Количество покупателей в день по автотрафику, чел.:

Количество покупателей в день по пешеходному трафику и автотрафику чел.:

На базе измерений трафика произведены расчеты прогнозного отчета о прибылях и убытках. Параметры среднего чека, себестоимости, процента покупателей от трафика взяты из статистики компании BaskinRobbins (в целях сохранения коммерческой информации о доходах компании "Тотал Тотем" данные были изменены). Паушальный взнос – 2 500 000 руб. (условно).

Таблица 2 Параметры среднего чека, себестоимости.

Начальные данные // Start Data	Год	День
Число покупателей	33 333 чел.	93 чел.
Средний чек	150 руб.
Себестоимость среднего чека	90 руб.

Рассчитаем число покупателей в год, чел.:

По полученным данным мы видим следующую картину: средний чек равен 150 руб., себестоимость среднего чека – 90 руб., т.е. данную покупку может совершить покупатель с высоким доходом или семья, т.к. ставка при открытии кафе-мороженого была сделана на семейный бюджет, для семейного шоппинга.

3.6 Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Прогнозируемый отчет о прибылях и убытках – отчет о прибылях и убытках компании, который составляются в рамках операционного бюджета, и характеризует планируемый уровень прибыли. Данные для расчета и составления отчета о прибылях и убытках кафе-мороженого BaskinRobbins были искажены в целях сохранения коммерческой тайны, т.е. в таблице 3 отражены условные данные. И на основе этих данных были проведены последующие расчеты.

Таблица 3 Годовой и десятилетний прогнозный отчет о прибылях и убытках, руб.

Отчет о прибылях и убытках // P&L	за год	за 10 лет
1. Доход / Revenue	5 000 000р.	50 000 000р.
2. Себестоимость / Prime Costs	3 000 000р.	30 000 000р.
3. Валовой доход / Gross margin	2 000 000р.	20 000 000р.
4. НДС и прочие налоги на продажу (0%)/ VAT	0р.	0р.
5. Издержки обращения / Operating costs	1 462 500р.	14 625 000р.
а) Арендная плата / Rent	250 000р.	2 500 000р.
b) Зарплата и ЕСН /	500 000р.	5 000 000р.
c) Амортизация / Deprication	250 000р.	2 500 000р.
d) Реклама / Advertising	125 000р.	1 250 000р.
e) Паушальный взнос / Lump	250 000р.	2 500 000р.
f) Коммунальные услуги / Public utilities	25 000р.	250 000р.
g) Транспорт / Transport	62 500р.	625 000р.
h) Страховка / Insurance	0р.	0р.
i) Дорожный налог / Tr.tax	0р.	0р.
j) Прочие / Other costs	0р.	0р.
6. Операционная прибыль/ Operating profit (п.3-п.4-п.5)	537 500р.	5 375 000р.
7. Местные налоги (налог на имущество 0%) / Localtaxes	0р.	0р.
8. Операционная прибыль после вычета местных налогов / Profit befor taxes (п.6-п.7)	537 500р.	5 375 000р.
9. Налог / Tax	12 500р.	125 000р.
10. Чистая прибыль / Net Profit (п.9-п.10)	525 000р.	5 250 000р.

Планируемый годовой доход/Revenue определяется по следующей формуле, руб.:

Где t – (time) время;

q – (quota) доля посетителей от трафика;

Tr – (traffic) трафик в единицу времени;

AСh – (average check) среднийчек;

R(Tr) – (revenue) доход.

Рассчитаем годовую себестоимость, руб. Себестоимость / Prime Costs определяется по формуле:

Где APCCh – средняя себестоимость чека, руб.;

n – количество покупателей, чел.

PC – себестоимость

Из полученных данных рассчитаем валовой доход / Gross margin:

Валовая прибыль рассчитывается как разница между доходами от основной деятельности и себестоимостью, руб.

ГдеR(Tr) – (revenue) доход;

PC – себестоимость;

Grossmargin – валовая (маржинальная) прибыль.

НДС и прочие налоги на продажу (0%)/ VAT в компании "Тотал Тотем" в кафе-мороженном BaskinRobbins не уплачивают, так как компания применяет упрощенную систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД), в связи с требованиями российского законодательства предписывающего фирмам или частным предпринимателям исчислять и уплачивать данный налог по отдельным видам деятельности.

Годовые издержки обращения, руб. (Operating costs) рассчитываются как сумма транспортных расходов (Transport), страховки (Insurance), дорожного налога (Tr.tax), прочих расходов (Other costs).

где

Rent–сумма годовой арендной платы;

Remuneration- сумма годовой заработной платы;

Deprication – сумма годовой амортизации;

Advertising – годовая сумма денежных средств, потраченная на рекламу;

Lump – сумма паушального взноса;

Public utilities – годовая сумма денежных средств, выплаченная службам ЖКХ;

Transport – годовая сумма транспортных расходов;

Insurance – годовая сумма выплаченной страховки;

Tr.tax – годовая сумма дорожного налога;

Othercosts – прочие расходы;

Operatingcosts– годовые издержки обращения.

Операционная прибыль рассчитывается следующим образом:

где

Grossmargin – валовая (маржинальная) прибыль;

VAT – НДС и прочие налоги на продажу (0%);

Operatingcosts – операционные расходы;

Operatingprofit – операционная прибыль.

Местные налоги (налог на имущество 0%) кафе-мороженным BaskinRobbins не уплачиваются, так как компания применяет упрощенную систему налогообложения.

Рассчитаем операционную прибыль после вычета местных налогов (Profit befor taxes).

Из таблицы 3 мы видим, что розничный товарооборот составляет 5 000 руб., себестоимость 3 000 тыс. руб., и соответственно валовой доход равен 2 000 тыс. руб. После уплаты всех налоговых сборов минус издержки обращения годовая чистая прибыль равна 525 тыс. руб.

Используя данные прогнозного отчета о прибылях и убытках на 2008 г. спрогнозируем баланс компании по проекту кафе-мороженого BaskinRobbins (см. таблицу 4).

Таблица 4Прогнозируемый баланс, руб.

Баланс // Balance sheet	на начало поекта	на конец периода (10 лет)
Актив	5 500 000р.	10 725 000р.
Внеоборотные активы	5 000 000р.	0р.
Основные средства	2 500 000р.	2 500 000р.
Амортизация	0р.	-5 000 000р.
НМА	2 500 000р.	2 500 000р.
Оборотные активы	500 000р.	10 725 000р.
Денежные средства	0р.	10 225 000р.
ДЗ	0р.	0р.
Товарные запасы	500 000р.	500 000р.
Пассив	5 500 000р.	10 725 000р.
Собственный капитал	5 475 000р.	10 725 000р.
Уставной капитал	5 475 000р.	5 475 000р.
Прибыль	0р.	5 250 000р.
Привлеченный капитал	25 000р.	0р.
Кредиты и займы	25 000р.	0р.
Задолженность перед поставщиками	0р.	0р.
Задолженность по налогам и сборам	0р.	0р.
Задолженность по з/п	0р.	0р.
chek	0	0

Третьим и конечным отчетом будет являться спрогнозированный отчет о движении денежных средств.

Используя прибыль, корректировку на амортизацию и изменения балансовых статей построим модель бюджета по движению денежных средств (см.. таблицу 5).

Таблица 5 Прогнозируемый отчет о движении денежных средств, тыс. руб.

ОДДС // CF	за 10 лет
Прибыль	5 250 000р.
Амортизация	5 000 000р.
Изменения ДЗ	0р.
Изменения ТЗ	0р.
Изменения в привлеченном капитале	-25 000р.
ДС на начало	0р.
ДС на конец	10 225 000р.

Итак, мы видим, что прибыль за 10 лет осуществление проекта составит 5 250 тыс. руб. Показатель рентабельности -, при таких показателях компания "Тотал Тотем" планирует открытие еще нескольких таких точек в г. Чите и Забайкальском крае. Если в ближайшие 2-3 года увеличится покупательная способность, то сеть кафе BaskinRobbinsвведет в меню фирменные торты из мороженого BaskinRobbins (см. рис.8), это должно повысить средний чек и увеличить доходы сети кафе BaskinRobbins.

Рис 8.

Заключение

Система бюджетирования позволяет руководству проводить оперативное и тактическое планирование, контролировать затраты и эффективно использовать материальные и человеческие ресурсы, улучшать эффективность продаж, оптимизировать денежные потоки, прогнозировать финансовый результат и периодически анализировать финансовое и экономическое положение, улучшить налоговую, инвестиционную и кредитную политику, достичь необходимого уровня доходов и прибылей, оценить необходимый уровень платежеспособности, анализировать оптимальную структуру капитала, делегировать часть обязанностей и фокусировать своё внимание на эффективности деятельности компании.

Финансовое планирование (бюджетирование) прибыли на предприятиях QSR (на примере кафе-мороженого "Baskin Robbins") (стр. 5 из 6)

3.6 Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Заключение