Данные к расчету потребности в оборотных средствах
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб. |
2. 2. | ||
1 | 2 | 3 |
1 | Изменение расходов будущих периодов | -27 |
2 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
3 | Норматив на начало года: | |
3.1. | Производственные запасы | 1 416 |
3.2. | Незавершенное производство | 1 122 |
3.3. | Расходы будущих периодов | 70 |
3.4. | Готовая продукция | 1 567 |
4 | Нормы запаса в днях: | |
4.1. | Производственные запасы | 53 |
4.2. | Незавершенное производство | 8 |
4.3. | Готовые изделия | 9 |
Таблица 8
Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.
№ стр. | Источник | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Ассигнования из бюджета | | |
2 | Прибыль, направляемая на кап. вложения | 8 900 | 4 000 |
3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 3 673 | |
4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 664 | |
5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | | 1 000 |
6 | Прочие источники | | |
7 | Долгосрочный кредит банка | 3 488 | 1 000 |
8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 16 725 | 6 000 |
9 | Проценты по кредиту к уплате ( по ставке 18% годовых) | 628 | 180 |
2. Прибыль, направляемая на кап. вложения производственного и непроизводственного назначения берем из Таблицы 9:
8 900 тыс. руб. на реконструкцию цеха и 4 000 тыс. руб. на строительство жилого дома.
3. Сумма амортизационных отчислений, которая была рассчитана в Таблице 3 – 3 673 тыс. руб., направляется на финансирование капитальных вложений производственного назначения.
4. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом = Объём строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом норму плановых накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом (Таблица 6):
8 100
0,82 = 664 тыс. руб.5. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – 1 000 тыс. руб. – из Таблицы 6 (4).
8. Капитальные затраты производственного назначения и капитальные затраты непроизводственного назначения из Таблицы 6 - 16 725 тыс. руб. и
6 000 тыс. руб. соответственно.
Для финансирования недостающей суммы нужно взять долгосрочный кредит.
7. Размер кредита = общая сумма вложений во необоротные активы - имеющиеся источники финансирования капитальных вложений:
Производственного назначения:16 725 – 8 900 – 3 673 – 664 = 3 488 тыс. руб.
Непроизводственного назначения: 6 000 – 4 000 – 1 000 = 1 000 тыс. руб.
9. Проценты по кредиту к уплате:
Производственного назначения: 3 488
0,18 = 628 тыс. руб.Непроизводственного назначения: 1 000
0,18 = 180 тыс. руб.Таблица 9
Данные к распределению прибыли
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб. |
2. 2. | ||
1 | 2 | 3 |
1 | Отчисления в резервный фонд | 7 000 |
2 | Реконструкция цеха | 8 900 |
3 | Строительство жилого дома | 4 000 |
4 | Отчисления в фонд потребления – всего*, в том числе: | 7 980 |
4. 1. | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4 980 |
4. 2. | б) удешевление питания в столовой | 1 500 |
4. 3. | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 1 500 |
5 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 1 200 |
6 | Погашение долгосрочных кредитов** | 2 200 |
4.Отчисления в фонд потребления – всего = 4.1 + 4.2. + 4.3. = 4 980 + 1 500 + 1 500 = 7 980 тыс. руб.
6.Погашение долгосрочных кредитов – 2 200 тыс. руб. – погашаем половину долгосрочного кредита в планируемом году.
Таблица 10
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
№ стр. | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб., всего | Затраты IV кв., тыс. руб./ день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост (+), снижение (-) | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
1 | Производственные запасы | 1 416 | 2 413 | 27 | 53 | 1 431 | 15 | |||
2 | Незавершенное производство | 1 122 | 8 795 | 98 | 8 | 784 | -338 | |||
3 | Расходы будущих периодов | 70 | | | | 43 | -27 | |||
4 | Готовые изделия | 1 567 | 8 887 | 99 | 9 | 891 | -676 | |||
5 | Итого | 4 175 | | | | 3 149 | -1026 | |||
Источники прироста | ||||||||||
6 | Устойчивые пассивы | 280 | ||||||||
7 | Прибыль | -1306 |
Нормы запасов в днях и норматив на начало года берем из Таблицы7. Затраты IV квартала, тыс. руб. берем из Таблицы 1.
Рассчитаем затраты IV квартала, тыс. руб./день:
- производственных запасов: 2 413 / 90 = 27 тыс. руб.
- незавершенного производства: 8 795 / 90 = 98 тыс. руб.
- готовых изделий: 8 887 / 90 = 99 тыс. руб.
Норматив на конец года = норма запасов
дневные затраты в IV квартале:- производственных запасов: 27
53 = 1 431 тыс. руб.- незавершенного производства: 98
8 = 784 тыс. руб.- готовых изделий: 99
9= 891 тыс. руб.- расходов будущих периодов: 70 – 27 = 43 тыс. руб.
- итого: 1431+784+891+43 =3149 тыс.руб.
Прирост устойчивых пассивов берем из Таб.7 (2) – 280 тыс.руб.
Определим прирост или снижение оборотных средств:
- производственных запасов: 1 431 – 1 416 = 15 тыс. руб.
- незавершенного производства: 784 – 1 122 = - 338 тыс. руб.
- расходов будущих периодов: 43 – 70 = - 27 тыс. руб.
- готовых изделий: 891 – 1 567 = - 676 тыс. руб.
Итого: 15 – 338 – 27 - 676 = - 1026 тыс. руб.
Из расчета видно, что происходит уменьшение оборотных средств.
Рассчитаем сумму прибыли как источника прироста: прирост оборотных средств – устойчивые пассивы:
-1026-280= -1306 тыс. руб.
Таблица 11
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР
№ стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб. |
Смета II | ||
1 | 2 | 3 |
1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
2 | Средства целевого финансирования | 210 |
3 | Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
5 | Общая сумма средств, направляемых на НИОКР | 1 000 |
Таблица 12
Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
1 | Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году | 81 649 |
2 | Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | 37 368 |
3 | Прибыль (убыток) от продаж | 44 281 |
2. Операционные доходы и расходы | ||
4 | Проценты к получению | 2 860 |
5 | Проценты к уплате | 808 |
6 | Доходы от участия в других организациях | 3 001 |
7 | Прочие операционные доходы | 8 200 |
8 | Прочие операционные расходы | 5 020 |
3. Внереализационные доходы и расходы | ||
9 | Внереализационные доходы | 18 321 |
10 | Внереализационные расходы - всего, в том числе: | 17 559 |
10. 1. | а) содержание учреждений здравоохранения | 800 |
10. 2. | б) содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
10. 3. | в) содержание пансионата | 290 |
10. 4. | г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 1 000 |
10. 5. | д) налоги, относимые на финансовый результат | 2 279 |
10. 6. | е) прочие внереализационные расходы | 12 460 |
11 | Прибыль (убыток) планируемого года | 53 276 |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности: из Таблицы 5 строки 4.1., 4.2., 4.3.