Действием EGTRRA объясняется почти половинное сокращение ожидаемых за период 2002-2010 доходов. Более всего снижаются доходы по налогу на доходы физических лиц - более чем на 1000 миллиардов долларов; меньшее снижение - в поступлениях от налогов на имущество и на дарение - на 100 миллиардов. Другие законодательные акты - Railroad Retirement and Survivors Improvement Act (о нем поговорим ниже), Investor and Capital Markets Fee Relief Act, Victims of Terrorism Tax Relief Act - вызывают 19-миллиардное снижение ожидаемых доходов за рассматриваемый период. Приведенная ниже таблица систематизирует сказанное.
| Таблица 1. Налоговые поступления (в млрд. долларов). | |||||||||||||
| Налоговые поступления | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | Итого, | |
| 2001- | |||||||||||||
| 2011 | |||||||||||||
| Подоходный налог с физ. лиц | -38 | -62 | -75 | -86 | -96 | -116 | -127 | -134 | -140 | -149 | -57 | -1,079 | |
| На имущество и дарение | 0 | * | -4 | -4 | -7 | -4 | -10 | -12 | -13 | -24 | -29 | -108 | |
| Корпоративный налог | -23 | 23 | 0 | -7 | 7 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Прочие | 0 | * | -1 | -1 | -1 | -1 | -1 | -1 | -1 | -1 | * | -10 | |
| Итого | -61 | -40 | -79 | -97 | -98 | -122 | -138 | -147 | -155 | -175 | -86 | -1,197 | |
| Примечания: Влияние EGTRRA на доходы предсказывается на основании текущего экономического прогноза Бюджетного Управления Конгресса.- потери менее чем на 500 миллионовИсточник: Бюджетное Управление Конгресса | |||||||||||||
Почему же такое внимание в данной главе уделяется налоговым поступлениям. Дело в том, что их доля в общей сумме поступлений бюджета США колеблется на уровне 90 процентов.
Источниками федеральных доходов являются налог на доходы физических лиц, налог на прибыль корпораций, налоги социального страхования, акцизы, налоги на имущество и на дарение, таможенные пошлины. Налог на доходы физических лиц дает почти половину всех доходов и составляет почти 10% ВНП. Налоги на социальное страхование (Налоги на Социальное Обеспечение и MedicareHospitalInsurance) - это второй важнейший источник поступлений, составляющий примерно треть общих поступлений и чуть меньше 7% ВНП. Вклад налога на прибыль корпораций - 10 % совокупных доходов (от 1.5 до 2 % ВНП). Поступления от остальных налогов и прочих разнообразных источников, включающих прибыль Федеральной Резервной Системы, дополняют баланс и составляют примерно 1.5% ВНП.
| Таблица 2. Доходы федерального бюджета (в млрд. долларов) | |||||||||||||
| 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | |||
| Вид поступления | |||||||||||||
| Налог на доходы физических лиц | 994 | 947 | 998 | 1,059 | 1,114 | 1,162 | 1,228 | 1,305 | 1,387 | 1,477 | 1,673 | ||
| Корпоративный налог | 151 | 179 | 175 | 199 | 235 | 246 | 260 | 275 | 289 | 303 | 319 | ||
| Налог на социальное страхование | 694 | 710 | 748 | 789 | 832 | 869 | 908 | 948 | 994 | 1,045 | 1,097 | ||
| Акцизы | 66 | 67 | 70 | 72 | 75 | 77 | 79 | 82 | 85 | 87 | 90 | ||
| Налог на имущество и на дарение | 28 | 26 | 24 | 25 | 22 | 25 | 22 | 23 | 25 | 16 | 15 | ||
| Таможенные пошлины | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 26 | 27 | 28 | ||
| Прочие поступления | 38 | 33 | 34 | 39 | 42 | 44 | 46 | 48 | 50 | 52 | 55 | ||
| Итого | 1,991 | 1,983 | 2,07 | 2,206 | 2,342 | 2,447 | 2,568 | 2,706 | 2,856 | 3,008 | 3,277 | ||
| On-budget | 1,484 | 1,464 | 1,525 | 1,632 | 1,739 | 1,816 | 1,907 | 2,014 | 2,130 | 2,243 | 2,474 | ||
| Off-budget | 508 | 518 | 545 | 574 | 602 | 631 | 661 | 693 | 727 | 764 | 803 | ||
| Источник: Бюджетное Управление Конгресса | |||||||||||||
О налоговых источниках поступлений бюджета уже говорилось. Охарактеризуем прочие источники бюджетных поступлений.
Таможенные пошлины и многочисленные прочие источники вносят гораздо меньший вклад в доходную часть американского бюджета, по сравнению со сбором налогов. Бюджетное Управление Конгресса планирует, что со временем поступления от таможенных пошлин будут расти параллельно с ростом импорта. В течение нескольких следующих лет, однако, их рост будет обуздываться в рамках узаконенного в 1994 году и постепенно вводимого снижения тарифов.
Крупнейшей составляющей прочих поступлений являются доходы Федеральной Резервной Системы, которые учитываются вкачестве поступлений с момента перевода на счета Казначейства. Эти доходы обуславливаются величиной процентов, полученных по инвестиционным портфелям ценных бумаг, а также прибылью или убытками от операций с иностранной валютой. В последние месяцы, доход от вложений в ценные бумаги снизился, поскольку центральный банк занялся проведением контрциклической монетарной политики по снижению процентных ставок с целью стимулирования экономического роста и противодействия спаду экономики. Вдобавок, рецессия сократила портфель активов Федерального Резерва, вследствие замедления роста вложений сообщества в американскую валюту. Этот спад привел к тому, что Бюджетное Управление предсказывает существенное уменьшение поступлений от ФРС в 2002 и 2003 годах по сравнению с ранее запланированными показателями. Однако, доходы центрального банка, а следовательно, и поступления с его счетов на с чета Казначейства, как прогнозируется, вернуться на свои прошлые тренды уже в 2004-2005 годах.
Другой небольшой, но очень важный компонент прочих поступлений - это Universal Service Fund. Получаемые из сферы телекоммуникаций, деньги фонда предназначаются на финансирование Интернет-услуг для библиотек и школ в низко-доходных районах и на субсидирование базовых телефонных услуг для районов с высокой стоимостью и низкодоходных домохозяйств.Текущие планы Бюджетного Управления по этому виду доходов колеблются в районе 5 миллиардов долларов ежегодно в течение периода 2002-2012 гг., хотя уровень совокупных поступлений из этого источника, как ожидается, снизится по сравнению с запланированным 1 января 2002 г.
Еще одно уменьшение, зарегистрированное Бюджетным Управлением Конгресса в его планах, относится к категории "прочие" прочих источников поступлений. Положения Investor and Capital Markets Fee Relief Act, принятого в декабре 2001 года, уменьшают взносы, которые, как ожидало Бюджетной Управление, могла получить Комиссия по рынку ценных бумаг; закон также реклассифицирует их как необоснованные сборы, которые проявляются в бюджете скорее как негативные расходы, чем как поступления.
В сумме изменения в поступлениях из двух названных источников покрывают большую часть 82-миллиардных корректив, внесенных Бюджетным Управлением Конгресса в его планы с 1 января 2002 года.
5. Расходы федерального бюджета.
Федеральные доходы могут быть разделены на три категории, в соответствии с подходом к ним в бюджетном процессе.
Дискреционные расходы - на оборону, транспорт, национальные парки, международную помощь - составляют примерно треть бюджета. Дискреционные программы контролируются ежегодными ассигнационными законами; разработчики общей политики решают каждый год, сколько долларов выделить на ту или иную деятельность. Некоторые взносы и прочие сборы, возникающие в процессе ассигнования, классифицируются как компенсирующие поступления, возмещающие дискреционное расходование. Свои планы Бюджетное управление строит с учетом принятого в 1985 году Закона о сбалансированном бюджете и контроле дефицита, который гласит, что текущие расходы (т.е. сейчас это расходы 2002 года) должны предполагаться в соответствии с уровнем инфляции в будущем.
Обязательные расходы, которые представляют более 50% федерального бюджета, состоят в подавляющем числе из программ по выплате пособий, таких как Социальное обеспечение, Медицинская помощь для престарелых, Медицинская помощь для неимущих. Конгресс, как правило, контролирует расходы на эти программы путем принятия правил подведомственности, расчета пособий и других параметров, а не путем ассигнования точного количества средств в каждом году. Проекты бюджетного управления в части обязательных расходов учитывают, что существующие законодательство и политические установки будут неизменны и большинство из истекающих программ будут продолжены.
Компенсирующие поступления - различные сборы, которые учитываются как отрицательные бюджетные полномочия и расходы - собираются вне ассигнационных процессов. Компенсирующие поступления отличаются от доходов тем, что доходы собираются как проявление верховенства власти правительства, в то время как компенсирующие поступления, как правило, поступают с других счетов правительства или выплачиваются обществом в деловом обороте (например, арендные платежи за право разработки недр).
Чистый процент - включает процент, выплачиваемый по ценным бумагам Казначейства и прочие проценты, уплачиваемые правительством (например, за просроченный долг) за вычетом процентов, получаемых правительством из различных источников (например, с коммерческих банков по налоговым и ссудным счетам). Изменяются эти расходы в зависимости от размера гос. долга, ежегодного бюджетного дефицита или профицита, рыночных процентных ставок.