Используя балансовые данные ООО «Лада-Сервис-Брянск» за 2004-2006 гг., можно рассчитать все вышеперечисленные показатели деятельности предприятия. Основные показатели деятельности предприятия за анализируемый период изменились следующим образом.
Таблица 3 - Динамика основных показателей деятельности предприятия ООО «Лада-Сервис-Брянск» за 2004 – 2006 гг.
| Показатели, тыс. руб. | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | Динамика тыс.руб. |
| 1 Среднегодовая стоимость основных фондов | 15,5 | 180,5 | 447 | 431,5 |
| 2 Среднегодовая стоимость оборотных средств | 1214 | 2614,5 | 3374 | 2160 |
| 3 Оборачиваемость оборотных средств | 2,23 | 0,93 | 6,38 | 4,15 |
| 4 Расходы на оплату труда | 77780 | 194820 | 261394 | 183614 |
| 5 Среднесписочная численность работников, чел. | 27 | 49 | 61 | 34 |
| 6 Среднегодовая заработная плата | 2880,7 | 3975,9 | 4285,2 | 1404,41 |
| 7 Производительность труд | 100,30 | 49,86 | 353,07 | 252,77 |
| 8 Издержки обращения | 10277 | 1955 | 18848 | 8571,00 |
| 9 Затратоотдача | 0,26 | 1,25 | 1,14 | 0,88 |
| 10 Фондоотдача | 174,71 | 13,53 | 48,18 | -126,53 |
| 11 Выручка | 2708 | 2443 | 21537 | 18829 |
| 12 Валовая прибыль | 1541 | 2443 | 2689 | 1148 |
| 13 Чистая прибыль | 745 | 488 | 201 | -544 |
| 14 Собственный капитал | 519,5 | 719 | 580,5 | 61 |
| 15 Коэффициент устойчивости экономич. роста | 1,43 | 0,68 | 0,35 | -1,09 |
| 16 Эффективность торгового потенциала. | 0,03 | 0,01 | 0,08 | 0,05 |
| 17 Эффективность финансовой деятельности | 8,91 | 6,73 | 5,76 | -3,15 |
| 18 Эффективность трудовой деятельности | 0,03 | 0,01 | 0,08 | 0,05 |
| 19 Интегральная эффективность хоз. деят-ти | 0,22 | 0,10 | 0,34 | 0,12 |
Анализируя динамику показателей, можно сделать вывод, что в целом предприятие ООО «Лада-Сервис-Брянск» работало в течение 2004-2006 гг. достаточно эффективно, при этом интегральный показатель эффективности хозяйственной деятельности на конец 2006 г. по сравнению с концом 2004 г. увеличился на 0,12 пункта или в полтора раза. Однако за период 2005-2006 г по сравнению с 2004 г резко снизился показатель эффективности финансовой деятельности на 3,15 пункта, а показатели эффективности трудовой деятельности и торгового потенциала выросли незначительно, всего на 0,05 пункта каждый. Коэффициент устойчивости экономического роста уменьшился в 4 раза или 1,09 пункта.
Такая динамика показателей объясняется тем, что за период 2006 г темп роста издержек обращения превысил темп роста торгового оборота, что способствовало снижению получаемой прибыли, но при этом уменьшилась задолженность предприятия перед персоналом. В 2006 г предприятие получило прибыль, но рост издержек обращения привел к росту в показателя затратоотдачи. Отрицательной тенденцией является замедление оборачиваемости оборотных средств на 4 дня в исследуемом периоде. В качестве негативных моментов можно также назвать снижение в течение 2006 г чистой прибыли на 544 тыс. руб. Стоит отметить, что за последние 5 лет предприятие в 2004 г получило самую большую чистую прибыль, как следствием этого стали премиальные выплаты работникам в конце 2005 г
В случае ООО «Лада-Сервис-Брянск»: Темп экономического роста (ТЭР) 2005г по отношению к 2004 г равен 0,5149 (51,49%); ТЭР 2006г по отношению к 2005 г составил 2,4042 (240,42%). Как и следовало ожидать, (по аналогии с интегральным показателем) исчисленный показатель ТЭР демонстрирует наличие у предприятия тенденции к развитию.
Развитие предприятия должно быть тесно увязано с экономическими показателями: спрос, поступление товаров, товарные запасы, прибыль, численность работников, расходы на оплату труда. Данные за 2004-2006 гг. показывают, что по рассматриваемому предприятию наблюдался рост большинства как количественных, так и качественных показателей в 2006 г., но при этом произошло снижение таких важных показателей как фондоотдача, рентабельность, эффективность финансовой деятельности. Хотя это можно объяснить введением в эксплуатацию большого количества основных производственных фондов в 2005 -2006 гг., что резко увеличило их стоимость по сравнению с 2004 г. (практически в 30 раз). Тем не менее более подробно проанализируем ФСП и выясним причины снижения эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
2.2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Лада-Сервис-Брянск»
Вначале проанализируем состав и структуру активов и пассивов предприятия в динамике за два (2005-2006) года. Данные расчетов представлены в табл. 4. В целом соотношение между оборотными и внеоборотными активами составляет 90:10, что говорит о наличии большого количества оборотных средств. Самый большой удельный вес в активах составляет удельный вес материально-производственных запасов. Также достаточно велик удельный вес дебиторской задолженности – 13% (на начало 2007 г). Такая величина должна вызвать самое пристальное внимание руководства, ведь всегда есть риск невозврата денег покупателями.
Соотношение заемного и собственного капитала также неравноценно – 83:17 (на начало 2007 г). Это говорит о большой финансовой зависимости предприятия от внешних кредиторов, т.к. наиболее оптимальным считается соотношение 50:50. большое количество заемных источников оправдано только в случае отсутствия просроченной кредиторской задолженности, штрафных санкций и пеней. В связи с выявленным негативным фактом (большой удельный вес заемного капитала) необходимо провести анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Лада-Сервис-Брянск».
Финансовая устойчивость предприятия - это способность развиваться, функционировать, сохранять равновесие активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска. Устойчивое ФСП достигается при достаточности собственного капитала, качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, ликвидности, стабильных доходах и возможности привлечения заемных средств. На устойчивость предприятия оказывают влияние факторы: положение предприятия на товарном рынке; потенциал в деловом сотрудничестве; степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов; эффективность хозяйственных и финансовых операций и т. п.
Таблица 4 – Структурно-динамический анализ активов и пассивов «Лада-Сервис-Брянск» (по данным ф. №1) по состоянию на конец 2005 и 2006 гг.
| Показатель | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темп роста/ снижения, % | Структура активов и пассивов | ||||
| 2005 | 2006 | Изменение (+/-) | 2005 | 2006 | Изменение (+/-) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| АКТИВЫ | |||||||
| 1. Внеоборотные активы всего: | 349 | 545 | 196 | 156,16 | 9,23 | 14,12 | 4,89 |
| 1.1. Нематериальные активы | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.2. Основные средства | 299 | 371 | 72 | 124,08 | 7,91 | 9,61 | 1,70 |
| 1.3. Незавершенное строительство | 48 | 172 | 124 | 0,00 | 1,27 | 4,45 | 3,19 |
| 1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.5. Долгосрочные финансовые вложения | 2 | 2 | 0 | 0,00 | 0,05 | 0,05 | 0,00 |
| 1.6. Отложенные налоговые активы | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.7. Прочие внеоборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2. Оборотные активы всего: | 3432 | 3316 | -116 | 96,62 | 90,77 | 85,88 | -4,89 |
| 2.1. Запасы | 3075 | 2690 | -385 | 87,48 | 81,33 | 69,67 | -11,66 |
| 2.2. НДС по приобретенным ценностям | 0 | 30 | 30 | 300,00 | 0,00 | 0,78 | 0,78 |
| 2.3. Дебиторская задолженность (больше 12 месяцев) | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.4. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) | 340 | 515 | 175 | 151,47 | 8,99 | 13,34 | 4,35 |
| 2.5. Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.6. Денежные средства | 17 | 67 | 50 | 394,12 | 0,45 | 1,74 | 1,29 |
| 2.7. Прочие оборотные активы | 0 | 14 | 14 | 140,00 | 0,00 | 0,36 | 0,36 |
| ИТОГО АКТИВОВ | 3781 | 3861 | 80 | 102,12 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
| ПАССИВЫ | |||||||
| 1. Капитал и резервы всего: | 505 | 656 | 151 | 129,90 | 13,36 | 16,99 | 3,63 |
| 1.1. Уставный капитал | 8 | 8 | 0 | 100,00 | 0,21 | 0,21 | 0,00 |
| 1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.3. Добавочный капитал | 9 | 9 | 0 | 100,00 | 0,24 | 0,23 | 0,00 |
| 1.4. Резервный капитал | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 1.5. Нераспределенная прибыль/ непокрытый убыток | 488 | 639 | 151 | 130,94 | 12,91 | 16,55 | 3,64 |
| 2. Обязательства всего: | 3276 | 3205 | -71 | 97,83 | 86,64 | 83,01 | -3,63 |
| 2.1. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.1.1. Займы и кредиты | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.1.2. Отложенные налоговые обязательства | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.2. Краткосрочные обязательства | 3276 | 3205 | -71 | 97,83 | 86,64 | 83,01 | -3,63 |
| 2.2.1. Займы и кредиты | 1000 | 210 | -790 | 21,00 | 26,45 | 5,44 | -21,01 |
| 2.2.2. Кредиторская задолженность | 2276 | 2995 | 719 | 131,59 | 60,20 | 77,57 | 17,37 |
| 2.2.3. Задолженность перед учредителями/ участниками по выплате доходов | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.2.4. Доходы будущих периодов | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.2.5. Резервы предстоящих расходов | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| ИТОГО ПАССИВОВ | 3781 | 3861 | 80 | 102,12 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия по функциональному признаку. С этой целью рассчитывают следующие показатели: