Смекни!
smekni.com

Финансовое планирование на предприятии (стр. 8 из 10)

2. Операционные доходы и расходы и внереализационные доходы и расходы из Таблицы 4.

Прочие операционные расходы из таб.4 (6 ) и (8) = Расходы от реализации выбывшего имущества + Расходы на оплату услуг банков =

= 4900+120 = 5020 тыс.руб.

11. Прибыль (убыток планируемого года) = прибыль (убыток) от продажи (3) + проценты к получению(4) – проценты к уплате(5) + доходы от участия в других организациях(6) + прочие операционные доходы(7) – прочие операционные расходы(8) + внереализационные доходы(9) – внереализационные расходы(10) = 44 281 + 2 860 – 808 + 3 001 + 8 200 – 5 020 + 18 321 – 17 559 = 53 276 тыс. руб.

Таблица 13

Расчет налога на прибыль

№ стр. Показатель Сумма, тыс. руб.
1 2 3
1 Прибыль - всего, в том числе 53 276
1. 1. прибыль, облагаемая по ставке 9% 3 001
1. 2. прибыль, облагаемая по ставке 24% 50 275
2 Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе: 12 066
2. 1. в федеральный бюджет по ставке 6,5% 3 268
2. 2. в бюджет субъекта федерации по ставке 17,5% 8 798
3 Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе: 270
3. 1. в федеральный бюджет 270
4 Общая сумма налога в федеральный бюджет 3 538
5 Общая сумма налога в бюджет субъекта федерации 8 798
7 Итого сумма налога на прибыль ( по ставкам 24% и 9% ) 12 336
8 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль ( по ставкам 24% и 9% ) 40 940

1. Прибыль – всего из Таблицы 12 (11).

1.1. Прибыль, облагаемая по ставке 9% - это доходы от участия в других организациях – 3 001 тыс. руб. из Таблицы 12 (6).

1.2. Прибыль, облагаемая по ставке 24% = прибыль всего – прибыль, облагаемая по ставке 9% = 53 276 – 3 001 = 50 275 тыс. руб.

2. Сумма налога к уплате по ставке 24 % = прибыль, облагаемая по ставке 24%

0,24 = 50 275

0,24 = 12 066 тыс. руб.

2.1. в федеральный бюджет – 6,5 %: 50 275

0,065 = 3 268 тыс. руб.

2.2. в бюджет субъекта федерации – 17,5 %: 50 275

0,175 = 8 798 тыс. руб.

3. Сумма налога к уплате по ставке 9 % = прибыль, облагаемая по ставке 9%

0,09%: 3 001

0,09 = 270 тыс. руб.

7. Итого сумма налога на прибыль: 12 077 + 270 = 12 336 тыс. руб.

8. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль: 53 276 – 12 336 = 40 940 тыс. руб.

Таблица 14

Распределение прибыли планируемого года

№ стр. Показатель Сумма, тыс. руб.
1 2 3
1 Всего прибыль 53 276
2 Отчисления в резервный фонд 7 000
3 Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) 8 900
4 Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) 4 000
5 Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе 7 890
5. 1. а) на выплату материальной помощи работникам предприятия 4 980
5. 2. б) удешевление питания в столовой 1 500
5. 3. в) на выплату вознаграждения по итогам года 1 500
6 Прирост оборотных средств - 1026
7 Налоги, выплачиваемые из прибыли 1 200
8 Налог на прибыль 24% 12 066
9 Налог на прочие доходы 9% 270
10 Погашение долгосрочного кредита 2 200
11 Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов 10 686
12 Выплата дивидендов* 10 686
13 Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов 0

Для заполнения Таблицы 14 используем данные таб. 9, таб. 13 и таб.10.

11. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов = всего прибыль(1) – отчисления в резервный фонд(2) – реконструкция цеха(3) – строительство жилого дома(4) – отчисления в фонд потребления(5) – прирост оборотных средств(6) – налоги, выплачиваемые из прибыли(7) – налог на прибыль 24% (8) - налог на прочие доходы 9% (9) - погашение долгосрочного кредита (10) = 53 276 – 7 000 – 8 900 – 4 000 – 7 980 + 1026 – 1 200 – 12 066 – 270 – 2 200 = 10 686 тыс. руб.

12. Всю нераспределенную прибыль предприятия мы потратим на выплату дивидендов.

Таблица 16

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки Разделы и статьи баланса Сумма, тыс. руб.
1 2 3
001 I. Поступления (приток денежных средств)
002 А. От текущей деятельности
003 Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) 81 649
004 Прочие поступления - всего, в том числе: 270
005 средства целевого финансирования 210
006 поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях 60
007 Прирост устойчивых пассивов 280
008 Итого по разделу А 82 199
009 Б. От инвестиционной деятельности
010 Выручка от прочей реализации (без НДС) 8 200
011 Доходы от внереализационных операций 18 321
012 Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом 664
013 Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР 200
014 Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве 1 000
015 Высвобождение средств из оборота -
016 Итого по разделу Б 28 385
017 В. От финансовой деятельности
018 Увеличение уставного капитала
019 Доходы от финансовых вложений 5 861
020 Увеличение задолженности - всего, в том числе: 4 488
021 получение новых займов, кредитов 4 488
022 выпуск облигаций
023 Итого по разделу В 10 349
024 Итого доходов 120 933
025 II. Расходы (отток денежных средств)
026 А. По текущей деятельности
027 Затраты на производство реализованной продукции ( без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) 28 567

Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и произведенных расчетов:

003 – Из Таблицы 12 (1)

005 – Из Таблицы 11 (2)

006 -Из Таблицы 11 (1)

007 - Из Таблицы 10 (6)

010 -Из Таблицы 4 (3)

011 - Из Таблицы 12 (9)

012 - Из Таблицы 8 (4)

013 - Из Таблицы 11 (4)

014 - Из Таблицы 8 (5)

019 - Из Таблицы 4 (2 860 + 3 001)- доходы по ценным бумагам и прибыль от долевого участия в деятельности других организаций

021 - Из Таблицы 8 (3 488 + 1 000) - долгосрочный кредит банка (производственного назначения и непроизводственного назначения)/

027 - Из Таблицы5 (4.2) – таб.3 (7) –таб.1 (4.2) = 37 368 – 3 673 – 5 128=

= 28 567 тыс. руб.

029 - Из Таблицы 1 (4.2.)

030 - Из Таблицы 13 (7)

031 - Из Таблицы 9 (5)

032 - Из Таблицы 12 (10.5)

033 - Из Таблицы 14 (5)

034 – Из шахматки

037 - Из Таблицы (сумма)

038 - Из Таблицы 8 (8/3)

039 - Из Таблицы 8 (8/4)

040 - Из Таблицы 11(4) +(5)

043 - Из Таблицы 4 (6) + (8)

044 - Из Таблицы 4 (10)

045 - Из Таблицы 4 (12) + таб.11 (12) + таб.11 (1).

049 - Из Таблицы 9 (6)

050 - Из Таблицы 4 (7)

052 - Из Таблицы 14 (12)

053 - Из Таблицы 14 (2)

057: Превышение доходов над расходами:

120 933 – 120 933 = 0

059: Сальдо по текущей деятельности:

82 199 – 56 744 = 25 455 тыс. руб.

060: Сальдо по инвестиционной деятельности:

28 385 – 43 495 = - 15 110 тыс. руб.

061:Сальдо по финансовой деятельности:10 349 – 20 694 = - 10 345 тыс. руб.

Краткая пояснительная записка к финансовому плану

На основе данных баланса доходов и расходов предприятия можно проанализировать деятельность промышленного общества с ограниченной ответственностью, для этого подведем анализ итогов.

Общий размер доходов организации в планируемом году составляет 120 933 тыс. руб., расходов тоже 120 933 тыс. руб. из них:

1) Доходы от текущей деятельности составляют 82 199 тыс. руб., это 67% от всех доходов предприятия: (82 199 / 120 933)

100%. В структуре доходов от текущей деятельности преобладает выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов, таможенных пошлин), она составляет 81 649 тыс. руб. - это 99 % доходов от текущей деятельности предприятия (81 649 / 82 199)
100%.

Расходы от текущей деятельности составляют 56 744 тыс. руб., это 46 % от всех расходов предприятия (56 744 / 120933)

100%. Основными видами расходов по данному виду деятельности являются затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) – это 28 567 тыс.руб. или 50%; платежи в бюджет – 20 943 тыс.руб. или 36% и выплата из фонда потребления – 7 980 тыс.руб. или 14%.