Смекни!
smekni.com

Финансовое планирование на предприятии (стр. 7 из 10)

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр. Показатель Сумма, тыс.руб.
2. 2.
1 2 3
1 Изменение расходов будущих периодов -27
2 Прирост устойчивых пассивов 280
3 Норматив на начало года:
3.1. Производственные запасы 1 416
3.2. Незавершенное производство 1 122
3.3. Расходы будущих периодов 70
3.4. Готовая продукция 1 567
4 Нормы запаса в днях:
4.1. Производственные запасы 53
4.2. Незавершенное производство 8
4.3. Готовые изделия 9

Таблица 8

Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

№ стр. Источник Капитальные вложения производственного назначения Капитальные вложения непроизводственного назначения
1 2 3 4
1 Ассигнования из бюджета
2 Прибыль, направляемая на кап. вложения 8 900 4 000
3 Амортизационные отчисления на основные производственные фонды 3 673
4 Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом 664
5 Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия 1 000
6 Прочие источники
7 Долгосрочный кредит банка 3 488 1 000
8 Итого вложений во внеоборотные активы 16 725 6 000
9 Проценты по кредиту к уплате ( по ставке 18% годовых) 628 180

2. Прибыль, направляемая на кап. вложения производственного и непроизводственного назначения берем из Таблицы 9:

8 900 тыс. руб. на реконструкцию цеха и 4 000 тыс. руб. на строительство жилого дома.

3. Сумма амортизационных отчислений, которая была рассчитана в Таблице 3 – 3 673 тыс. руб., направляется на финансирование капитальных вложений производственного назначения.

4. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом = Объём строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом

норму плановых накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом (Таблица 6):

8 100

0,82 = 664 тыс. руб.

5. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – 1 000 тыс. руб. – из Таблицы 6 (4).

8. Капитальные затраты производственного назначения и капитальные затраты непроизводственного назначения из Таблицы 6 - 16 725 тыс. руб. и

6 000 тыс. руб. соответственно.

Для финансирования недостающей суммы нужно взять долгосрочный кредит.

7. Размер кредита = общая сумма вложений во необоротные активы - имеющиеся источники финансирования капитальных вложений:

Производственного назначения:16 725 – 8 900 – 3 673 – 664 = 3 488 тыс. руб.

Непроизводственного назначения: 6 000 – 4 000 – 1 000 = 1 000 тыс. руб.

9. Проценты по кредиту к уплате:

Производственного назначения: 3 488

0,18 = 628 тыс. руб.

Непроизводственного назначения: 1 000

0,18 = 180 тыс. руб.

Таблица 9

Данные к распределению прибыли

№ стр. Показатель Сумма, тыс.руб.
2. 2.
1 2 3
1 Отчисления в резервный фонд 7 000
2 Реконструкция цеха 8 900
3 Строительство жилого дома 4 000
4 Отчисления в фонд потребления – всего*, в том числе: 7 980
4. 1. а) на выплату материальной помощи работникам предприятия 4 980
4. 2. б) удешевление питания в столовой 1 500
4. 3. в) на выплату дополнительного вознаграждения 1 500
5 Налоги, выплачиваемые из прибыли 1 200
6 Погашение долгосрочных кредитов** 2 200

4.Отчисления в фонд потребления – всего = 4.1 + 4.2. + 4.3. = 4 980 + 1 500 + 1 500 = 7 980 тыс. руб.

6.Погашение долгосрочных кредитов – 2 200 тыс. руб. – погашаем половину долгосрочного кредита в планируемом году.


Таблица 10

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

№ стр. Статьи затрат Норматив на начало года, тыс. руб. Затраты IV кв., тыс. руб., всего Затраты IV кв., тыс. руб./ день Нормы запасов, в днях Норматив на конец года, тыс. руб. Прирост (+), снижение (-)
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Производственные запасы 1 416 2 413 27 53 1 431 15
2 Незавершенное производство 1 122 8 795 98 8 784 -338
3 Расходы будущих периодов 70 43 -27
4 Готовые изделия 1 567 8 887 99 9 891 -676
5 Итого 4 175 3 149 -1026
Источники прироста
6 Устойчивые пассивы 280
7 Прибыль -1306

Нормы запасов в днях и норматив на начало года берем из Таблицы7. Затраты IV квартала, тыс. руб. берем из Таблицы 1.

Рассчитаем затраты IV квартала, тыс. руб./день:

- производственных запасов: 2 413 / 90 = 27 тыс. руб.

- незавершенного производства: 8 795 / 90 = 98 тыс. руб.

- готовых изделий: 8 887 / 90 = 99 тыс. руб.

Норматив на конец года = норма запасов

дневные затраты в IV квартале:

- производственных запасов: 27

53 = 1 431 тыс. руб.

- незавершенного производства: 98

8 = 784 тыс. руб.

- готовых изделий: 99

9= 891 тыс. руб.

- расходов будущих периодов: 70 – 27 = 43 тыс. руб.

- итого: 1431+784+891+43 =3149 тыс.руб.

Прирост устойчивых пассивов берем из Таб.7 (2) – 280 тыс.руб.

Определим прирост или снижение оборотных средств:

- производственных запасов: 1 431 – 1 416 = 15 тыс. руб.

- незавершенного производства: 784 – 1 122 = - 338 тыс. руб.

- расходов будущих периодов: 43 – 70 = - 27 тыс. руб.

- готовых изделий: 891 – 1 567 = - 676 тыс. руб.

Итого: 15 – 338 – 27 - 676 = - 1026 тыс. руб.

Из расчета видно, что происходит уменьшение оборотных средств.

Рассчитаем сумму прибыли как источника прироста: прирост оборотных средств – устойчивые пассивы:

-1026-280= -1306 тыс. руб.

Таблица 11

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ стр. Показатель Вариант сметы, тыс. руб.
Смета II
1 2 3
1 Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях 60
2 Средства целевого финансирования 210
3 Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений 730
4 Средства заказчиков по договорам на НИОКР 200
5 Общая сумма средств, направляемых на НИОКР 1 000

Таблица 12

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр. Показатель Сумма, тыс. руб.
1 2 3
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1 Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году 81 649
2 Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году 37 368
3 Прибыль (убыток) от продаж 44 281
2. Операционные доходы и расходы
4 Проценты к получению 2 860
5 Проценты к уплате 808
6 Доходы от участия в других организациях 3 001
7 Прочие операционные доходы 8 200
8 Прочие операционные расходы 5 020
3. Внереализационные доходы и расходы
9 Внереализационные доходы 18 321
10 Внереализационные расходы - всего, в том числе: 17 559
10. 1. а) содержание учреждений здравоохранения 800
10. 2. б) содержание детских дошкольных учреждений 730
10. 3. в) содержание пансионата 290
10. 4. г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ 1 000
10. 5. д) налоги, относимые на финансовый результат 2 279
10. 6. е) прочие внереализационные расходы 12 460
11 Прибыль (убыток) планируемого года 53 276

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности: из Таблицы 5 строки 4.1., 4.2., 4.3.