Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО
«Уральский государственный горный университет»
Институт сокращенной подготовки
Контрольная работа
По дисциплине «Налогообложение»
На тему:
«Транспортный налог. Налог на игорный бизнес»
Руководитель: Г.А. Самсонов
Студент гр. ЦЭМП-05-3
Быкова Елена Анатольевна
Первоуральск
2007
1. Транспортный налог. 3
2. Налог на игорный бизнес. 10
объекты налогообложения. 13
список используемой литературы.. 18
Транспортный налог введен Федеральным Законом от 24.07. 2002г. №110-ФЗ.
Транспортный налог служит источником образования дорожных фондов и является налогом субъектов Российской Федерации. Дорожные фонды созданы для поддержания автодорог России, для строительства новых дорог и сооружений. Сумма налога напрямую зависит от грузоподъемности автотранспортного средства.
Законодательная база. Устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом, законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки его уплаты.
При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговая льгота. От уплаты налога полностью освобождаются лица, владеющие следующими транспортными средствами:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
Региональными законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены иные льготы, в частности, учитывающие срок полезности использования транспортных средств.
Налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Исключение из данного пункта: в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы. Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству;
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах. Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству;
3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в пунктах 1, 2, - как единица транспортного средства. Налоговая база определяется отдельно.
Налоговый период. Налоговым периодом по данному налогу признается календарный год.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
При установлении транспортного налога законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства, в соответствии с Налоговым кодексом, в следующих размерах:
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждойлошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 5 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до110,33 кВт) включительно | 7 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до147,1 кВт) включительно | 10 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до183,9 кВт) включительно | 15 |
| свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 30 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (скаждой лошадиной силы): | |
| до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно | 2 |
| свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до25,74 кВт) включительно | 4 |
| свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) | 10 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадинойсилы): | |
| до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно | 10 |
| свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) | 20 |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 5 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до110,33 кВт) включительно | 8 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до147,1 кВт) включительно | 10 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до183,9 кВт) включительно | 13 |
| свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 17 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины имеханизмы на пневматическом и гусеничном ходу(с каждой лошадиной силы) | 5 |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждойлошадиной силы): | |
| до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно | 5 |
| свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) | 10 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортныесредства с мощностью двигателя (с каждой лошадинойсилы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 10 |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 20 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностьюдвигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 20 |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 40 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 50 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которыхопределяется валовая вместимость (с каждойрегистровой тонны валовой вместимости) | 20 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющиедвигатели (с каждой лошадиной силы) | 25 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели(с каждого килограмма силы тяги) | 20 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства,не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 200 |
Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.
Технология расчета. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.