Финансовая деятельность предприятия: анализ и пути ее совершенствования (на примере ООО "Си-трейдинг") (стр. 6 из 23)
, (1.3)где Кзк – краткосрочный заемный капитал.
Для характеристики финансовой ситуации на предприятия существует четыре типа финансовой устойчивости: абсолютная устойчивость, нормальная устойчивость финансового состояния предприятия, неустойчивое состояние и кризисное финансовое состояние.
Абсолютная устойчивость финансового состояния представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и задается условием:
Данное соотношение показывает, что все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами, т.е. предприятие совершенно не зависит от внешних кредиторов. Однако такую ситуацию нельзя рассматривать как идеальную, поскольку она означает, что руководство предприятия не умеет, не имеет возможности использовать внешние источники финансирования.
Нормальная устойчивостьфинансового состояния предприятия, гарантирующая его платежеспособность, соответствует следующему условию:
Это соотношение соответствует положению, когда предприятие для покрытия запасов и затрат успешно использует и комбинирует различные источники средств – как собственные, так и привлеченные.
Неустойчивое состояние характеризуется нарушением платежеспособности, когда сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения СКоб:
Кризисное финансовое состояние,или кризисная финансовая неустойчивость:
В двух последних случаях (неустойчивого и кризисного финансового положения) устойчивость может быть восстановлена оптимизацией структуры пассивов, а также путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат [11].
Для более полного анализа финансовой устойчивости предприятия в мировой и отечественной практике разработана специальная система относительных показателей, представленных в таблице 1.4.
Таблица 1.4 – Относительные показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия
| Наименование показателя | Характеристика показателя | Как рассчитывается | Нормативное значение | |||
| Показатели, характеризующие структуру источников средств | ||||||
| Коэффициент финансовой автономии (независимости) Кфа | Характеризует уровень общей финансовой независимости, т.е. степень независимости предприятия от заемных источников финансирования. Показывает долю собственного капитала в общем объеме пассивов. | Отношение собственного капитала СК (стр. 490 + стр. 640) к общей его сумме ИБ (стр. 700): Кфа = СК/ИБ | ≥0,5 | |||
| Коэффициент финансовой зависимости (коэффициент обеспеченности обязательств активами) Кфз | Характеризует зависимость фирмы от внешних займов. | Отношение заемного капитала ЗК (стр. 590 + стр. 690 – стр. 640) к общей сумме капитала К: Кфз = ЗК/К = ЗК/ (СК +ЗК) | ≤0,85 | |||
| Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами Кпфа | Характеризует способность организации рассчитаться по просроченным финансовым обязательствам, путем реализации активов. | Отношение краткосрочной Кп и долгосрочной Дп просроченной задолженности к итогу баланса ИБ: Кпфа = (Кп +Дп)/ИБ | ≤0,5 | |||
| Коэффициент текущей задолженности Ктз | Показывает, какая часть активов сформирована за счет заемных ресурсов краткосрочного характера | Отношение краткосрочных финансовых обязательств Кзк к общей валюте баланса ИБ: Ктз = Кзк/ИБ. | чем ниже, тем лучше | |||
| Коэффициент финансовой устойчивости Кфу | Характеризует долю стабильных источников финансирования в общей величине финансовых ресурсов | отношение собственного и долгосрочного заемного капитала (СК + Дзк) к общей валюте баланса ИБ: Кфу = (СК+Дзк)/ИБ | 0,5÷0,7 | |||
| Коэффициент платежеспособности Кпл | Показывает, во сколько раз собственные средства превышают заемный | отношение собственного капитала СК к заемному ЗК:Кпл = СК/ЗК | не имеет нормативного значения | |||
| Коэффициент финансового риска (или плечо финансового рычага) Кфр | Показывает, во сколько раз заемные средства превышают собственные | отношении заемного капитала к собственному:Кфр = ЗК/СК | ≤ 1 | |||
| Показатели, характеризующие состояние оборотных средств | ||||||
| Коэффициент маневренности собственных средств Кмн | Показывает, какая часть собственных средств предприятия переведена в оборотные активы и находится, тем самым, в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. | отношение собственного оборотного капитала СКоб к общей его сумме СК:Кмн = СКоб / СК | ≥0,5 | |||
2. Общая характеристика ООО «СИ-трейдинг» и анализ его финансовой деятельности
2.1 Характеристика предприятия и основных видов его деятельности
2.1.1 Создание, участники и юридический адрес ООО «СИ-трейдинг»
Общество с ограниченной ответственностью «СИ-трейдинг» создано в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Законом Республики Беларусь «О хозяйственных обществах», иными законодательными актами и актами законодательства Республики Беларусь. «СИ-трейдинг» создано в 1996 году.
Участниками Общества являются:
Гражданин Республики Беларусь: Вашкевич Николай Антонович.
Гражданин Российской Федерации: Ярошевич Виктор Константинович.
Место нахождения Общества: 220070, Республика Беларусь, г. Минск, ул. Радиальная, 54Б, этаж 3, комн. 2.
Общество является юридическим лицом согласно законодательству Республики Беларусь, имеет самостоятельный баланс, может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, хозяйственном или третейском суде, открывать расчетный, валютный и другие счета в учреждениях банков, иметь печать, штампы и иные реквизиты со своим наименованием.
ООО «СИ-трейдинг» имеет право создавать унитарные предприятия, открывать филиалы и представительства в Республике Беларусь и за ее пределами, участвовать в акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и иных хозяйственных обществах и товариществах, а также в объединениях и в иных юридических лицах.
ООО «СИ-трейдинг» в месячный срок вносит в учредительные документы соответствующие изменения и дополнения и представляет их в установленном порядке для государственной регистрации в случае:
– создания (ликвидации) обособленных структурных подразделений (представительств, филиалов);
– изменения состава Участников;
– изменения целей и видов деятельности, если их указание предусмотрено актами законодательства;
– изменения наименования (фирменного наименования);
– изменения местонахождения;
– изменения размера Уставного фонда;
– изменения порядка образования имущества и распределения прибыли;
– изменения порядка солидарной и субсидиарной ответственности Участников;
– изменения других фактических обстоятельств, сведения о которых в соответствии с законодательством должны содержаться в учредительных документах;
– изменения законодательства, в соответствии с которым требуется внесение изменений или дополнений в учредительные документы, если иные сроки не установлены этим законодательством.
2.1.2 Уставный фонд и имущество ООО «СИ-трейдинг»
Уставный фонд ООО «СИ-трейдинг» составляет пятьдесят три миллиона белорусских рублей. Имущество ООО «СИ-трейдинг» составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в бухгалтерском балансе.
В собственности предприятия находятся:
– имущество, переданное Участниками Общества в его Уставный фонд в виде вкладов;
– имущество, приобретенное предприятием в процессе осуществления им предпринимательской деятельности;
– поступления, полученные в результате использования имущества (плоды, продукция, доходы), если иное не предусмотрено законодательством или договором об использовании этого имущества;
– имущество унитарных предприятий, учрежденных данным предприятием; имущество, приобретенное хозяйственным обществом по другим основаниям, допускаемым законодательством.
Вкладом в уставный фонд предприятия могут быть вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, либо иные отчуждаемые права, имеющие денежную оценку.
Внесение денежного вклада участниками подтверждается платежными или иными документами.
Размер неденежного вклада подтверждается заключением экспертизы о достоверности оценки имущества, вносимого в качестве неденежного вклада в уставный фонд предприятия.
При нарушении участниками обязанности по формированию уставного фонда в течение первого года деятельности предприятия в полном объёме, оно должно либо объявить об уменьшении своего уставного фонда и зарегистрировать его уменьшение в установленном порядке, либо прекратить свою деятельность путём ликвидации.
Уставный фонд может быть, а в случаях, установленных законодательством, должен быть изменён (уменьшен или увеличен).
Увеличение уставного фонда допускается после внесения всеми акционерами вкладов в полном объеме.