В 2009 году дополнительно предлагается снизить ставкусбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки до 1% от выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг). Это продолжит последовательную работу по отмене «оборотных» налогов, которые наиболее существенно влияют на финансовое положение плательщиков. Если предложение рабочей группы будет принято, в распоряжении налогоплательщиков останется 1, 3 трлн. руб., что составляет более 1% к ВВП[42, с. 8].
В проекте предполагается также исключить из обложения налогом на недвижимость активную часть основных производственных фондов - оборудование. Налог сохранится только в отношении недвижимого имущества - зданий и сооружений. Эта мера станет дополнительным стимулом для модернизации экономики и высвободит на эти цели более 300 млрд. руб., или 0,3% ВВП. Кроме того, намечено установить единую ставку местного налога с продаж товаров в розничной торговле и местного налога на услуги в размере 5% . Благодаря этому снижение налоговой нагрузки на потребительский рынок товаров и услуг составит порядка 300 •млрд. руб.
Выпадающие доходы местных бюджетов в связи с уменьшением ставок налогов с продаж и на услуги и исключением из объекта обложения налогом на недвижимость активной части основных производственных фондов будут компенсированы за счет увеличения норматива отчислений от налога на добавленную стоимость в бюджеты областей и г. Минска, а также дополнительными доходами от создания новых производств.
Намечено и далее совершенствовать порядок и условия применения подоходного налога с физических лиц. Предлагается перейти к применению линейной (единой) ставки этого налога в размере 12% и увеличить размер налоговых вычетов. Реализация предлагаемых мер обеспечит снижение налоговой нагрузки в 2009 году на 1,2% к ВВП (суммарно это составит около 1,4 трлн. руб.).
Одновременно Министерство по налогам и сборам намерено провести упрощение и сокращение процедур налогового администрирования.
В 2010 году планируется полностью отменить сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки. После этого в распоряжении плательщиков останется 1,3 трлн. руб. Предлагается также отменить местные целевые сборы из прибыли, взимаемые по ставке 3% , — транспортный сбор и отчисления на развитие инфраструктуры. Это позволит увеличить чистую прибыль налогоплательщиков на 550 млрдруб. Налоговая нагрузка в 2010 году, по подсчетам рабочей группы, снизится еще на 1,2% к ВВП [42, с. 8].
По оценке Министерства экономики, уменьшение налоговой нагрузки на 1 процентный пункт дает 0,6% роста ВВП. Таким образом, экономический эффект от предлагаемых мер должен увеличить ВВП на 1,5% . При этом удастся выйти на целевой показатель Программы социально-экономического развития по снижению уровня налоговой нагрузки на экономику на 3-4 процентных пункта к ВВП.
Фактически в сопоставимых условиях (т.е. без учета ФСЗН и отчислений в инновационные фонды) налоговая нагрузка снизится с 30,9% в 2006 году до 24,8% в 2010 году, или на 6 процентных пунктов.
Наряду с предложенными мерами совершенствования налоговой системы приоритетным направлением политики доходов станет повышение эффективности использования государственных ресурсов. Для этого, на наш взгляд, целесообразно повысить ставки платежей за добычу природных ресурсов по таким высокодоходным продуктам, как калийная соль и вода изповерхностных и подземных источников.
Предполагается установить прозрачный механизм использования прибыли, которая остается после уплаты налогов на пополнение оборотных средств (с доведением индивидуальных либо отраслевых нормативов обеспеченности ими), капитальные вложения (в объемах инвестиционной программы предприятия, утверждаемой министерством). Оставшуюся часть прибыли направлять на погашение банковских кредитов и господдержки (если таковая была), а ее свободный остаток — в бюджет.
С учетом изложенных подходов в области налоговой политики намечено сохранить сложившуюся структуру доходов бюджета и сформировать необходимую финансовую базу для осуществления государственных расходов. Бюджетная политика в области расходов в среднесрочной перспективе будет нацелена на повышение качества и уровня жизни населения, рост эффективности бюджетных расходов.
Основные приоритеты бюджетной политики на предстоящие годы:
· рост заработной платы в бюджетной сфере;
· взвешенная политика расходов на содержание бюджетных организаций;
· корректировка форм государственной поддержки реального сектора экономики;
Исходя из роста цен на импортируемый природный газ планируются расходы на возмещение из бюджета затрат по оказанию жилищно-коммунальных услуг гражданам. Расходы на субсидирование организаций ЖКХ определены исходя из роста тарифов для населения. Прогнозируемый уровень возмещения затрат организаций ЖКХ тарифами для населения составит не менее 32%. С учетом роста заработной платы в экономике в среднем на 100 долларов предлагаемое повышение тарифов, на наш взгляд, экономически оправданно.
Сохранится активная поддержка реального сектора экономики со стороны государства. Намечается расширить ее за счет корректировки подходов к получателям и увеличить бюджетные расходы на эти цели. В частности, прямую государственную поддержку предприятий из бюджета в форме финансовой помощи, бюджетных ссуд и займов предлагается сократить как менее эффективную и ограничить объемом, необходимым для исполнения в будущем году по уже принятым решениям. Высвобождаемые ресурсы в сумме около 100 млрд. руб. планируется перераспределить в пользу косвенной государственной поддержки - льготирования процентов по кредитам. Это должно стимулировать предприятия к самостоятельному привлечению средств на внутреннем и внешних финансовых рынках под окупаемые и эффективные инвестиционные проекты. Привлечение ресурсов может осуществляться за счет банковских кредитови путем выпуска корпоративных облигаций. Процентные платежи по таким облигациям предлагается также льготировать за счет бюджета по аналогии с банковскими кредитами. При условии льготирования 50% ставки по кредиту или облигации дополнительные средства на эти цели в сумме 100 млрд. руб. позволят привлечь в экономику кредитные ресурсы на сумму около 2 трлн. руб.
Политика снижения налоговой нагрузки, задачи по ускоренному росту заработной платы, воздействие внешних факторов существенно сужают возможности финансирования ряда расходов бюджета. В этой связи для обеспечения его максимальнойсбалансированности расходы на государственную инвестиционную программу планируются на уровне 2009 года[42, с. 9].
В условиях благоприятной внешней конъюнктуры рынка продовольствия и возможного повышения внутренних цен на сельскохозяйственную продукцию на уровне 2009 года могут быть сохранены расходы фонда поддержки сельхозпроизводителей. Дополнительные источники финансирования села будут обеспечены возрастающей выручкой сельхоз - предприятий и дополнительными инвестиционными ресурсами государства, как в 2009 году.
Доходы консолидированного бюджета (без учета целевых бюджетных фондов) оцениваются в сумме около 50 трлн. руб., расходы - до 52 трлн. руб. Дефицит бюджета составит около 1,5% к ВВП.
Финансирование дефицита республиканского бюджета будет осуществляться за счет остатков средств бюджета, образовавшихся по состоянию на 1 января 2009 г., а также внешних и внутренних государственных заимствований. Предлагаемые направления бюджетной политики позволят обеспечить реализацию основных параметров Программы финансового развития, решить задачи, поставленные Главой государства перед правительством.
Таким образом, рыночный механизм не в состоянии в полной мере обеспечить перераспределение средств так, чтобы они соответствовали целям и задачам всего общества, поэтому необходимо применять государственные методы финансового регулирования, в разумных пределах осуществлять государственное вмешательство в экономику и проводить финансовую политику. Вмешательство в экономику осуществляется с помощью государственных инвестиций, налогово-бюджетной, кредитно-денежной, амортизационной, валютной и таможенной политики, а также деятельности различных государственных структур.
Бюджет, объединяя в себе основные финансовые категории (налоги, государственный кредит, государственные расходы), является ведущим звеном финансовой системы любого государства, главным средством мобилизации и расходования ресурсов государства, дает политической власти реальную возможность воздействовать на экономику, финансировать ее структурную перестройку, стимулировать развитие приоритетных секторов экономики, обеспечивать социальную поддержку наименее защищенным слоям населения. В этом и проявляется, важная как экономическая, так и политическая роль государственного бюджета в любом современном обществе
4. МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРОВЕДЕНИЯ ЛЕКЦИИ НА ТЕМУ «ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ »
4.1 Программная аннотация
1. Сущность понятия «Финансовая система».
Сущность понятий финансы и финансовая система. Возникновение финансов. Современные подходы к определению понятия финансовая система.
2. Основные сферы и звенья финансовой системы.
Структура финансовой системы Республики Беларусь. Функции финансовой системы. Краткая характеристика сфер и основных звеньев финансовой системы. Их функции.
3. Государственный бюджет как главное звено финансовой системы.
Социально – экономическая сущность государственного бюджета. Структура государственного бюджета Республики Беларусь. Его функции и роль в государственном регулировании экономики.