7) осуществляет краткосрочное планирование по кассовому исполнению бюджета на следующий месяц;
8) совместно с управлением казначейства участвует в определении лимитов бюджетных обязательств для получателей средств бюджета;
9) составляет перспективный финансовый план;
10) участвует в осуществлении контроля за целевым и рациональным использованием средств бюджета;
11) участвует в подготовке предложений о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности в отраслях народного хозяйства и бюджетной сфере;
12) участвует в подготовке заключений по предложениям о предоставлении ссуд за счет средств бюджета;
13) участвует в подготовке предложений по выделению средств из резервного фонда территориальной администрации на непредвиденные расходы;
14) участвует в работе по подготовке предложений по совершенствованию механизма межбюджетных отношений с муниципальными образованиями;
15) разрабатывает проекты нормативов отчислений от федеральных налогов в бюджеты муниципальных образований;
16) разрабатывает предложения о формах и объемах финансовой помощи муниципальным образованиям;
17) составляет аналитические материалы, расчетные и отчетные данные по бюджетам муниципальных образований для осуществления финансово-бюджетного планирования и финансирования расходов;
18) осуществляет анализ хода исполнения бюджетов муниципальных образований, рассматривает отчетность об исполнении их бюджетов, разрабатывает данные ожидаемого исполнения по доходам и расходам, подготавливает предложения об исполнении бюджетов муниципальных образований.
Не менее важным является управление (отдел) доходов. Его основными задачами являются:
1) разработка прогноза доходов бюджета, составление прогнозных расчетов по доходам территориального бюджета на базе данных социально-экономического развития территории и оценки ожидаемых поступлений доходов в текущем году с применением индексов цен на товары (работы, услуги) материального производства и потребительского рынка, разработка проекта доходов бюджета;
2) анализ выполнения плана доходов и участие в разработке мероприятий по обеспечению его выполнения;
3) систематизация нормативных актов по вопросам налогообложения;
4) осуществление налоговой политики на территории.
Управление доходов в соответствии с возложенными на него задачами осуществляет следующие функции:
1) планирует поступления налоговых и неналоговых доходов;
2) анализирует экономические показатели, необходимые для прогнозирования поступлений доходов;
3) составляет проекты планов поступлений доходов;
4) вносит в течение года в установленном порядке уточнения в доходную часть областного бюджета;
5) участвует в составлении перспективного финансового плана по доходам;
6) осуществляет анализ отчетности территориальных органов Федеральной налоговой службы в сопоставлении с данными месячного отчета об исполнении территориального бюджета;
7) анализирует данные о недоимке, отсроченных платежах в территориальный бюджет на основании отчетности органов Федеральной налоговой службы;
8) принимает участие в разработке ставок налогов, которые в соответствии с действующим налоговым законодательством устанавливаются субъектами Российской Федерации;
9) обобщает, анализирует материалы и составляет объяснительные записки к проекту территориального бюджета и его исполнению в разрезе доходных источников;
10) рассматривает заявления организаций по предоставлению отсрочек и рассрочек платежей по налогам и сборам, курируемым управлением, ведет их регистрацию и учет;
11) рассматривает заявления и жалобы граждан по вопросам, относящимся к компетенции управления;
12) участвует в пределах компетенции управления в осуществлении расчетов по погашению задолженности по платежам в территориальный бюджет;
13) участвует в работе комиссий Государственной Думы при рассмотрении и утверждении бюджета, законопроектов по налогообложению и предоставлению льгот;
14) участвует в разработке предложений по совершенствованию налоговой политики исходя из необходимости обеспечения условий для осуществления производственно-хозяйственной деятельности предприятиями, организациями и предпринимательской деятельности гражданами и социально справедливого перераспределения доходов;
15) взаимодействует с территориальными органами Министерства экономического развития и торговли РФ, стремясь увязать прогноз доходной части бюджета с прогнозом социально- экономического развития территории.
Задачи и функции территориальных органов Федеральной налоговой службы. Территориальными органами Федеральной налоговой службы являются налоговые инспекции по соответствующей территории (республике, краю, области, городу, району).
Главными задачами налоговых инспекций являются:
• контроль за соблюдением налогового законодательства;
• контроль за правильностью начисления и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других платежей, установленных законодательством.
Налоговые инспекции выполняют следующие функции:
1) ведут в установленном порядке учет налогоплательщиков;
2) предоставляют финансовым органам и органам казначейства сведения о фактически поступивших суммах налогов и платежей;
3) осуществляют возврат излишне взысканных и уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет;
4) анализируют отчетные, статистические данные и результаты проверок на местах, подготавливают на их основе предложения о разработке инструктивных методических указаний и других документов по применению законодательных актов о налогах и других платежах в бюджет;
5) производят на предприятиях, в учреждениях и организациях, основанных на любых формах собственности, у граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства проверю! денежных документов, регистров бухгалтерского учета, отчетов, планов, смет, деклараций и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет;
6) ведут учет оценку конфискованного, бесхозяйного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов;
7) координируют проведение с правоохранительными и контролирующими республиканскими органами мероприятий по усилению контроля за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;
8) контролируют своевременность представления плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой платежей в бюджет, а также проверяют достоверность этих документов в части правильности определения прибыли, дохода, иных объектов обложения и исчисления налогов и других платежей в бюджет;
9) передают правоохранительным органам материалы по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность;
10) предъявляют в суд и арбитражный суд иски:
• о ликвидации предприятия любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации, о признании регистрации предприятия недействительной в случаях нарушения установленного порядка создания предприятия или несоответствия учредительных документов требованиям законодательства и взыскании доходов, полученных в этих случаях;
• о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства всего полученного по таким сделкам;
• о взыскании неосновательно приобретенного не по сделке, а в результате других незаконных действий;
11) обеспечивают правильность применения финансовых санкций, предусмотренных законодательством Российской Федерации и республик в ее составе за нарушение обязательств перед бюджетом, административных штрафов за эти нарушения, допущенные должностными лицами предприятий, учреждений, организаций и гражданами, и своевременность взыскания средств по ним;
12) производят осмотр, фиксацию содержания и изъятия у предприятий, учреждений и организаций документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или иных объектов от налогообложения;
13) получают от предприятий, учреждений, организаций, финансовых органов и банков документы, на основании которых ведут оперативно-бухгалтерский учет (по каждому плательщику и виду платежа) сумм налогов и других платежей, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм финансовых санкций и административных штрафов;
14) приостанавливают операции предприятий, учреждений, организаций и граждан по расчетным и другим счетам в банках и иных финансово-кредитных учреждениях в случаях непредставления (или отказа представить) государственным налоговым инспекциям и их должностным лицам бухгалтерских отчетов, балансов, расчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджет.
Система налоговых органов построена в соответствии с административным и национально-территориальным делением, принятым в Российской Федерации. Основным элементом в этой системе являются государственные налоговые инспекции районов, городов.
Районные, городские, государственные налоговые инспекции выполняют основную нагрузку по непосредственному контролю за исполнением налогового законодательства всеми физическими и юридическими лицами на обслуживаемой территории.
Структура районной, городской налоговой инспекции утверждается на основании социально-демографических, экономических и географических характеристик района, города, объема выполняемой работы и других факторов, учитываемых при создании внутриструктурных подразделений.
В крупных городских и районных налоговых инспекциях создаются отделы и группы по видам взимания налогов. Их работа строится по отраслевому принципу.
Список литературы
1. В.П. Дьяченко. История финансов СССР 1917—1950. М., 2005.
2. В.К. Сенчагов. Финансовый механизм и его роль в повышении эффективности производства. М., 2006.
3. Э.А. Вознесенский. Финансы как стоимостная категория. М., 2006.
4. Н.В. Заяц, М.Н. Фисенко. Теория финансов. М., 2007.
5. Б. Сабанти. Теория финансов. М., 2007.
6. В.М. Живалов. Финансовая система России. М., 2008.