10. Составим баланс доходов и расходов (табл. 16):
- заполним раздел А – поступления и расходы по текущей деятельности;
- выручка от реализации (стр. 003) и затраты на производство продукции (стр. 027) составляют 87652 и 59645 тыс. руб. соответственно (табл. 11);
- выплаты из фонда потребления (стр. 033) составляют 3020 тыс. руб. (т. 13);
- платежи в бюджет указаны в табл. 3,11,12,13, заполним стр. 028-032, всего платежей в бюджет 5567+7198+980+1534 = 15279 тыс. руб.;
Таблица 14
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
| № стр. | Показатель | Вариант сметы 1.1., тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 100 |
| 3 | Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 5 | Общая сумма средств, направляемых на НИОКР | 200 |
- прирост собственных оборотных средств составляет (стр. 034) 1278 тыс. руб. (табл. 13);
- таким образом сумма расходов по обычной деятельности составляет 59645+15279+3020+1278 = 79222 тыс. руб.;
- прочие поступления (стр. 004) составляют средства целевого финансирования 100 тыс. руб. и средства родителей 50 тыс. руб. (табл. 14);
- прирост устойчивых пассивов (стр. 007) составил 230 тыс. руб. (табл. 5);
- таким образом поступления от текущей деятельности составили 87652+150+230 = 88032 тыс. руб.;
- доход от текущей деятельности (сальдо) по стр. 059 составляет 88032-79222 = 8810 тыс. руб.;
- заполним раздел Б – поступления и расходы по инвестиционной деятельности;
- кап. вложения производственного и непроизводственного назначения (стр. 038 и 039) составили 5579 и 3730 тыс. руб. соответственно (табл. 13);
- затраты на проведение НИОКР (стр. 040) – 200 тыс. руб. (табл. 14);
- платежей по лизинговым операциям и долгосрочных финансовых вложений у предприятия нет (стр. 041 и 042);
- содержание объектов социальной сферы (стр. 045) составило 1220 тыс. руб. (табл. 6);
- расходы по прочим операциям (стр. 044) составляют 14510 тыс. руб. (т. 11);
- таким образом расходы по инвестиционной деятельности (стр. 047) составили 5579+3730+200+14510+1220 = 25239 тыс. руб.;
- выручка от реализации (стр. 010) составила 7600 тыс. руб., а доходы от прочих операций (стр. 011) составили 10876 тыс. руб. (табл. 11);
- высвобождения средств из оборота у предприятия не было, т.к. у него наоборот увеличилась потребность в оборотных средствах согласно расчетов в табл. 5;
- накопления по СМР (стр. 012) составили 329+294 = 623 тыс. руб. (таб. 10);
- средства заказчиков (стр. 013) составили 200 тыс. руб. (табл. 14);
- средства от долевого участия (стр. 014) – 710 тыс. руб. (табл. 10);
- таким образом доходы от инвестиционной деятельности составляют 7600+10876+623+200+710 = 20009 тыс. руб.;
- сальдо по инвестиционной деятельности составляет 20009-25239 = -5230 тыс. руб. (убыток);
- заполним раздел В – поступления и расходы по финансовой деятельности;
- на погашение долгосрочных кредитов (стр. 049) было потрачено 275 тыс. руб. (табл. 13);
- проценты по долгосрочному кредиту (стр. 050) были начислены в размере 270 тыс. руб. (табл. 11);
- краткосрочных финансовых вложений (стр. 051) и выплаты дивидендов (стр. 052) у предприятия в планируемом году не было;
Таблица 15
Проверка соответствия доходов и расходов
| № стр. | Доходы/Расходы | Выручка от продажи | Средства целевого финансирования | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | Прирост устойчивых пассивов | Прочие доходы | Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | Получение новых займов, кредитов | Прибыль | Итого расходов |
| 1 | Затраты | 59645 | 59645 | ||||||||||
| 2 | Платежи в бюджет - всего, в том числе: | 0 | |||||||||||
| 2.1 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5567 | 5567 | ||||||||||
| 2.2 | налог на прибыль | 6011 | 6011 | ||||||||||
| 2.3 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 980 | 980 | ||||||||||
| 2.4 | налоги, относимые на финансовые результаты | 1534 | 1534 | ||||||||||
| 3 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 3020 | 3020 | ||||||||||
| 4 | Прирост собственных оборотных средств | 230 | 1278 | 1508 | |||||||||
| 5 | Кап. вложения производственного назначения | 2090 | 329 | 2931 | 2750 | 8100 | |||||||
| 6 | Кап. вложения непроизводственного назначения | 710 | 160 | 2250 | 3120 | ||||||||
| 7 | Затраты на проведение НИОКР | 200 | 200 | ||||||||||
| 8 | Прочие расходы | 12906 | 12906 | ||||||||||
| 9 | Содержание объектов социальной сферы | 100 | 50 | 680 | 830 | ||||||||
| 10 | Погашение долгосрочных кредитов | 1000 | 1000 | ||||||||||
| 11 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 557 | 557 | ||||||||||
| 12 | Выплата дивидендов | 9471 | 9471 | ||||||||||
| 13 | Отчисления в резервный фонд | 3000 | 3000 | ||||||||||
| 14 | Прибыль | 27902 | 5570 | ||||||||||
| 15 | Итого доходов | 86024 | 100 | 50 | 230 | 18476 | 329 | 200 | 710 | 0 | 3091 | 33472 | 108006 |
- отчисления в резервный фонд (стр. 053) составили 3000 тыс. руб. (табл. 13);
- таким образом расходы по финансовой деятельности составляют 275+270+3000 = 3545 тыс. руб.;
- увеличения уставного капитала (стр. 018) не было;
- доходы от финансовых вложений (стр. 019) составляют 920+856 = 1776 тыс. руб. (табл. 11);
- увеличение задолженности составило 1500, в т.ч. за счет получения кредитов (табл. 10), т.к. выпуска облигаций не было;
- таким образом сумма доходов предприятия по финансовой деятельности составила 1776+1500 = 3276 тыс. руб.;
- сальдо по финансовой деятельности 3276-3545 = -269 тыс. руб. (убыток);
- общая сумма расходов предприятия составила 79222+25239+3545 = 108006 тыс. руб.;
- общая сумма доходов предприятия составила 88032+20009+3276 = 111317 тыс. руб.;
- таким образом финансовым результатом планируемого периода стало превышение расходов над доходами предприятия в размере 3311 тыс. руб. (111317-108006);
Таблица 16
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 001 | 1. Поступления (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 87652 |
| 004 | Прочие поступления — всего, в том числе: | 150 |
| 005 | средства целевого финансирования | 100 |
| 006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов | 230 |
| 008 | Итого по разделу А | 88032 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 7600 |
| 011 | Доходы от прочих операций | 10876 |
| 012 | Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | 623 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
| 015 | Высвобождение средств из оборота | 0 |
| 016 | Итого по разделу Б | 20009 |
| 017 | В. От финансовой деятельности | |
| 018 | Увеличение уставного капитала | 0 |
| 019 | Доходы от финансовых вложений | 1776 |
| 020 | Увеличение задолженности — всего, в том числе: | 1500 |
| 021 | получение новых займов, кредитов | 1500 |
| 022 | выпуск облигаций | 0 |
| 023 | Итого по разделу В | 3276 |
| 024 | Итого доходов | 111317 |
| 025 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
| 026 | А. По текущей деятельности | |
| 027 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 59645 |
| 028 | Платежи в бюджет — всего, в том числе: | 15279 |
| 029 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5567 |
| 030 | налог на прибыль, всего | 7198 |
| 031 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий | 980 |
| 032 | налоги, относимые на финансовые результаты | 1534 |
| 033 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 3020 |
| 034 | Прирост собственных оборотных средств | 1278 |
| 035 | Итого по разделу А | 79222 |
| 036 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 037 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы — всего, из них: | |
| 038 | кап. вложения производственного назначения | 5579 |
| 039 | кап. вложения непроизводственного назначения | 3730 |
| 040 | затраты на проведение НИОКР | 200 |
| 041 | платежи по лизинговым операциям | 0 |
| 042 | долгосрочные финансовые вложения | 0 |
| 043 | расходы по прочей реализации | 0 |
| 044 | расходы по прочим операциям | 14510 |
| 045 | содержание объектов социальной сферы | 1220 |
| 047 | Итого по разделу Б | 25239 |
| 048 | В. От финансовой деятельности | |
| 049 | Погашение долгосрочных кредитов | 275 |
| 050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 270 |
| 051 | Краткосрочные финансовые вложения | 0 |
| 052 | Выплата дивидендов | 0 |
| 053 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
| 055 | Итого по разделу В | 3545 |
| 056 | Итого расходов | 108006 |
| 057 | Превышение доходов над расходами (+) | 3311 |
| 058 | Превышение расходов над доходами (-) | |
| 059 | Сальдо по текущей деятельности | 8810 |
| 060 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -5230 |
| 061 | Сальдо по финансовой деятельности | -269 |
11. Пояснительная записка к финансовому плану.