Далее проведем анализ привлеченных средств Котласского отделения за 2006-2008 годы (таблица 3), так как основным источником формирования ресурсов Сбербанка являются привлеченные средства. Согласно требованиям ЦБ РФ к ним относятся: средства на расчетных и текущих счетах субъектов хозяйствования, корреспондентские счета, межбанковский кредит, средства в расчетах, депозиты юридических и физических лиц, средства для долгосрочного кредитования, финансирование капиталовложений, операции с ценными бумагами, другие дебиторы и кредиторы.
Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств за определенный период дает возможность оценить работу Сбербанка по привлечению новых источников средств. Привлеченные средства одновременно являются кредитными ресурсами, поэтому целесообразно привлечь такую сумму средств, которую в дальнейшем можно разместить в активах как кредитные вложения.
Привлеченные средства, с точки зрения платности, можно поделить на «дешевые» и «дорогие». К последним относятся межбанковские кредиты и депозиты. Если в структуре привлеченных средств на часть межбанковских кредитов приходится 50% и более, то такая структура является неэффективной и рискованной.
Таблица 3 – Анализ состава, структуры и динамики привлеченных средств Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России, руб.
| Привлеченные средства | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Изменение | ||||
| руб. | Уд. вес,% | руб. | Уд. вес,% | руб. | Уд. вес,% | Абсолютное, руб. | Относительное, % | |
| 1. Кредиты ЦБ РФ | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 2. Средства кредитных организаций | 21 065 317,00 | 0,83 | 24 529 289,00 | 0,79 | 60 243 934,00 | 1,64 | 39 178 617,00 | 0,81 |
| 3. Средства клиентов (некредитных организаций), в т.ч.: | 2 406 867 000,00 | 95,28 | 2 971 900 000,00 | 95,14 | 3 458 865 000,00 | 94,12 | 1 051 998 000,00 | -1,16 |
| 3.1 вклады физических лиц | 2 090 754 000,00 | 82,76 | 2 654 600 000,00 | 84,98 | 3 068 230 000,00 | 83,49 | 977 476 000,00 | 0,73 |
| 4. Выпущенные долговые обязательства | 37 982 000,00 | 1,50 | 53 517 500,00 | 1,71 | 73 533 045,00 | 2,00 | 35 551 045,00 | 0,50 |
| 5. Обязательства по уплате процентов | 13 529 200,00 | 0,54 | 17 237 020,00 | 0,55 | 20 407 304,00 | 0,56 | 6 878 104,00 | 0,02 |
| 6. Прочие обязательства | 20 060 590,00 | 0,79 | 24 674 526,00 | 0,79 | 21 253 456,00 | 0,58 | 1 192 866,00 | -0,22 |
| 7. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и прочим возможным потерям | 26 716 224,00 | 1,06 | 31 792 307,00 | 1,02 | 40 694 153,00 | 1,11 | 13 977 929,00 | 0,05 |
| Всего обязательств | 2 526 220 331,00 | 100,00 | 3 123 650 642,00 | 100,00 | 3 674 996 892,00 | 100,00 | 1 148 776 561,00 | 0,00 |
В приведенной таблице 3 видно, что в структуре привлеченных средств Котласского ОСБ наибольший удельный вес занимают средства клиентов (в 2008 году – 94,12%). А именно вклады физических лиц в 2008 году по сравнению с 2006 увеличились на 977 476 тыс.рублей или на 47%. Такое увеличение объясняется снижением ставки рефинансирования ЦБ РФ. Средства кредитных организаций (межбанковские кредиты) занимают небольшой удельный вес в структуре привлеченных средств (в 2008 году – 1,64%). Это объясняется тем, что межбанковские кредиты имеют наиболее высокие процентные ставки и относятся к «дорогим» средствам. Так в 2008 году они увеличились на 39 178 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом, и составили 60 243 тыс. рублей. Выпущенные долговые обязательства в 2008 году по сравнению с 2006 увеличились на 35 551 тыс. рублей или на 93,6% и составили 73 533 тыс.рублей. Они занимают небольшой удельный вес в общей структуре привлеченных средств (в 2008 году – 2%). Прочие источники привлеченных средств имеют незначительный удельный вес. Следовательно, можно сказать, что структура привлеченных средств Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России оптимальна и эффективна.
Далее необходимо провести анализ финансовых результатов деятельности Сбербанка РФ, который состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положения является форма №102 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение В).
Доходы Сбербанка – это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления банковских операций.
Целью структурного анализа доходов Сбербанка Российской Федерации является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы.
Расходы Сбербанка – это вся сумма расходов по банковским операциям, включая все расходы на содержание аппарата управления.
Основными задачами анализа расходов Сбербанка являются определение структуры расходов за отчетный период и сравнение ее с предыдущим периодом, пользуясь методом отклонений. На основании проведенных сравнений необходимо наметить резервы сокращения расходов.
Анализ структуры операционных расходов Сбербанка является важнейшим для оценки уровня операционных расходов, распределения кадрового потенциала и природы бизнеса, которым он занимается. Операционные расходы, включая расходы на содержание аппарата управления, осуществляются из накопленного дохода Сбербанка.
Таблица 4 – Доходы и расходы Котласского отделения № 4090 Северного банка Сбербанка России в 2006-2008 годах, тыс. руб.
| ДОХОДЫ | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. |
| 1 Процентные доходы, в том числе:доля в общих доходах | 313 94975,7 % | 398 88875,1 % | 444 88072,3 % |
| 1.1 Доходы от выдачи кредитов юридическим лицам и банкамДоля в процентных доходах | 61 82719,7 % | 101 03025,3 % | 81 67818,4 % |
| 1.2 Доходы от выдачи кредитов физическим лицамДоля в процентных доходах | 252 12280,3 % | 297 85874,7 % | 363 20281,6 % |
| 2 Непроцентные доходы, в том числе:Доля в общих доходах | 100 64224,3 % | 132 07324,9 % | 170 16427,7 % |
| 2.1 Доходы по операциям в инвалютеДоля в непроцентных доходах | 3 0863,1 % | 5 7034,3 % | 7 6554,5 % |
| 2.2 Комиссионные и прочие доходыдоля в непроцентных доходах | 97 55696,9 % | 126 370 95,7 % | 162 50995,5 % |
| ИТОГО ДОХОДОВ В процентах к прошлому году | 414 591- | 530 961128,1 % | 615 044115,8 % |
| РАСХОДЫ | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. |
| 1 Процентные расходы, в том числе:доля в общих расходах | 857 95,1236,3 % | 117 64437,2 % | 136 45240,1 % |
| 1.1 проценты по счетам физических лицдоля в процентных расходах | 82 352,3296,0 % | 113 646,296,6 % | 130 64395,7 % |
| 1.2 проценты по счетам юридических лицдоля в процентных расходах | 3 185,43,7 % | 3 663,23,1 % | 4 50533,0 % |
| 1.3 проценты по операциям с ценными бумагамидоля в процентных расходах | 257,40,3 % | 334,60,3 % | 1 3040,9 % |
| Маржа абсолютнаяВ процентах к прошлому году | 228153,88- | 281244123,3 % | 308 428109,7 % |
| 2 Непроцентные расходы, в том числе:Доля в общих расходах | 150 555,0863,7 % | 198 79562,8 % | 203 91359,9 % |
| 2.1 расходы по операциям в инвалютедоля в непроцентных расходах | 210,7800,14 % | 2350,12 % | 3070,15 % |
| 2.2 расходы на содержание аппаратадоля в непроцентных расходах | 73 555,648,9 % | 107 391,254,0 % | 116 25157,0 % |
| 2.3 платежи в бюджетдоля в непроцентных расходах | 6 769,24,5 % | 9 2774,7 % | 9 8644,8 % |
| 2.4 расходы по смете АХРдоля в непроцентных расходах | 22 583,215,0 % | 25 765,213,0 % | 32 35915,9 % |
| 2.5 прочие непроцентные расходыдоля в непроцентных расходах | 47 436,331,5 % | 56 126,6 28,2 % | 45 13222,1 % |
| ИТОГО РАСХОДОВВ процентах к прошлому году | 236 350,2- | 316 439133,8 % | 340 365107,6 % |
| ПРИБЫЛЬ (после уплаты налогов)В процентах к прошлому году | 150 970- | 181 700120,3 % | 245 014134,8 % |
| Рентабельность общая (отношение чистой прибыли к общим расходам банка) | 63,88 % | 57,4 % | 72,0 % |
Как видно из таблицы 4, процентные доходы Котласского отделения на протяжении трех лет росли, они же составляют наибольший удельный вес в статье доходов. Так, в 2008 году по сравнению с 2006 процентные доходы выросли на 130 931 тыс. руб. или в 1,4 раза. Это связано с тем, что Котласское отделение размещает практически все кредитные ресурсы самостоятельно. Это положительный момент, так как самостоятельное размещение кредитных ресурсов способствует развитию региона, где функционирует отделение банка, и является наиболее выгодным. Наибольший удельный вес процентных доходов составляют доходы от выдачи кредитов физическим лицам. Так например, в 2008 году их доля в процентных доходах составила 81,6 %. Если провести динамику за предыдущие годы, то доходы от выдачи кредитов физическим лицам увеличивались за 3 года: в 2007 году по сравнению с 2006 они увеличились на 45 736 тыс. руб. или в 1,18 раза, а в 2008 по сравнению с предыдущим годом на 65 344 тыс. руб. или в 1,22 раза. Это связано с ростом спроса на потребительские кредиты со стороны физических лиц. Общие доходы за 2008 год составили 615 044 тыс.руб., что на 48,3 % выше объема доходов, произведенных в 2006 году.