По методу скользящего среднего можно спрогнозировать показатели рентабельности ОАО "Белкард". Данные отразим в таблице 5.
Таблица 5.
Прогноз показателей рентабельности на 2004 год с помощью скользящего среднего по ОАО "Белкард"
| Показатель | 2002год, % | 2003 год, % | Прогноз на 2004 год |
| Рентабельность продаж (Rп) | 9,78 | 8,33 | 9,06 |
| Рентабельность производственной деятельности (окупаемость затрат) (RЗ) | 10,84 | 9,09 | 9,97 |
| Рентабельность всего капитала предприятия (Rк) | 2,32 | 3,78 | 3,05 |
| Рентабельность внеоборотных активов (RF) | 2,7 | 4,89 | 3,79 |
| Рентабельность собственного капитала (Rск) | 2,67 | 4,81 | 3,74 |
Метод скользящего среднего достаточно прост для создания более точного прогноза, поэтому, могут быть использованы и другие методы прогнозирования прибыли и показателей рентабельности.
Таким образом, прогнозирование прибыли и показателей рентабельности на предприятии как результат маркетинговых исследований является исходным пунктом организации производства и реализации именно той продукции, которая требуется потребителю.
В условиях рыночных отношений прибыль является важнейшим экономическим показателем хозяйственной деятельности предприятия. Как экономическая категория она в обобщенном виде отражает результаты хозяйствования, продуктивность затрат живого и овеществленного труда. Законом "О предприятиях в Республике Беларусь" определено, что "главной задачей предприятия является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и интересов собственника имущества предприятия".
Прибыль является составным элементом рыночных отношений, занимающим видное место в создании рынка средств производства, предметов народного потребления, ценных бумаг. Она призвана сыграть важную роль в ликвидации бюджетного дефицита, стабилизации хозяйства, преодолении кризисных явлений. Являясь главной движущей силой рыночной экономики, прибыль обеспечивает интересы государства, собственников и персонала предприятия.
Прибыль - это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Прибыль является показателем, который наиболее полно отражает эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Вместе с тем прибыль оказывает стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого расчета, интенсификацию производства при любой форме собственности.
За счет прибыли осуществляется финансирование мероприятий по научно-техническому и социально-экономическому развитию предприятий, увеличение фонда оплаты труда их работников. Она является не только источником обеспечения внутрихозяйственных потребностей предприятий, но и приобретает все большее значение в формировании бюджетных ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов.
Многоаспектное значение прибыли усиливается с переходом экономики государства на основы рыночного хозяйства. Дело в том, что акционерное, арендное, частное или другой формы собственности предприятие, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать, на какие цели и в каких размерах направлять прибыль, оставшуюся после уплаты налогов в бюджет и других обязательных платежей и отчислений.
Поэтому одной из основных задач современного этапа является овладение руководителями и финансовыми менеджерами современными методами эффективного управления формированием, распределением и использованием прибыли предприятия. Существенно растет и ответственность за своевременность и качество принимаемых решений. Повышается роль маркетинговых исследований, позволяющих изучать динамику потребностей на рынке товаров и услуг.
В таких условиях для управления прибылью необходимо проводить анализ финансовых результатов деятельности каждого предприятия, который позволяет получить наибольшее число ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. Вот почему практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов.
Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения социальных и материальных проблем предприятия. За счет прибыли выполняются обязательства перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятий. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.
Краткая экономическая характеристика ОАО "Белкард" представлена в таблице 6.
Таблица 6.
Экономическая характеристика ОАО "Белкард" (млн. руб.)
| № п/п | Показатели | 2003г. | 2004г. | Отклонения |
| 1. | Выручка от реализации продукции | 23868 | 30062 | 6194 |
| 2. | Рентабельность производства | 10,84 | 9,09 | - |
| 3. | Прибыль | 1047,7 | 2541,5 | 1493,8 |
| 4. | Общая валюта баланса | 29275,8 | 42211,4 | 12935,6 |
| 5. | Оборотные средства | 4056,7 | 9595,9 | 5539,2 |
| 6. | Внеоборотные активы | 25219,1 | 32615,6 | 7396,5 |
3.2Прогнозирование выручки от реализации и контроль за ее поступлением
Основной источник денежных накоплений предприятий – выручка от реализации продукции. Выручка от реализации продукции исчисляется в действующих ценах. Показатель выручки от реализации продукции – один из важнейших показателей деятельности хозяйствующих субъектов. Данный показатель создает заинтересованность трудовых коллективов не столько в росте количественного объема выпускаемой продукции, сколько в увеличении объема реализованной продукции (с учетом снижения остатков нереализованной продукции). Это означает, что производиться должны такие изделия и товары, которые отвечают требованиям потребителей и пользуются большим спросом. Поэтому необходимо изучать рыночные условия хозяйствования и возможности внедрения производимой продукции на рынок путем расширения объемов реализации.
Выручка от реализации на промышленном предприятии может поступать в отчетном периоде в виде оплаты:
4) за продукцию, отгруженную в прошлом периоде;
5) за отгруженную продукцию в отчетном периоде, произведенную в прошлом отчетном периоде;
6) за продукцию, произведенную и отгруженную в данном отчетном периоде.
Из этого вытекает необходимость анализа следующих показателей:
- уровня погашения дебиторской задолженности;
- запасов готовой продукции на складах предприятия;
- объема производства продукции;
- объема заказов на выпускаемую продукцию в соответствии с заключенными договорами и его соответствие производственной мощности предприятия и запасам готовой продукции на складах.
Изучение рынка сбыта является одним из главных направлений маркетингового анализа, заключается в систематическом выявлении всех обстоятельств, связанных с реальными и потенциальными партнерами предприятия и нацелен на получение исчерпывающей информации обо всех элементах рынка, в центре внимания которой, как правило, находятся потребители. В особых случаях повышенное внимание может быть обращено и на другие элементы рынка – поставщиков, торговцев, посредников. Признание товаров необходимыми, а также готовность покупателей уплатить за товары определенную цену – это главный мотив для предприятия при производстве продукции, товаров, работ, услуг.
При прогнозировании выручки от реализации товаров пользуются экономико-статистическим методом, основанном на сопоставлении данных о приросте выручки за ряд лет, предшествующих прогнозному году. Суть метода заключается в определении среднегодового изменения прироста выручки от реализации товаров. Для того, чтобы обеспечить увеличение объема реализации и прибыли, обычно требуется рост активов предприятия. Даже если оно не нуждается в росте основных средств, то всегда требуется прирост оборотных активов, что еще сильнее проявляется в инфляционной экономике.
Таблица 7
| Наименование счета | Выручка (без НДС) Млн.руб. | Удельный вес в общей сумме поступившей выручки, % | ||
| 2002 г. | 2003 г. | 2002 г. | 2003 г. | |
| Реализация ГП | 47933,4 | 59021,8 | 98,42 | 98,41 |
| Реализация ТМЦ | 391,3 | 544,9 | 0,80 | 0,91 |
| Платн. Услуги насел. | 45,3 | 60,7 | 0,09 | 0,1 |
| Услуги котельной | 100,6 | 44,0 | 0,21 | 0,07 |
| Проч. Реализация | 193,6 | 258,8 | 0,40 | 0,43 |
| Транспортные услуги | 37,8 | 41,2 | 0,07 | 0,07 |
| Аренда | 2,9 | 3,4 | 0,01 | 0,01 |
| Итого: | 48704,9 | 59974,8 | 100 | 100 |
Из таблицы видно, что основную долю в выручке предприятия ОАО "Белкард" составляет выручка от реализации готовой продукции. По сравнению с выручкой 2002 г. в 2003 г. выручка от реализации готовой продукции увеличилась на 11 088,4 млн. руб. Хотя удельный вес в общей сумме поступившей выручки практически не изменился. Сравнивая удельный вес остальных показателей выручки, входящих в состав общей суммы поступившей выручки, можно заметить, что показатели изменились незначительно.