Статистика финансов (стр. 4 из 10)
Коэффициент текущей ликвидности – (Кт>2)
ден. средства, краткосрочные ценные бумаги, дебиторская задолженность и пр. активы, запасы и затраты
кредиторская задолженность, обязательства, не погашенные в срок, краткосрочные кредиты, заемные средства
Этот коэффициент показывает платежные возможности предприятия в условиях своевременных расчетов с дебиторами и реализации продукции.
Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются: оценка динамики показателей прибыли, выявление влияния на нее различных факторов, обоснование резервов возможного увеличения прибыли.
К обобщающим показателям результатов финансовой деятельности предприятия относят:
Прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг – разница между выручкой от реализации и затратами на производство и реализацию продукции.
Прибыль от прочей реализации – прибыль от реализации основного капитала и прочих материальных ценностей.
Прибыль от внереализационных операций – прибыль, не связанная с реализацией. Доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от ценных бумаг и т.д.
Балансовая прибыль – включает в себя вышеназванные виды прибыли.
Налогооблагаемая прибыль – сумма всех уплачиваемых налогов.
Чистая прибыль - балансовая прибыль за вычетом всех налогов.
Существует такое понятие, как рентабельность предприятия и рентабельность продукции. Показатели рентабельности являются обобщающими характеристиками эффективности хозяйственной деятельности.
прибыль от реализации
Рентабельность продукции (r) = затраты на производство и реализацию
прибыль от реализации
Рентабельность предприятия (R) = величина капитала
Основные категории и понятия
Задачи статистики финансовых результатов.
Показатели статистики финансового состояния хозяйственной деятельности.
Показатели статистики доходов, прибыли и рентабельности.
Тестовая проверка знаний
1. Определение структуры позиций баланса осуществляется с помощью:
а) трендового анализа;
б) вертикального анализа;
в) сравнительного анализа.
2. Горизонтальный анализ использует:
а) относительные величины;
б) показатели динамики;
в) уравнение регрессии.
3. Если продолжительность одного оборота оборотных средств уменьшится в 2 раза, то количество оборотов:
а) уменьшится в 4 раза;
б) уменьшится в 2 раза;
в) увеличится в 2 раза.
4. Прибыль от реализации/величина капитала:
а) рентабельность продукции;
б) рентабельность предприятия;
в) рентабельность собственного капитала.
Решение типовых задач
Пример 1.
Имеются данные по промышленному предприятию, тыс. грн.:
Денежные средства 2 560
Товары отгруженные 560
Дебиторская задолженность 200
ТМЦ 4 200
Краткосрочные займы 2 100
Задолженность работникам по з/п и соц. выплатам 400
Кредиторская задолженность 560
Определить коэффициенты ликвидности.
Ход решения:
1. Ка = 2 560/(560+2 100+400) = 0,8
2. Кк = (2 560+200)/3 060 = 0,9
3. Кт = (2 760+560+4 200)/3 060 = 2,5
Рассчитанные показатели ликвидности соответствуют норме, поэтому платежеспособность предприятия хорошая.
Пример 2.
На основе данных предприятия определить: прибыль от реализации, от прочей реализации, от внереализационных операций, балансовую и чистую прибыль, рентабельность продукции, (млн. грн.)
Выручка от реализации 490
НДС 84
Себестоимость реализованной продукции 274
Управленческие затраты 19
Полученные чистые проценты 0,2
Чистые доходы от прочей реализации 2,0
Прочие внереализационные доходы 1,1
Прочие внереализационные расходы 0,9
Налог на прибыль 28,3
Ход решения:
прибыль от реализации = 490-274-19-84 = 113
прибыль от пр. реализации = 2,0
внереализационная прибыль = 0,2+1,1-0,9 = 0,4
балансовая прибыль = 113+2,0+0,4 = 115,4
чистая прибыль = 115,4-28,3 = 87,1
рентабельность продукции = 113/(274+19) = 0,39 или 39%
Вопросы для самоконтроля
Абсолютные и относительные показатели хозяйственной деятельности предприятия
Направления финансового анализа деятельности предприятия
Рентабельность продукции и предприятия
Оценка деловой активности
Литература
1. А.В. Головач и др. Финансовая статистика: Учебное пособие. - К.: МАУП, 2002.
2. А. А. Шустриков. Финансовая статистика: Учебное пособие. - К.: КНЭУ, 2002.
3. С.С. Герасименко. Статистика. Учебник. - К.: КНЭУ, 2002.
4. Б.Т. Рябушкин. Основы статистики финансов. - М.: Финстатинформ, 2003.
5. В.Н. Салин. Статистика финансов. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2002.
Тема 6. Банковская статистика
Вклад – это денежная сумма, внесенная в банк для хранения на определенных условиях с целью получения прибыли.
Основные операции по аккумуляции денежных накоплений граждан выполняют учреждения сберегательного банка.
Сберегательное дело изучает:
- развитие и размещение учреждений сберегательного банка;
- численность и состав вкладчиков;
- размер и динамику сбережений;
- состояние и развитие кредита;
- привлечение в национально-хозяйственный оборот накоплений граждан.
Сберегательный банк выполняет такие функции:
1. выплата зарплат, пенсий, социальных пособий;
2. прием коммунальных платежей, отдельных налогов и сборов;
3. перерасчет денежных доходов граждан на вкладах;
4. кредитование населения;
5. операции по госзаймам;
6. безналичные перечисления населения в пользу предприятий;
7. добровольные взносы граждан в государственный и прочие целевые фонды.
К наиболее важным показателям банковской статистики относят: количество банковских учреждений, численность и состав вкладчиков, сумму внесенных вкладов, средний размер вклада на 1 вкладчика, среднюю сумму вклада на 1 банковское учреждение, средний срок хранения вклада.
Средний размер вклада 
= ∑ а/N , гдеа – сумма вклада;
N – численность вкладчиков (рассчитывается по количеству текущих счетов);
средний срок хранения вклада
= ∑ tа/ ∑ а, гдеt – срок хранения конкретного вклада;
коэффициент прилива вкладов Кпр =(∑П1/Зп )*100%, где
П1 – сумма прилива вкладов за отчетный период;
Зп – остатки вкладов на начало периода.
Сумма прилива вкладов = поступление вкладов – выбытие вкладов.
Степень оседания вклада Ов =∑ П/Н, где
Н – общая сумма поступлений вкладов за определенный срок.
Кроме вышеперечисленных показателей, есть еще коэффициенты, характеризующие эффективность работы банка:
1. Процентный доход – доход от основных операций банка, все полученные банком проценты;
2. Процентные расходы – проценты, уплаченные по депозитам и полученным займам;
3. Чистый процентный доход (1+2);
4. Прочие операционные доходы (убытки) – доход от обмена валют, от торговли ценными бумагами, от операций с золотом;
5. Операционные расходы:
- персонал (пенсии, затраты на перемещение и обучение персонала);
- сооружения и оборудование (амортизация и ремонт);
- прочие расходы (реклама, канцтовары).
6. Валовой операционный доход (убыток) (3+4);
7. Чистый операционный доход до уплаты налогов (6-5);
8. Неоперационные доходы – доходы от изменения стоимости земли, оборудования в случае их продажи;
9. Неоперационные расходы – затраты на создание резервов, покрытие убытков по кредитам;
10. Чистый доход (убыток) до выплаты налогов (7+8+9);
11. Налоги;
12. Чистый доход (убыток) после выплаты налогов(10-11).
Статистический анализ банковской деятельности предусматривает изучение работы банка и его структурных подразделений в динамике за ряд лет при помощи индексного метода и метода обобщающих показателей.
В основе статистического анализа лежит рейтинговая оценка банков. Она представляет собой комплексное изучение банковской деятельности по определенным критериям:
| Субъекты банковской деятельности | Основные критерии оценки |
| Заемщики | % ставкаусловия получения займа |
| Вкладчики | % ставка по депозитамусловия выплаты %льготыфинансовая стабильность банка |
| Акционеры банка | финансовая стабильность банкауровень дивидендов |
| Управление банка | эффективность работы банкарейтинг банка |
| Национальный банк | соответствие нормативам финансового положения: ликвидность, платежеспособность. |
Основные категории и понятия
Вклад.
Сберегательное дело.
Функции сбербанка.
Средний размер вклада.
Срок хранения вклада.
Рейтинговая оценка банков.
Тестовая проверка знаний
1. Если средний размер вклада увеличить в 2 раза, то число вкладчиков:
а) увеличится в 2 раза;
б) уменьшится в 2 раза;
в) увеличится в 4 раза.
2. Сумма прилива вкладов определяется по формуле:
а) выбытие вкладов + поступление вкладов;
б) поступление вкладов - выбытие;
в) остатки вкладов + поступление вкладов.
3. Процентные доходы – процентные расходы:
а) валовая прибыль;
б) чистый процентный доход;
в) балансовая прибыль.
4. Комплексное изучение банковской деятельности по определенным критериям называется:
а) рейтинговой оценкой;
б) горизонтальным анализом;
в) диагностикой предприятия.
Решение типовых задач
Пример 1.
На основании исходных данных определить: средний размер вклада и средний срок его хранения.
| Вклад | Дата поступления | Сумма вклада, грн. | Дата выдачи |
| 1 | 1.02 | 100 | 1.10 |
| 2 | 1.03 | 200 | 1.11 |
| 3 | 1.04 | 300 | 1.12 |
Ход решения: