Порядок очередности платежей с расчетного счета предприятий.
При наличии на счете предприятия денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех предъявленных требований, списание этих средств осуществляется в порядке поступления распоряжения клиента и календарной очередности.
Если у предприятия возникли финансовые затруднения и денежных средств не хватает для всех платежей, банк открывает к его расчетному счету картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В соответствии о Гражданским кодексом РФ (ст.855) списание денежных средств со счета осуществляется в следующей очередности:
во-первых, списание средств по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, требований о взыскании алиментов;
во-вторых, списание средств по исполнительным документам по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, выплате вознаграждений по авторскому договору;
в-третьих, списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет ив государственные внебюджетные фонды;
в-четвертых, списание средств по документам, предусматривающих удовлетворение денежных требований поставщиков и подрядчиков в порядке календарной очередности; в-пятых, по другим платежным документам.
Техника получения банковского кредита.
Документы, предоставляемые в банк заемщиком для получения кредита:
1. Заявка на кредит.
2. Учредительские и регистрационные документы:
2.1. копия устава;
2.2. копия свидетельства о регистрации или документ о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
2.3. карточка с образцами подписей;
2.4. годовой отчет, баланс;
2.5. аудиторское заключение о достоверности отчета
2.6. справки о постановке на учет в налоговой инспекции, в Пенсионном фонде, в Фонде социального страхования, в Фонде обязательного медицинского страхования.
3. Выписки по расчетному счету.
4. Бизнес-план (цель, планируемый рынок сбыта, виды расходов, производимых за счет кредита, предполагаемые сроки выпуска и продажи продукции, ожидаемая прибыль).
5. Копии контрактов на мероприятие, под которое берется кредит.
6. Лицензии на отдельные виды деятельности.
7. Документы на право собственности.
8. Гарантии.
9. Поручительства.
10 Залог.
Практические задания.
Задание 1. Проект реконструкции магазина включает в себя три варианта, имеющих следующие характеристики:
| Показатели | Вариант | ||
| первый | второй | третий | |
| Капитальные затраты, тыс. р. | 850 | 1000 | 1300 |
| Издержки за год, тыс. р. | 1100 | 1080 | 900 |
Определить оптимальный вариант реконструкции магазина.
Задание 2. Стоимость основных фондов магазина составляет 20 млн. руб., а издержки обращения за год – 35 млн. руб. После реконструкции торгового зала стоимость его основных фондов торгового предприятия увеличится до 25 млн. руб., а издержки обращения уменьшатся до 32 млн. руб.
Определить экономическую эффективность капитальных затрат на реконструкцию торгового зала, срок их окупаемости и сформулировать вывод об их целесообразности.
Задание 3. Какие условия получения кредита в размере 300 млн. руб. на 4 года выгоднее: под 12% годовых с выплатой один раз по окончании срока или под 15% годовых с выплатой равными платежами один раз в год?
Задание 4. Какую сумму получит инвестор при вложении 270 тыс. руб. в банк под 20% годовых на 5 лет при начислении процентов один раз в год? при ежеквартальном начислении процентов?
Задание 5. Два банка согласились инвестировать свои средства для строительства торгового центра под 40% годовых с выплатой кредита в конце третьего года со следующей схемой распределения кредита по годам:
банк №1: I год – 200 млн. руб., II год – 300 млн. руб., III год – 100 млн. руб.
банк №2: I год –100 млн. руб., II год – 200 млн. руб., III год – 300 млн. руб.
Какой вариант выгоднее, и какова реальная стоимость проекта по лучшему варианту?
Тема 9. Виды финансовых служб предприятия и их функции
Организация управления финансами и структура финансовых служб на конкретных предприятиях зависит от ряда факторов: формы собственности, организационно-правового статуса, отраслевых и технологических особенностей, размера предприятия. На крупных предприятиях финансовая служба может быть представлена финансовым управлением, на средних предприятиях – финансовым отделом, на малых предприятиях ограничиваться бухгалтерией, которая занимается не только вопросами бухгалтерского учета, но и финансовой стратегией. Функции финансового отдела (казначейства).
1. Утверждает и принимает контракты на продажу.
2. Принимает решения по предоставлению кредитов покупателям.
3. Сверяет документы по отгрузке с контрактами на продажу.
4. Готовит счета фактуры по отгруженной продукции.
5. Ежедневно отслеживает дебиторскую задолженность и поступление платежей по счетам.
6. Сверяет полученную оплату с выставленными счетами.
7. Готовит анализ структуры дебиторской задолженности.
8. Принимает меры по погашению просроченной дебиторской задолженности.
9. Подготавливает выписки по покупателям, вносит данные и обновляет файлы по покупателям.
10.Утверждает все бартерные операции.
11.Утверждает заказы на поставку.
12.Сверяет счета поставщиков с заказами на поставку.
13.Вносит данные и обновляет файлы по поставщикам.
14.Проверяет своевременность расчетов.
15.Утверждает платежи по погашению кредиторской задолженности.
16.Проверяет и утверждает заявки на получение наличных денег.
17.Составляет бюджеты, прогнозы по движению денежных средств.
18.Проводит анализ ликвидности.
19.Определяет потребность в оборотном капитале.
20.Устанавливает и поддерживает отношения с банками.
21.Организует получение краткосрочных кредитов.
22.Обеспечивает руководство фирмы достоверными финансовыми данными.
23.Проводит финансовый анализ для обоснования принимаемых управленческих решений.
Функции отдела проектного финансирования
1. Разработка бизнес-планов, инвестиционных меморандумов, тендерной документации.
2. Проводит анализ инвестирования и предложений по продаже активов.
3. Обеспечивает получение долгосрочных кредитов.
4. Готовит эмиссию акций, облигаций.
5. Проводит операции с ценными бумагами. Собирает и анализирует информацию о состоянии финансовых рынков (инфляция, процентные ставки, валютные курсы).
6. Проводит финансово-инвестиционный анализ для обоснования принятия управленческих решений.
7. Предоставляет руководству фирмы достоверную информацию.
Функции планово-экономического отдела.
Рассчитывает плановые производственные затраты.
Составляет планы производства.
Разрабатывает бюджеты для фирмы в целом и ее подразделений.
Контролирует выполнение планов, проводит анализ отклонений от планов.
Определяет постоянные ипеременные затраты, анализирует структуру и динамику затрат.
Анализирует отклонения от запланированных затрат.
Разрабатывает методы снижения издержек.
Определяет порог рентабельности (точку безубыточности)
Анализирует маржинальную прибыль по отдельным продуктам, производственным линиям, переделам.
Разрабатывает политику ценообразования совместно со службами маркетинга и сбыта.
Участвует в разработке бизнес-планов.
Предоставляет руководству фирмы достоверную информацию.
Функции бухгалтерии.
1. Своевременно составляет бухгалтерские проводки и вносит их в журналы.
2. Принимает наличность, составляет приходно-кассовые ордера, ведет кассовую книгу.
3. На основании банковских выписок и кассовой книги регистрирует поступление средств и ликвидацию задолженности.
4. Ведет учет по бартерным операциям.
5. Закрывает Главную книгу в конце каждого месяца.
6. Готовит налоговую отчетность и осуществляет налоговые платежи в соответствии с налоговым законодательствам.
7. Готовит обязательную статистическую отчетность.
Предоставляет руководству фирмы достоверную и своевременную информацию. Функции контрольно-аналитического отдела.
1. Комплексный анализ и оценка финансового состояния предприятия.
2. Прогнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий аналогов, предприятий-контрагентов.
3. Внутренний аудит.
4. Налоговое плакирование.
5. Предоставление руководству достоверной и своевременной отчетности.