Таблица 5 Численность производственного персонала и фонд оплаты труда на 2006 год
| Профессия | Численностьработающих, чел. | ФОТ замесяц, тыс.руб. | ФОТ за год,тыс. руб |
| 1. Дизайнер-стилист | 1 | 8,00 | 96,00 |
| 2. Художник-оформитель | 1 | 9,00 | 108,00 |
| 3. Слесарь-наладчик | 1 | 7,00 | 84,00 |
| 4. Технолог | 1 | 8,00 | 96,00 |
| 5. Разнорабочий | 1 | 5,00 | 60,00 |
| Итого | 5 | 37,00 | 444,00 |
Таблица 6 Численность руководителей и других категорий работников и ФОТ на 2006год
| Занимаемая должность | Численностьработающих, чел. | Месячный ФОТ, тыс.руб. | Годовой ФОТ,тыс.руб |
| 1.Директор | 1 | 10,00 | 120,00 |
| 2. Главный бухгалтер | 1 | 7,00 | 84,00 |
| 3. Водитель | 1 | 6,00 | 72,00 |
| 4. Уборщица | 1 | 3,00 | 36,00 |
| 5. Сторож | 1 | 3,00 | 36,00 |
| Итого: | 5 | 29,00 | 348,00 |
По данным таблицы 7 рассчитаем величину амортизационных отчислений основных производственных фондов за год.
Таблица 7 Абсолютная величина амортизационных отчислений основных производственных фондов за год
| Наименование | Стоимость ОФ, тыс.руб | Норма амортизации, % | Сумма аморт., тыс.руб |
| 1. Печь муфельная | 174 | 12,50 | 2,175 |
| 2. Шаровая мельница | 20 | 20,00 | 0,400 |
| 3. Сушильный барабан | 16,4 | 10,00 | 0,164 |
| 4. Весовой питатель | 24,2 | 10,00 | 0,242 |
| 5. Смеситель СМК-125 | 12,6 | 10,00 | 0,126 |
| 6. Сушилка НЦ-12 | 13,2 | 12,50 | 0,165 |
| 7. Центробежный распылитель глазури | 32,1 | 20,00 | 0,642 |
| 8. Штампы, прессформы | 170,4 | 14,30 | 2,437 |
| 9. Автомобиль УАЗ-3303 | 30 | 10,00 | 0,300 |
| 10. Строительно-монтажные работы | 125,3 | 5,00 | 0,627 |
| Итого: | 618,2 | 7,277 |
Рассчитанные данные сведем в таблицу:
Таблица 8 Полная себестоимость продукции на 2006 год
| Наименование элементов затрат | Сумма затрат,тыс.руб | Удельный вес затрат,% |
| 1. Сырье и основные материалы | 138,444 | 7,09 |
| 2. Вода на технологические цели | 17,94 | 0,92 |
| 3. Вспомогательные материалы | 34,384 | 1,76 |
| 4. Топливо на технологические цели | 53,641 | 2,75 |
| 5. Энергия на технологические цели | 84,24 | 4,31 |
| 6. Коммунальные услуги: | 0,00 | |
| 6.1 Отопление помещений | 40,864 | 2,09 |
| 6.2 Освещение помещений | 14,231 | 0,73 |
| 7. Горючее для автомобиля | 187,2 | 9,59 |
| Всего материальных затрат | 570,944 | 29,25 |
| 1.Заработная плата производственного персонала | 444 | 22,74 |
| 2.Заработная плата руководителей и др. категорий работников | 348 | 17,83 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 190,08 | 9,74 |
| Всего затрат на оплату труда | 982,08 | 50,30 |
| 1. Затраты на амортизацию ОФ | 7,277 | 0,37 |
| 2. Арендная плата | 186,12 | 9,53 |
| 3. Страховые взносы | 2,87 | 0,15 |
| 4. Реклама | 21,975 | 1,13 |
| 5. Канцтовары | 10 | 0,51 |
| 6. Процент за кредит | 168 | 8,61 |
| 7. Транспортный налог | 3 | 0,15 |
| Всего | 1952,266 | 100,00 |
Вода на технологические цели и прием сточных вод:
Зв = М × О × Р,
где: Зв – затраты на воду, руб.;
М – количество месяцев;
О – объем потребления за месяц, куб. м, равен –230;
Р – расценка на 1 куб.м воды, руб., равна –6,5.
Зв=12 × 230 × 6,5 = 17940
Затраты на энергию для технологических целей составят:
Эст = О × Т,
Где:
Эст – стоимость потребляемой оборудованием электроэнергии;
О – количество потребляемой оборудованием электроэнергии в месяц, равно 5400 кВт-час;
Т – тарифная ставка за один кВт-час электроэнергии, руб., равна –1,3.
Эст = 5400 × 1,3 = 7020 рублей в месяц
Эст год = 7020*12 месяцев = 84240 рублей
Затраты на отопление производственного помещения составят:
Зот = М × Ц × О,
Где: Зот – стоимость затрат на отопление, руб.;
М – отапливаемый период, месяцев, равен 6;
Ц – цена 1 Гкал тепловой энергии, руб., равна 235,5;
О – количество потребленной тепловой энергии, Гкал, равно 28,92.
Зот=6 × 235,5 × 28,92 = 40863,96
Затраты на освещение составят:
Зосв = О х Т,
Где: О – количество потребленной энергии за год, кВт-час, равно 10947.
Зосв=10947 × 1,3 = 14231,1
Затраты на бензин для автомобиля равны:
Зб = Пд х Д х Нр х Ц,
Затраты на бензин для автомобиля равны:
Зб = Пд × Д × Нр × Ц,
Где: Зб – затраты на бензин, руб.;
Пд – среднедневной пробег автомобиля, км, равен 200;
Д – количество дней эксплуатации в год, равно 312;
Нр – норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 литра;
Ц – цена 1 литра бензина, 20 руб
Зб = 200 × 312 × 0,15 × 20=187200,00
Итого коммунальные услуги = затраты на отопление + затраты на освещение=40863,96+14231,1=55095,06
Ставка ЕСН в год – 24%
Отчисления = (444000+348000)*0,24=190080,00 рублей
Апл = Змин × Кпр × Кразн × К бл × Ктер × П,
где: Апл – арендная плата в месяц, руб.,
Змин – МРОТ в РФ, руб. на 01.11.2008 -
Кпр – коэффициент приведения, равен 0,041;
Кразм – коэффициент размещения (этажность), для первого этажа равен 1,2;
Кбл – коэффициент благоустройства, равен 1,4;
Ктер – коэффициент территориальности (коммуникационность района), равен 1;
П – арендуемая площадь, кв.м, равна 60.
Апл. производственного помещения =
2300*0,041*1,2*1,4*1*60=9505,44 рублей
А по офиса (по условиям задачи) = 6000 рублей в месяц
Итого: (9,51+6,00)*12=186,12 тысяч рублей
Страховые взносы составят:
Остр = П × Сим / 100,
Где: П – годовой процент на сумму свыше 40 тыс.руб., равен 0,5;
Сим – стоимость застрахованного имущества.
Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 =(618,8+(618,2-7,277))/2
Остр = 0,5 × (614,76-40)/100 = 2,87тыс. рублей
Затраты на телевизионную рекламу составят:
Ртел = К × Р × О + К × Р × О × П,
Где: Ртел – стоимость телерекламы, руб.;
К – количество слов в рекламе, равно 69;
Р – расценка за одно слово, руб., равна 50 ;
О – общее количество запусков рекламы, равно 5;
П – процент за срочность, равен 10 (0,1 в долях единицы).
Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете «Наше время» составляет 3000руб.
Ртел=69 × 50 × 5 × 1,1 = 18975,00 рублей
Ритоговая =18975,00+3000,00=21975,00 рублей
Сумму процентов за пользование кредитом рассчитайте, исходя их 24% годовых, суммы кредита 700 тыс.руб. и периода погашения 3 года.
Пкр = Скр × Ст. реф.×1,1
Где: Скр - сумма процентов за кредит, тыс. руб.;
Ст.реф. – ставка рефинансирования,%.
Скр=700000(1+0,24)=168000 рублей
Ставка рефинансирования на 12.11.2008 – 12%
Транспортный налог (для Челябинской области) равен 15 руб./л.с.*200=3000,00 рублей
Оборотные средства предприятия определяются по формуле:
Соб = Зтек + Зстр + Н,
Где: Соб – оборотные средства, руб.;
Зтек – текущий запас сырья и материалов, руб.;
Зстр – страховой запас сырья и материалов, руб.;
Н – незавершенное производство, руб.;
Соб=7200,83+3600,41+37968,2 =48769,03 руб
Зтек = Д Х Т,
Где: Д – среднедневной расход материалов, руб.;
Т – время между двумя поставками, дней;
Д = Рм / п,
где: Рм – расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;
п – число дней выпуска, равно 290;
Д=172827/290=595,96 руб
Т = Г/Дн,
Где: Г- грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;
Дн = Ом /п,
Где: Ом – количество потребляемых в год сырья и материалов, кг
Дн – среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.
Дн=37441,6/290=129,11 кг
Т=1560/129,11=12 дней
Зтек=595,96*12=7200,83 руб
Зстр = 0,5 х Зтек;
Зстр=7200,83*0,5=3600,41 руб
Н = Сср.дн. х Тц х Кгот,
Где: Н –норматив незавершенного производства, руб.,
Сср.дн. – среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;
Тц – длительность производственного цикла, дней, равна 6;
Кгот – коэффициент готовности.
Сср.дн. = Спр/п,
Где: Спр – полная себестоимость выпуска продукции;
Сср.дн.= 1952266/290=6731,95 руб
Кгот = (Уп +0,5 х Упер) /100,
Где: Уп – удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %; Упер- удельный вес переменных затрат, %;
Кгот=(88,86+0,5*11,14)/100=0,94
Н=6731,95*6*0,94=37968,2 руб
Общая сумма производственных фондов:
Спф =Сосн + Соб,
Где: Спф –стоимость всех производственных фондов;
Сосн – стоимость основных производственных фондов;
Соб – стоимость оборотных фондов.
Спф=618200+48769,03 =666969 руб
Из этого следует, что суммы кредита в 700000 рублей достаточно для организации производства и выпуска первой партии продукции.
Основные показатели предприятия по итогам года:
1) Валовую прибыль предприятия:
Пвал = Пр. + Дпр - Рпр
где: Пвал – валовая прибыль предприятия;
Пр – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;
Д пр.оп. – доходы от прочих операций, руб;
Р пр.оп. – расходы от прочих операций, руб.
Р пр.оп. = сумме погашения кредита (по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)
Пр = Рп – Спр,
Где: Рп – стоимость реализованной продукции, руб;
Спр – полная себестоимость реализованной продукции, руб.
Пр=2903,295-1952,266=951,029 тыс. рублей