Финансовые ресурсы ОАО "Хабаровский грузовой автокомбинат" (стр. 8 из 14)
Таблица 8
Анализ собственных источников финансовых средств предприятия ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат»
| показатели | сумма тыс.руб. | структура %+,- | ||||
| 01.03 | 01.04 | 01.05 | 01.03 | 01.04 | 01.05 | |
| Уставный капитал | 62 | 62 | 62 | 1,05 | 0,64 | 0,67 |
| Добавочный капитал | 3983 | 3585 | 3585 | 67,6 | 37,4 | 39,2 |
| Резервный капитал | 266 | 11 | 43 | 4,51 | 0,11 | 0,47 |
| Нераспределенная прибыль (убыток)итого | -398 | -290 | 118 | 73,16 | 38,15 | 1,2941,63 |
| Валюта баланса | 5894 | 9584 | 9135 | 100 | 100 | 100 |
В валюте баланса собственные источники сократились на 31,53%. В суммовом выражении Уставный капитал остался без изменения, но в удельных весах в структуре баланса сократились на 0,41 %. Возросла нераспределенная прибыль. Резервный капитал снизился на 223 тыс. руб.
Таблица 9
Общий анализ источников средств предприятия ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат»
| Показатели | сумма тыс. руб. | структура % +,- | ||||
| 01.03 | 01.04 | 01.05 | 01.03 | 01.04 | 01.05 | |
| 1 Вариантсобственные источникизаемные средства итого | 391319815894 | 336862169584 | 380853279135 | 73,1626,84100 | 38,1561,85100 | 41,6358,37100 |
| 2 Вариант | ||||||
| собственные источники с приравненными к ним заемными | 3913 | 5017 | 4230 | 66,38 | 52,34 | 46,3 |
| заемные без приравненных к ним собственным | 50142 | 4567 | 4905 | 33,62 | 47,66 | 53,7 |
| итого | 5894 | 9584 | 9135 | 100 | 100 | 100 |
К собственным источникам прибавлены доходы будущих периодов 1949тыс. руб в 2003 году и резерв предстоящих расходо в сумме 422 тыс. руб. за 2004 год . В разных примененных вариантах собственных источников у предприятия меньше чем заемных.
2.4 Анализ использования финансовых ресурсов ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат»
Анализ использования финансовых ресурсов проведем в виде анализа доходов и расходов, связанных с обычными видами деятельности ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат» будем проводить по отчетным данным бухгалтерской отчетной формы №2 «Отчет о прибылях и убытках, для чего построим аналитическую таблицу (табл. 10)
Таблица 10
Аналитическая таблица для компонентного анализа финансовых результатов от обычных видов деятельности ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат» за 2003-2004 гг.
| Показатель | 2003 год | 2004 год | Темп роста | |||
| тыс. руб. | Уд.вес,% | тыс. руб. | Уд.вес,% | гр.3/гр.1*100 | ||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Всего доходов и поступлений от реализации | 3520 | 100,0 | 3603 | 100 | 102,36 |
| услуг | ||||||
| 2 | Себестоимость реализованных услуг | 2945 | 83,7 | 2950 | 81,9 | 100,17 |
| 3 | Коммерческие расходы | 123 | 3,5 | 122 | 3,4 | 99,19 |
| 4 | Управленческие расходы | 106 | 3,0 | 105 | 2,9 | 99,06 |
| 5 | Итого расходов от основного вида | 3174 | 90,2 | 3177 | 88,2 | 100,09 |
| деятельности (стр.2+стр.3+стр.4) | ||||||
| 6 | Валовая прибыль от основного вида | 346 | 9,8 | 426 | 11,8 | 123,12 |
| деятельности (стр.1-стр.5) | ||||||
Анализируя доходы и расходы от обычного вида деятельности ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат» в 2004 году по отношению к 2003 году можно отметить следующее:
1) темп роста доходов от грузоперевозок на конец 2004 года составил 102, 36%, что на 2,36% (102,36-100) больше, чем в 2003 году;
2) себестоимость грузоперевозок практически осталась практически на прежнем уровне;
3) общие расходы от основного вида деятельности остались на прежнем уровне 100,09%;
4) коммерческие и управленческие расходы снизились соответственно на 0,81% и 0,94%;
5) темп роста валовой прибыли за счет снижения темпа роста коммерческих (99,19%) и управленческих (99,06%) расходов составил 123,12%, то есть на 23,12% (123,12-100) больше, чем в 2003 году.
Анализируя структуру расходов от обычного вида деятельности ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат» можно отметить в 2004 году снижение удельного веса себестоимости реализованных услуг (81,9%), коммерческих расходов (3,4%) и управленческих расходов (2,9%) по отношению к полученной выручке за реализованные услуги по грузоперевозкам (рис. 2)
Рис. 2. Структура расходов от обычных видов деятельности ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат»
Таким образом, на увеличение прибыли от основного вида деятельности ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат» в 2004 году повлияли следующие факторы:
- снижение удельного веса себестоимости реализованных услуг на 1,8%;
- снижение удельного веса коммерческих расходов на 0,1%;
- снижение удельного веса управленческих расходов на 0,1%.
Далее проведем анализ рентабельности продаж услуг по приведенным в предыдущем разделе формулам (таблица 11).
Таблица 11
Анализ рентабельности основного вида деятельности ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат»
| 2003 год | 2004 год | Темп роста, % | |
| А | 1 | 2 | 3 |
| Рентабельность продаж услуг | |||
| (Прибыль/Выручка ) | 0,10 | 0,12 | 120,29 |
| Чистая рентабельность | |||
| (Прибыль чистая/Выручка) | 0,07 | 0,09 | 121,07 |
Расчет показал, что темп роста рентабельности продаж услуг в 2004 году составил 120,29% по отношению к 2003 году, темп роста чистой рентабельности составил 121,07%.
Чтобы определить, как каждый фактор повлиял на рентабельность продаж, осуществим следующие расчеты.
1) Влияние изменения выручки от продаж услуг на рентабельность продаж (Rп)
3603-2945-123-106 3520-2945-123-106
DRп(в) =( - ) * 100 = 2,1%3603 3520
2) Влияние изменения себестоимости продаж услуг на рентабельность продаж
3603-2950-123-106 3603-2945-123-106
DRп(с) = ( - ) * 100 = -0,1%3603 3603
3) Влияние изменения коммерческих расходов на рентабельность продаж
3603-2950-122-106 3603-2950-123-106
DRп(с) = ( - ) * 100 = 0%3603 3603
4) Влияние изменения управленческих расходов на рентабельность продаж
3603-2950-122-106 3603-2950-123-106
DRп(с) = ( - ) * 100 = 0%3603 3603
Как видно из произведенного расчета, наибольшее влияние на рост рентабельности от продаж услуг в 2004 году оказал рост выручки (2,1%), а наименьшее – себестоимость услуг (-0,1%).
3.1 Создание дочернего предприятия ООО «Экспресс» по оказанию автотранспортных услуг населению
В качестве первой рекомендации по формированию и использованию финансовых ресурсов предприятия ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат» выдвинем бизнес-проект создания дочернего предприятия ООО «Экспресс» по оказанию автотранспортных услуг населению. Реализация этого проекта позволит занять неосвоенную до сих пор ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат» рыночную нишу оказания услуг частным лицам.
Опишем рекомендуемые бизнес-мероприятия подробнее.
Предполагаемые виды услуг:
– услуги по квартирным переездам, перевозу мебели (в том числе пианино), перевозка других хозяйственных грузов (дрова, уголь, сено и т.д.); розничная цена одной условной единицы услуги (3 часа работы автомобиля + 3 часа работы четырех грузчиков) 4,0 - 5,5 тыс. руб.; планируемый годовой объем производства услуг порядка 600 единиц;
– услуги по перевозке коммерческих грузов; розничная цена (6 часов работы автомобиля + лебедка + 6 часов работы четырех грузчиков) 11,0 -18,0 тыс. руб.; планируемый объем выпуска в год - 96 единиц;
– услуги антикоррозийной обработки кузовных элементов автомобилей по технологии RUST-STOP (Canada); стоимость обработки одного автомобиля - 0,9 тыс. руб.; планируемый годовой объем работ - 3600 единиц.
Планируемый объем оборота в год по всем видам деятельности - порядка 7382 тыс. руб./год. при полной загрузке производственных мощностей.
Ожидаемая чистая прибыль в год от всех видов деятельности - 29000 тыс. руб. при полном освоении производственных мощностей.
Рынок сбыта - региональный.
Конкурентоспособность фирмы обеспечится низкими внутрипроизводственными издержками, а также высокой культурой обслуживания клиентов – профессионализм грузчиков и водителей, соблюдение сроков и т.д.
Общая сумма проекта -1605,35 тыс. руб. из них: собственные средства - 610,35 тыс. руб., заемные - 995,0 тыс. руб.