Тематические проверки юридических лиц (стр. 9 из 18)

- выявление вертикально интегрированных и взаимосвязанных структур налогоплательщиков, создаваемых с целью ухода от уплаты налогов и сборов;

- разработку методов, алгоритмов и программ автоматизированной системы выявления основных схем ухода от налогообложения и сокрытия налогов и сборов и разработка предложений по внесению изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах»;

- разработку автоматизированной системы экономического моделирования на основе среднестатистических финансовых данных, методического и программного обеспечения по применению косвенных методов определения доходов;

- совершенствование системы планирования, организации и проведения налоговых проверок, синхронизированных по все звеньям налоговой системы.

В четвертом квартале 2002 года начата пилотная эксплуатация информационной системы «Электронный контроль налогового аудита» в территориальных налоговых комитетах.

Налоговый комитет Министерства Финансов Республики Казахстан сопровождает пилотную эксплуатацию данной информационной системы путем своевременной выработки рекомендаций территориальным налоговым комитетам по работе с ИС ЭКНА на базе анализа предложений и замечаний по эксплуатации. Данный механизм сотрудничества позволяет постоянно совершенствовать программное обеспечение ЭКНА и дает толчок для развития методологической базы налогового законодательства. [17]

Дальнейшее развитие программного обеспечения ИС ЭКНА будет направлено на повышение качества налогового аудита и контроля эффективности работы налоговых органов, в частности путем совершенствования механизма проведения камерального контроля по отбору налогоплательщиков для включения в План проверок за счет формирования рейтинга налогоплательщиков, сформированного по результатам многомерного анализа аналитических данных хранилища OLAP. Причем предполагается, что такой анализ в рамках OLAP будет позволять не только эффективно отбирать налогоплательщиков, но производить расчет предварительных результатов эффекта от проведения проверки по конкретному налогоплательщику.

Кроме того, посредством реализации OLAP планируется реализовать формирование электронного дела налогоплательщика, в котором будет аккумулироваться вся информация по исчисленным и уплаченным налоговым обязательствам данного налогоплательщика, акты проверок, сведения об административных правонарушениях в области налогообложения.

Также, предполагается произвести разработку и реализацию программного обеспечения на государственном языке.

В соответствии с организационной структурой налоговой системы Республики Казахстан, система ЭКНА имеет трехуровневую иерархическую организацию.

На первом, верхнем уровне системы находится НК МФ РК.

На втором уровне находятся НК областного уровня, подчиненные организации республиканского уровня.

Третий уровень составляют НК районного уровня, каждый из которых подчинен своей областной организации.

Рисунок 1. Организационная структура системы ЭКНА

Система ЭКНА функционирует на всех трех уровнях, используя для обмена данными каналы связи.

На республиканском уровне выполняется регистрация жалоб налогоплательщиков, мониторинг дела, формирование отчетности, в отдельных случаях может производиться исполнение дела.

На областном уровне может выполняться регистрация жалоб на уведомления, прием отчетов по результатам рассмотрения жалоб по уведомлениям, мониторинг дела, формирование отчетности, исполнение дела.

На районном уровне выполняется: создание акта налоговой проверки, формируются уведомления, ведется текущий счет налогоплательщика, выполняется репликация на областной и республиканский уровни. Перечисленные уровни системы имеют одинаковые структуры хранения дел, но различные функции для работы с ними. В процессе эксплуатации система ЭКНА использует как общие справочники системы ИНИС так и специализированные справочники самой системы, которые ведутся централизованно (на уровне НК МФ), и обновляются одновременно на республиканском и областном уровнях.

Дела, созданные в нижестоящих по иерархии организациях, доступны для просмотра на вышестоящих уровнях сразу после создания. Акты налоговых проверок доступны для просмотра в вышестоящих организациях только после того как над ними произведена операция «Отправить в НК МФ». В областной организации становятся видны акты всех подчиненных районных организаций. На республиканском уровне доступны акты со всех НК республики.

Особенностью исполнения дел, на республиканском уровне, является то, что дело открывается на республиканском уровне, здесь же ему назначаются исполнители. Исполняется же дело на республиканском, областном или районном уровнях. Дело создается и подготавливается в системе ИНИС РК, после выдачи предписания на исполнения дела ему присваивается статус «Исполняется». Данный статус присваивается делу с момента выдачи предписания налогоплательщику. Исполнители могут приступить к непосредственному исполнению дела. В процессе исполнения специалистом НК в дело вносится информация о прохождении дела, формируется документы, сопровождающие дело: акт налоговой проверки, уведомление. При этом возможно дополнительное назначение исполнителей из числа сотрудников того налогового комитета, где исполняется дело. Все действия, производимые с таким делом, передаются на республиканский уровень.

На республиканском уровне может производиться:

· ведение реестра электронных актов налоговых проверок;

· ведение реестра проверяющих специалистов НК;

· мониторинг и анализ электронных актов;

· регистрация жалобы налогоплательщика на решение вышестоящего налогового органа в уполномоченном налоговом органе;

· регистрация отчета по результатам рассмотрения жалобы, который реплицируется на нижележащие уровни, где зарегистрировано дело;

· формирование стандартных и нестандартных форм отчетности;

· отслеживание контрольных сроков и ведение мониторинга за исполнением дела на нижележащих уровнях;

· ведение единых справочников и классификаторов

Для контроля за ходом выполнения налоговой проверки, на областном уровне обеспечивается мониторинг за ходом исполнения дела, что позволяет реализовать просмотр дела на областном уровне и сортировку по различным атрибутам, например, по дате исполнения, типу, месту исполнения дела, статусу и т.п.

Функции автоматизированного контроля за ходом исполнения дела, позволяет определить документы, по которым возможно превышение «критических» сроков рассмотрения, с целью своевременного предупреждения ответственных исполнителей из числа проверяющих, и специально назначенных для этой функции лиц, о наступлении «критических» сроков.

В программе реализован режим для просмотра дел и связанных с ними документов. При этом с помощью фильтра можно просмотреть все документы или выборочно загрузить только документы с определенным статусом.

При внесении очередного изменения в дело на районном уровне, все данные пересылаются на областной уровень и заносятся в соответствующее дело. К таким изменениям относят:

· изменение статуса дела;

· создание акта и формирование уведомления налогоплательщику;

· процедура открытия и изменения текущего расчетного счета налогоплательщика, изменение статуса счета;

· регистрация жалобы налогоплательщика о несогласии с результатами проверки и их модификация, изменение статуса жалобы;

· регистрация и изменение данных отчета о результатах рассмотрения жалобы, изменение статуса отчета.

Отправляемые на исполнение дела с областного уровня автоматически передаются в указанный районный налоговый комитет и сохраняются в локальной БД. Процедура доступа к информации, связанной с делом заключается в наличии специальных прав, регламентирующих полномочия служащего НК для просмотра или корректировки этой информации. Список работников имеющих доступ к делу, определяется в предписании на выполнение налоговой проверки.

Каждый работник, получивший доступ к делу, должен быть работником того налогового комитета, который производит налоговую проверку. Ответственный исполнитель является лицом, ведущим дело и специальные операции с делом доступны только ему. Кроме того, здесь может быть определен дополнительный круг лиц не из числа служащих налогового комитета, имеющих права на просмотр дела. Это могут быть специалисты ДФП, эксперты и другие лица, совместно с которыми производится проверка. Данные лица также должны быть отражены в предписании на выполнение налоговой проверки.

Для контроля за ходом выполнения налоговой проверки, на районном уровне возможно изменение и периодическое обновление различных атрибутов дела. При внесении очередного изменения в дело на районном уровне, данные пересылаются на областной уровень и заносятся в соответствующее дело. К таким изменениям относят:

· изменение статуса дела

· создание акта и формирование уведомления налогоплательщику

· процедура открытия и изменения текущего расчетного счета налогоплательщика, изменение статуса счета

· регистрация протоколов / постановлений по административным штрафам.

Система автоматизированного контроля за ходом исполнения дела, позволяет определить документы, по которым возможно превышение «критических» сроков рассмотрения, с целью своевременного предупреждения ответственных исполнителей из числа проверяющих, и специально назначенных для этой функции лиц, о наступлении «критических» сроков.

Обеспечение мониторинга за ходом исполнения дела позволяет реализовать просмотр дела на районном уровне и сортировку по различным атрибутам, например, по дате исполнения, типу, месту исполнения дела, статусу и т.п.