Таблица 3
Смета 1 затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.
| № стр. | Статья затрат | Варианты сметы 1.1 | |
| всего на год | в т.ч. на IV квартал | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | 36540 | 9135 |
| 2 | Затраты на оплату труда | 17608 | 4402 |
| 3 | Амортизация основных фондов | 1976 | 494 |
| 4 | Прочие расходы — всего, в том числе: | 6253 | 1562 |
| 4.1 | а) уплата процентов за краткосрочный кредит | 430 | 110 |
| 4.2 | б) налоги, включаемые в себестоимость, в том числе: | 5567 | 1392 |
| 4.2.1 | единый социальный налог (26%) | 4578 | 1145 |
| 4.2.2 | прочие налоги | 989 | 247 |
| 4.3 | в) арендные платежи и другие расходы | 256 | 60 |
| 5 | Итого затрат на производство | 62377 | 15593 |
| 6 | Списано на непроизводственные счета | 10238 | 2560 |
| 7 | Затраты на валовую продукцию | 52139 | 13033 |
| 8 | Изменение остатков незавершенного производства | 344 | 86 |
| 9 | Изменение остатков по расходам будущих периодов | -12 | -3 |
| 10 | Производственная себестоимость товарной продукции | 52471 | 13116 |
| 11 | Внепроизводственные (коммерческие) расходы | 5261 | 1315 |
| 12 | Полная себестоимость товарной продукции | 57732 | 14431 |
| 13 | Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) | 85200 | 21550 |
| 14 | Прибыль на выпуск товарной продукции | 27468 | 7119 |
| 15 | Затраты на 1 рубль товарной продукции | 67,76% | 66,97% |
- величина затрат на рубль товарной продукции составила (57732*100/85200) 67,76% за год и (14431*100/21550) 66,97% за 4 квартал, что свидетельствует о снижении доли затрат в стоимости продукции.
3. Рассчитаем потребность предприятия в оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост в табл. 5 исходя из данных табл. 4.
Таблица 4
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
| № стр. | Показатель | Вариант сметы 1.1., тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Изменение расходов будущих периодов | -12 |
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | 230 |
| 3 | Норматив на начало года: | |
| 3.1 | Производственные запасы | 3935 |
| 3.2 | Незавершенное производство | 236 |
| 3.3 | Расходы будущих периодов | 15 |
| 3.4 | Готовая продукция | 501 |
| 4 | Нормы запаса в днях: | |
| 4.1 | Производственные запасы | 45 |
| 4.2 | Незавершенное производство | 4 |
| 4.3 | Готовые изделия | 7 |
- внесем данные по нормативам на начало года ст. 3 табл. 5, используя данные п. 3 табл. 4;
- рассчитаем сумму норматива на начало года: 3935+236+15+501 = 4687 т. р.;
- заполним ст. 6 табл. 5 внеся нормы запасов в днях из п. 4 табл. 4;
- поскольку изменение расходов будущих периодов составило -12 тыс. руб., то норматив этого вида активов на конец года составил 3 тыс. руб. (15-12);
- величина материальных затрат на 4 квартал составляет 9135 тыс. руб. по стр. 1 табл. 3 при количестве дней в квартала - 90, соответственно однодневный оборот составил 9135/90 = 101,5 тыс. руб./день;
- поскольку норма запасов составляет 45 дней, то норматив на конец года по производственным запасам составит 102*45 = 4590 тыс. руб., увеличившись по сравнению с нормативом на начало года на 655 тыс. руб.;
- поскольку себестоимость валовой продукции (табл. 3 стр. 7) составила 13033 тыс. руб., то однодневный расход составил 13033/90 = 144,8 тыс. руб./день, а при норме запасов в незавершенном производстве в 4 дня норматив на конец года составил 4*145 = 580 тыс. руб., увеличившись по сравнению с началом периода на 344 тыс. руб.;
- поскольку производственная себестоимость валовой продукции составила 13116 тыс. руб. (табл. 3), то затраты в день по готовой продукции составили 13116/90 = 145,7 тыс. руб./день, а норматив на конец года составит 146*7 = 1022 тыс. руб., что больше норматива на начала года (прирост) на 521 тыс. руб.;
- общий норматив на конец года составил 4590+580+3+1022 = 6195 тыс. руб., что составило прирост по сравнению с началом года 1508 тыс. руб.
- источниками прироста стали: прирост устойчивых пассивов 230 тыс. руб. и прирост прибыли в размере 1508-230 = 1278 тыс. руб.
Таблица 5
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
| № стр. | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб., всего | Затраты IV кв., тыс. руб./день | Нормы запасов в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост/ снижение (+/-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Производственные запасы | 3935 | 9135 | 102 | 45 | 4590 | 655 |
| 2 | Незавершенное производство | 236 | 13033 | 145 | 4 | 580 | 344 |
| 3 | Расходы будущих периодов | 15 | X | X | X | 3 | -12 |
| 4 | Готовые изделия | 501 | 13116 | 146 | 7 | 1022 | 521 |
| 5 | Итого | 4687 | X | X | X | 6195 | 1508 |
| Источники прироста | |||||||
| 6 | Устойчивые пассивы | 230 | |||||
| 7 | Прибыль | 1278 | |||||
4. Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл. 7) на основе данных табл. 6.
- поскольку фактические остатки нереализованной продукции на начало года в действующих ценах составляют 2500 тыс. руб., то в затраты в день составят 2500/365 = 6,85 тыс. руб./день, а поскольку норма составляет 7 дней, то планируемые остатки нереализованной продукции на конец года составят 6,85*7 = 47,95 тыс. руб.;
- аналогично определим планируемые остатки нереализованной продукции по производственной себестоимости на конец года 7*(1950/365) = 37,4 т. р.;
- рассчитаем сумму на содержание объектов социальной сферы 200+730+290 = 1220 тыс. руб.
- сумму процентов к уплате заполним на основании данных табл. 10 стр. 9 – 270 тыс. руб.;
Таблица 6
Данные к расчету объема реализации и прибыли
| № стр. | Показатель | Вариант сметы 1.1., тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | |
| 1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500 |
| 1.2 | б) по производственной себестоимости | 1950 |
| 2 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | |
| 2.1 | а) в днях запаса | 7 |
| 2.2 | б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) | 48 |
| 2.3 | в) по производственной себестоимости | 37 |
| Прочие доходы и расходы | ||
| 3 | Выручка от реализации выбывшего имущества | 7600 |
| 4 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 920 |
| 5 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 856 |
| 6 | Расходы от реализации выбывшего имущества | 5340 |
| 7 | Проценты к уплате | 270 |
| 8 | Расходы на оплату услуг банков | 70 |
| 9 | Доходы от прочих операций | 10876 |
| 10 | Расходы по прочим операциям | 9100 |
| 11 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 1534 |
| 12 | Содержание объектов социальной сферы — всего, в том числе: | 1220 |
| 12.1 | а) учреждения здравоохранения | 200 |
| 12.2 | б) детские дошкольные учреждения | 730 |
| 12.3 | в) содержание пансионата | 290 |
| 13 | Расходы на проведение НИОКР | 200 |
- рассчитаем прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции на начало года (табл. 7) как разность между продукцией по цене продажи и себестоимости 550 тыс. руб. (2500-1950);
- рассчитаем прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции на конец года как разность между продукцией по цене продажи и себестоимости 11 тыс. руб. (48-37);
- по данным табл. 3 заполним данные п. 2 табл. 7 по выпуску и прибыли отчетного года;
- объем продаж в планируемом году рассчитаем как сумму остатков нереализованной продукции на начало года и выпуска за год за вычетом остатков нереализованной продукции на конец года (например для прибыли: 550+27468-11 = 28007), заполним ст. 4 табл. 7.
Таблица 7
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | |
| 1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500 |
| 1.2 | б) по производственной себестоимости | 1950 |
| 1.3 | в) прибыль | 550 |
| 2 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) | |
| 2.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 85200 |
| 2.2 | б) по полной себестоимости | 57732 |
| 2.3 | в) прибыль | 27468 |
| 3 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | |
| 3.1 | а) в днях запаса | 7 |
| 3.2 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 48 |
| 3.3 | в) по производственной себестоимости | 37 |
| 3.4 | г) прибыль | 11 |
| 4 | Объем продаж продукции в планируемом году | |
| 4.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 87652 |
| 4.2 | б) по полной себестоимости | 59645 |
| 4.3 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 28007 |
Таблица 8
Показатели по капитальному строительству
| № стр. | Показатель | Смета 1, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Капитальные затраты производственного назначения, в том числе: | 8100 |
| 1.1 | объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 3500 |
| 2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 3120 |
| 3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 9,41 |
| 4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
| 5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % | 18 |
5. Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 10), используя данные табл. 8,9,3: