Финансовые механизмы управления формированием и использованием прибыли строительной организации (стр. 4 из 7)

Рис. 2.1. Организационная структура ООО «Строитель»

В 2009 году Компания выиграла несколько пробных торгов и успешно сдала работы по данным объектам (рис. 2.2.)

Объект	Срок работ, дней	05	06	07	08	09	10	11	12
Капитальный ремонт кровли и фасада, Ульяновская, 68	60
Капитальный ремонт кровли, школа №124	60
Капитальный ремонт электроснабже-ния технического транспорта	60
Ремонт холла кинотеатра «Восход»	30
Проект усиления 4-х жилых домов	20
Капиталн. ремонт кровли МДОУ №30	37
Ремонт фасада «Парк Победа»	18
Вставка окон и дверей «Парк Победа»	18
Штукатурка подпорной стенки «Парк Победа»	18
Ремонт кровли авиацион. техникума	47
Ремонт помещений авиц. техникума	17
Кап. рем. электр. снабж. «Белый дом»	15
Прокладка наружных сетей Губ. Дум	15

- срок выполнения работ по контракту

- фактический срок работ.

Рис. 2.2. Сводный график выполнения работ по объектам ООО «Строитель» за 2009 год

Таблица 2.1. Анализ деятельности ООО «Строитель» по объектам, 2009 г.

Объект	Вид работ	Оплата	Затраты	Доход	Рентабел.,%
Капитальный ремонт кровли и фасада, Ульяновская, 68	кровля,фасад	1937854	1276283	661571	34,14
Капитальный ремонт кровли, шк№124	кровля	1293500	980717	312783	24,18
Капитальный ремонт электроснабжения технического транспорта	наружногоэлектрокабеля	845750	543164	302586	35,78
Ремонт холла кинотеатра «Восход»	внутренний потолок	528000	403680	124320	23,55
Проект усиления 4-х жилых домов	проектно-изыскательск.	1339782	554220	785562	58,63
Капитальный ремонт кровли МДОУ №30	изменение типа кровли	1897429	3514983	-1617553	-85,25
Ремонт фасада «Парк Победа»	фасад, полы	895440	431247	464193	51,84
Вставка окон и дверей «Парк Победа»	окна, дверь
Штукатурка подпорной стенки «Парк Победа»	штукатурка стены
Ремонт кровли авиационного техникума	кровля	1227474	962952	264522	21,55
Ремонт помещений авиационный техникум	полы, стены, двери, электр.
Капитальный ремонт электроснабжения «Белый дом»	замена начинки эл.шкафов	2487500	2010553	476947	19,17
Прокладка наружных сетей Губернская Дума	тепло, водо-снабж. нар.	432827	343243	89584	20,70
Итого	12885557	11021043	1864514	14,47

В активе Компании имеются лицензия на монтаж пожарных систем, практически полный перечень возможных допусков от СРО «Содружество строителей» на строительство, а также допуски от СРО «Гильдия архитекторов и проектировщиков» на проектирование любых объектов.

Потребителей услуг Компании можно разделить на несколько сегментов, представленных на рис. 2.3. Но в 2010 году компания сосредоточит свою работу с Государственными структурами и с Заказчиками для государственных нужд.

География деятельности - Самарская область.

Рис. 2.3. Потребители услуг компании

Основными поставщиками Компании являются:

- электротехническая продукция (Содействие – 5, Минимакс, ЭТМ);

- металлоизделия (Металлмаркет, Металлинвест, Металлсоюз);

- сантехническая продукция (Сантехкомплект);

- строительные материалы (Сатурн, Стройальянс);

- кровельная и фасадная продукция (Технониколь, Промстройволга);

- бетон, ЖБИ (Стройэконом, Самарскийжелезобетон);

- инструменты и расходные материалы (Энтузиаст);

- аренда строительной техники (Бизнестранссервис).

Практически со всеми поставщиками заключены договора на отсрочку платежа 14 – 30 дней.

Необходимо отметить, что отрасль до 2008 года находилась в стадии роста. В настоящее время отмечается спад, связанный с экономическим кризисом. Компания, как и все участники отрасли, конкурирует на основе стратегии снижении затрат.

Рассмотрим цепочку ценности Компании (рис. 2.4).

Рис. 2.4. Цепочка ценности Компании

Можно сделать вывод, что в Компании неплохо налажены основные бизнес-процессы и главное, что необходимо улучшить является финансирование проектов.

Необходимо отметить, что Компания имеет собственные финансовые средства, позволяющие осуществить строительную деятельность. Заемные же средства необходимы только для участия в государственных тендерах. На данный момент происходит отвлечение собственных средств из оборота на обеспечение участия Компании в государственных тендерах. А стратегией получения подряда от государства является участие в максимально возможном количестве государственных торгов.

Так как кредит запрашивается на обеспечение участия в торгах, а торги проходят до 15 декабря, то и тело кредита хотелось бы выплатить единовременно в конце года, после закрытия всех договоров по работам с Заказчиками.

Проценты же, за пользование кредита можно выплачивать либо с имеющихся денежных средств раз в месяц, либо Компания готова заплатить проценты за пользованием кредита сразу по выдачи (или до выдачи), путем перечисления имеющихся денежных средств.

2.2 Анализ формирования прибыли

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов исследование:

- изменений каждого показателя за текущий анализируемый период («горизонтальный анализ» показателей финансовых результатов за отчётный период); - исследование структуры соответствующих показателей и их изменений («вертикальный анализ» показателей);

- исследование влияние факторов на прибыль («факторный анализ»); - изучение в обобщённом виде динамики изменения показателей финансовых показателей за ряд отчётных периодов (то есть «трендовый анализ» показателей).

Для проведения вертикального и горизонтального анализа рассчитаем таблицу 2.2, используя данные отчётности предприятия из формы №2.

Таблица 2.2. Анализ прибыли предприятия за 2009 г.

Наименование показателя	2008 год	2009 год	Отклонения
			+ / -	%
1. Выручка от реализации товаров, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (В).	124089	103205	-20884	83,2
2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (С).	111434	93182	-18252	83,6
3. Коммерческие расходы (КР).	-	-	-	-
4. Управленческие расходы (УР).	4005	2424	-1581	60,5
5. Прибыль ( убыток) от реализации (Пр)	8650	7599	-1051	87,8
6. Проценты к получению.	-	-	-	-
7. Проценты к уплате.	-	-	-	-
8. Доходы от участия в других организациях (ДрД).	-	-	-	-
9. Прочие доходы (ПрД).	-	-	-	-
10. Прочие расходы (ПрР).	620	980	360	158,1
11. Прибыль (убыток) до налогообложения (Пб).	8030	6619	-1411	82,4
12. Налог на прибыль (НП).	2010	1458	-552	72,5
13. Дополнительные показатели	-	-	-	-
14. Чистая прибыль (убыток) очередного периода	6020	5161	-859	85,7

Из данных аналитической таблицы видно, что балансовая прибыль в 2009 году несколько сократилась по сравнению с 2008 годом на 1411 тыс. руб. или в 1,2 раза, составив в отчетном году 6619 тыс. руб. В 2008 г. прибыль по сравнению с 2007 г., наоборот, резко возросла с 2192 тыс. руб. до 8030 тыс. руб., то есть на 5838 тыс. руб. (см. таблицу 2.4) в 3,7 раз. Что говорит об отрицательной тенденции изменения величины балансовой прибыли.

Снижению балансовой прибыли способствовало:

- снижение прибыли от продаж на 1051 тыс. руб., или на 12,2%, чему способствовало превышение абсолютного сокращения выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (на 20884 тыс. руб.) над абсолютным изменением себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг и управленческих расходов (18252 + 1581);