Финансовое планирование в организации ООО "Пегас-Турист" (стр. 8 из 22)

Бухгалтерия. Непосредственно подчиняется главному бухгалтеру. Свою деятельность осуществляет на основании нормативно-распорядительных документов, указаний, распоряжений главного бухгалтера, а именно:

- ведение бухгалтерского учёта и составление бухгалтерской отчётности;

- произведение начислений и перечислений налогов, сборов, страховых взносов и платежей;

- расчёты всех видов выплат работникам предприятия;

- методическая помощь сотрудникам предприятия по вопросам бухгалтер

3) взаимодействие с другими службами управления предприятием:

а) Взаимодействие с бухгалтерией.

По вопросам получения:

- Данных учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

- Результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

- Отчетных калькуляций себестоимости продукции, выполненных работ.

- Расчетов по заработной плате.

- Данных бухгалтерского учета и отчетности.

- Результатов экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности.

- Баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, исполнении бюджета.

- Другой бухгалтерской и статистический отчетности.

По вопросам представления:

- Перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.

- Финансовых показателей.

- Проектов планов реализации продукции.

- Предложений по замене, ликвидации активов.

- Результатов анализа и оценки эффективности финансовых вложений.

- Данных о финансово-расчетных и банковских операциях, процентов, погашении займов.

- Предложений, направленных на обеспечение платежеспособности, предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, увеличение прибыли, снижение издержек на реализацию услуг.

- Отчетности о результатах финансовой деятельности.

б) Взаимодействие с коммерческим отделом

По вопросам получения:

- Проектов оптовых и розничных цен, тарифов на услуги.

- Плана реализации товаров.

- Методик определения экономической эффективности деятельности Компании.

- Среднесрочных и долгосрочных комплексных планов, финансовой и коммерческой деятельности (бизнес-планов) предприятия.

- Заключений на проекты цен на продукцию, поставляемую предприятию;

- Унифицированной плановой документации.

По вопросам представления:

- Перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.

- Проектов плана реализации услуг, капитальных вложений.

- Заключений по эффективности финансовых вложений.

- Нормативов оборотных средств.

- Данных учета движения финансовых средств.

- Отчетности результатах финансовой деятельности.

в) Взаимодействие с отделом маркетинга

По вопросам получения:

- Сведений о товарном рынке и возможных потребителях товаров Компании.

- Данных анализа свойств товаров и прогнозирования потребительского спроса и рыночной конъюнктуры.

- Результатов исследований основных факторов, формирующих динамику потребительского спроса на товары предприятия.

- Информации о соотношении спроса и предложения на аналогичные виды товаров и иных потребительских качествах конкурирующей продукции.

- Предложений по повышению конкурентоспособности и качества продукции.

- Информации об участии в отраслевых выставках, ярмарках, выставках-продажах.

По вопросам представления:

- Финансовых и кредитных планов.

- Заявок на исследование аналогичной продукции конкурирующих предприятий.

- Сведений о финансировании маркетинговых исследований

г)Взаимодействие с юридическим отделом

По вопросам получения:

- Заключений, консультаций по правовым вопросам.

- Заключений по результатам рассмотрения материалов о состоянии дебиторской задолженности с целью выявления долгов, требующих принудительного взыскания.

- Заключений по предложениям о списании безнадежной задолженности.

- Предложений по укреплению договорной, финансовой дисциплины.

- Предложений по устранению выявленных недостатков и улучшению хозяйственно-финансовой деятельности Компании.

- Заключений по претензиям, искам, предъявленными поставщиками.

- Составленных претензий и исков Компании к недобросовестным поставщикам и покупателям.

- Обобщенных результатов рассмотрения претензий, судебных и арбитражных дел, практики заключения и исполнения хозяйственных договоров.

- Юридической помощи при защите интересов Компании в суде общей юрисдикции и арбитражном суде.

По вопросам представления:

- Проектов приказов, распоряжений, инструкций и других документов на правовую экспертизу и для визирования.

- Материалов, расчетов, документов, иной информации, необходимой для предъявления претензий, исков к недобросовестным поставщикам или покупателям, а также для подготовки заключений по претензиям, предъявленным поставщиками (покупателями);

- Запросов по правовым вопросам.

Финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства и является основной формой реализации главных целей предприятия. Перспективное планирование является важной частью финансовой стратегии предприятия и включает в себя разработку и прогнозирование его финансовой деятельности.

Данные проведенного анализа показывают, что в ООО «Пегас-Турист» нет стройной системы планирования. Об этом свидетельствуют показатели выручки и наличие значительных прочих поступлений и расходов.

Наиболее остро стоят следующие проблемы:

- несоответствие продукции требованиям рынка, высокая себестоимость;

- отсутствие комплексной системы управления, необходимых механизмов управления.

Пути решения проблем на предприятии могут быть следующие:

-повышение эффективности работы с целью обеспечения увеличения объемов продаж;

- исследование рынка покупателей для определения платежеспособного спроса, уточнение требований потребителей к качеству и цене продукции;

- исследование рынка поставщиков, организация конкурса поставщиков с целью повышения качества и снижения стоимости сырья и комплектующих;

- интенсивная работа по подготовке договоров с покупателями и поставщиками;

- реализация новых видов продукции и услуг, удовлетворяющих требования рынка;

- стимулирование платежеспособного спроса (разработка гибкой системы оплаты – в рассрочку, долевое участие и др.);

- активная работа с региональнымизаказчиками;

- улучшение и увеличение товарной группы;

- активизация заказа;

- проработка вариантов ассортимента товаров и услуг;

- улучшение финансово-экономического состояния предприятия;

- создание эффективной системы управления финансами (принятие решений, планирование, управленческий и бухгалтерский учет, анализ, оперативное управление);

- снижение затрат (себестоимости)

- ускорение оборачиваемости средств;

- разработка и реализация программы финансово-экономического оздоровления предприятия;

- продажа законсервированных основных фондов;

- интенсивная работа с дебиторами;

- создание системы управленческого учета;

- создание эффективной комплексной системы управления, ориентированной на результат;

- разработка и корректировка целей, критериев их достижения и целевых установок на уровне предприятия и подразделений;

- активизация и оценка потенциала предприятия и его анализ по методу «затраты на эффективность»;

- выбор стратегии работы и развития предприятия;

- формирование плана продаж (по номенклатуре);

- разработка программы развития;

- разработка предложений по реорганизации оргструктуры;

- совершенствование системы управления персоналом.

Основой любых финансовых расчетов, финансового анализа, финансового, стратегического и текущего планирования являются данные финансовой отчетности, основой которой, в свою очередь, являются данные финансового учета, более известного в нашей стране как бухгалтерский учет. Задача учета — точное выявление финансовых результатов деятельности предприятия за определенный отрезок времени и на определенную дату. Поскольку законодательно установлено составление и представление квартальной отчетности нарастающим итогом с начала года, что больше соответствует целям контроля, а не управления деятельностью предприятия, то все больше надежд в настоящее время возлагается на так называемый управленческий учет, который оперативно должен обслуживать цели экономического управления деятельностью предприятия ООО «Пегас-Турист».

Практика показывает, что только у серьезных стратегических инвесторов финансовой стратегией предусматривается постоянное развитие предприятия, инвестирование в обновление его основных фондов, переориентация экономики предприятия.

Управленческий учет в ООО «Пегас-Турист» формирует показатели внутренне отчетности по данным первичного учета. Эти показатели становятся системой коммуникаций внутри организации (рис. 2.4).

Рис. 2.4 – Иерархия внутренней отчетности ООО «Пегас-Турист»

Составлено автором по материалам ООО «Пегас-Турист»

На уровне исполнителей возникает учетная информация в первичных документах, отчетах подразделений; на следующем уровне группируется информация в сводных документах бухгалтерии и планово-аналитических подразделениях; на последующих уровнях производится объединение и формирование отчетно-сводной документации управлением ООО «Пегас-Турист». Содержание отчетов зависит от их целевого назначения и должности руководителя, для которого они предназначены.