 квартал 2006 г. банком получена балансовая прибыль в размере 409 т.р., что на 338 т.р. (или на 45%) ниже плана. Планируемый финансовый результат не достигнут вследствие получения в марте убытка в сумме 203 т.р. при плановой прибыли в 415,2 т.р. Убыток в марте возник преимущественно в связи с досозданием РВПС (Резерва на возможные потери по ссудам) в сумме 429тыс.р. по кредиту АО «Ливона» вследствие перевода его из первой во вторую группу риска. Без этого перерасхода план по финансовому результату был бы исполнен на 112%.
По сравнению с 4 кварталом 2005 г. получено доходов на 7% меньше при проведении расходов на 2% больше.
План по внутреннему финансовому результату исполнен на 88%, что связано с невыполнением плана по БФР. Однако процент выполнения по ВФР выше (88% против 55%), что связано с перевыполнением плана по передаваемым ресурсам в 6.4 раза (среднемесячная сумма - 20958,9 т.р.).
Таблица 3.2.2.
| Показатели | 1 квартал 2006. | % вып. | 4 квартал 2005. | темп роста, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| план | Факт | ||||
| Всего доходы, в т.ч. | 2 306 980 | 2 360 016 | 102 | 2 533 007 | 93 |
| Процентные | 1 423 900 | 1 126 135 | 79 | 1 174 439 | 96 |
| Валютно-обменные операции (ВОО) | 180 000 | 125 306 | 70 | 179 031 | 70 |
| Расчетно-кассовое обслуживание (РКО)в том числе | 299 100 | 330 013 | 110 | 245 431 | 134 |
| по коммунальным услугам | 9 000 | 506 | 6 | ||
| по переводам физ. лиц | 9000 | 5 840 | 65 | ||
| за открытие счета физ.лиц | 21 000 | 32 512 | 155 | 2 751 | 1 182 |
| Резерв на возможные потери по ссудам РВПС | 208 080 | 240 161 | 1 15 | 521 022 | 41 |
| Аренда | 0 | 0 | 210 | ||
| Ценные бумаги | 180000 | 516232 | 287 | 385058 | 134 |
| Другие | 15 900 | 22169 | 139 | 27816 | 79 |
План по доходам за квартал исполнен на 102%, всего поступили доходов 2360 т.р. План не исполнен по статьям: процентные доходы - 79% от плана, доходы от ВОО - 70%. Перевыполнен план по доходам от ценных бумаг (287%), по доходам от РКО (110%), от восстановления РВПС (115%).
Доходы от кредитных операций - основной источник доходов банка (48% общей суммы доходов в отчетном квартале, 46% - в предыдущем).
Таблица 3.3.3.
| 01.01.03 | 01. 02.03 | 01.03.03 | 1 квартал 2001 г. | %вып. | 4 квартал 2005г | |||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |||
| Объем кредитного портфеля, в т.ч. | 15581 | 15 584 | 14036 | 14984 | 17169 | 17710 | 16052 | 16 085 | 100 | 13803 |
| Юридические лица | 15148 | 15 148 | 13 503 | 14483 | 16546 | 17033 | 15478 | 15487 | 100 | 13353 |
| Физические лица | 433 | 436 | 533 | 501 | 623 | 677 | 575 | 598 | 104 | 450 |
Процентных доходов за квартал получено на 21% меньше плана. При выполнении плана по операциям кредитования и увеличении среднего объема кредитного портфеля по сравнению с прошлым кварталом с 13803 т.р. до 16085 т.р. фактическая доходность кредитных операций составила 28% против запланированной в 35.5%, что и явилось причиной невыполнения плана по процентным доходам. По сравнению с прошлым кварталом получено процентных доходов на 48 т.р. меньше.
План по кредитным операциям исполнен на 100%, по сравнению с прошлым кварталом средний объем кредитного портфеля вырос на 17%, в т.ч. по юридическим лицам - на 16%, по физическим - на 33%.
| 01.10.05 | 01.11.05 | 01.12.05 | 01.01.06 | 01.02.06 | 01.03.06 | 01.04.06 |
| 10139 | 10805 | 17743 | 15584 | 14984 | 17710 | 15538 |
План по операциям с иностранной валютой исполнен на 70%, получено доходов на 30% ниже, чем в прошлом квартале. Снижение дохода от ВОО связано со снижением объемов покупки/продажи валюты на 29% (с 526,5 тыс.$ до 371,5 тыс.$), при этом маржа по ВОО возросла с 31 коп/$ в 4 квартале до 33 коп/$ в 1 квартале.
Таблица 3.3.5.
| Октябрь | ноябрь | декабрь | январь | февраль | март | |
| объем покупки валюты. $ | 54906 | 48509 | 44215 | 22380 | 47380 | 47427 |
| объем продажи валюты. $ | 81 879 | 101 398 | 195605 | 101 211 | 61 480 | 91 593 |
| доход, руб. | 38 160 | 46605 | 80033 | 64762 | 31 869 | 27517 |
Банк сохраняет первую позицию среди всех банков по объемам операций и сумме дохода : объем покупки составляет 75% от ДО 1 группы . продажи- 38% и дохода- 32%.
Без учета комиссии за открытие ссудных счетов физических лиц план по расчетно-кассовому обслуживанию (РКО) выполнен на 107%. По сравнению с прошлым кварталом темп роста составил 123% при росте объема платежного оборота на 4%. А налично-денежного оборота - на 10%. В связи с ростом доходов вырос процент покрытия расходов на содержание банка доходами по комиссии от РКО с 41% в 4 квартале до 49% в отчетном.
Комиссия за открытие ссудных счетов физических лиц составила за квартал 32.5 т.р. или 155% плана. По операциям с ценными бумагами получено доходов 516,2 т.р. (второе место в доходах банка после процентных). План перевыполнен в 2,9 раза за счет проведения сделок с «Ливона», рост по сравнению с прошлым кварталом составил 34%.
Таблица 3.3.6. Динамика основных показателей (тыс. р.)
| Объемы | январь | Февраль | март | 1 квартал | % вып.план | 4 квар-тал2005 r | темп роста % | ||||
| план | факт | План | факт | план | факт | план | факт | ||||
| Объем вкладов населения | 15332 | 15935 | 16077 | 16215 | 16827 | 18338 | 16079 | 16 829 | 105 | 14305 | 118 |
| в т.ч. срочные | 14 507 | 15025 | 1 5 257 | 15375 | 16 007 | 17582 | 15 257 | 1 5 994 | 1115 | 13 525 | 1 18 |
| Объем остатков на счетах юридических лиц | 9 300 | 20041 | 9300 | 27401 | 9 300 | 26743 | 9300 | 24728 | 266 | 11337 | 218 |
| Оборот по счетам клиентов | X | 66314 | X | 68 804 | X | 86626 | X | 221744 | X | 213 724 | 104 |
| Оборот наличныхсредств | X | 24 805 | X | 24372 | X | 30565 | X | 79742 742 | X | 72319 | 110 |
| Объем принимаемых (+)/ передаваемых(-) ресурсов | 3 283 | 20959 | 638 | 7335 | 286 | ||||||
Все планы по привлечению ресурсов перевыполнены: в т.ч. по вкладам населения на 5%. по остаткам на счетах юридические лица - на 166% или на 15,4 млн.р. Платежный и наличный денежный обороты увеличились соответственно на 4 и на 10% по сравнению с 4 кварталом. Ресурсов передано в 6,4 раза больше, чем запланировано, в связи с тем, что средний объем фактически привлеченных ресурсов оказался выше планового на 16.2 млн. руб.