Например, некоторые экономисты предлагают учитывать при решении вопроса о банкротстве предприятия ещё два финансовых показателя:
а) коэффициент рентабельности собственного капитала:
КРск = Чистая прибыль / Средний расход собственного капитала за год;
(коэффициент показывает, может ли предприятие привлечь дополнительные ресурсы для увеличения своих расходов);
б) коэффициент оборачиваемости активов в целом:
Коба = Выручка от реализации / Средний расход оборотных активов за год;
(коэффициент показывает, с какой скоростью могут формироваться доп. ресурсы, необходимые для стабилизации финансового состояния предприятия, при соблюдении утверждённой нормы амортизации ОПФ).
Существуют и зарубежные многофакторные модели разных авторов (Альтмана, Бивера и других) для определения вероятности банкротства акционерных компаний.
В частности, 5-факторная модель Эдварда Альтмана рекомендует определять степень вероятности банкротства таких компаний (Z) по сумме пяти показателей Zi.
Z1 = 1,2 * ((Текущие активы – Текущие обязательства) / Все обязательства);
Z2 = 1,4 * (Нераспределённая прибыль / Все активы);
Z3 = 3,3 * (Прибыль до уплаты%% и налогов / Все активы);
Z4 = 0,5 * (Рыночная стоимость всех акций / Все активы);
Z5 = 1,0 * (Выручка от реализации / Все активы).
Z = Z1 + Z2 + Z3 + Z4 + Z5.
При Z < 1,8 вероятность банкротства – очень высокая;
При Z = 1,81 … 2,7 вероятность банкротства - средняя;
При Z = 2,8 – 2,9 вероятность банкротства возможна только при стечении определённых обстоятельств;
При Z > 3,0 вероятность банкротства - очень мала.
Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики.
Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в кредит.
Основной функцией коммерческого банка является посредничество между кредиторами и заёмщиками.
Функции банковского менеджмента
Финансовый менеджмент Управление персоналом
1. Управление активами и пассивами 1. Администрирование системы
2. Управление ликвидностью организации и оплаты труда
3. Управление собственным капиталом 2. Организация подбора и расстановки
4. Управление заёмным капиталом персонала
5. Управление банковскими рисками 3. Организация системы подготовки
6. Управление кредитным портфелем персонала
7. Организация внутрибанковского контроля
Система банковского менеджмента, направленная на разработку управляющих воздействий, может быть представлена следующим образом:
Программирование деятельности банка - формирование целевой программы деятельности банка.
Планирование деятельности банка - разработка перечня количественных (критических) параметров, которые должны соответствовать программным целям кредитной организации. Критические параметры банка (размер собственного капитала, достаточность собственного капитала, допустимые параметры изменения во времени портфеля активных и пассивных операций, структура активных и пассивных операций, мультипликативный эффект собственного капитала банка и т.д.), которые должны изменяться на интервале планирования деятельности.
Информационно-аналитическое обеспечение, основой которого являются первичные документы, регистрирующие конкретную операцию или сделку с банковской клиентурой.
Экономика и финансы - обоснование заданных нормативных ограничений на параметры деятельности банка и контроль за чрезвычайными факторами, которые могут привести к отклонению от заданной целевой программы, а также оценка степени выполнения программы банка.
Технология - разработка функционально-технологической документации, которая отражает потребности внешней среды (клиентуры банка), а также связь разработанной функционально-технологической документации с действующим регламентом банковских операций и услуг.
6. Маркетинг - выявление потребностей внешней среды и мониторинг ее изменении.
7. Контрольно-административная деятельность, которая включает в себя обслуживание процессов оперативного сопровождения управляющих воздействий.
8. Экспертиза и консультации - экспертиза, консультации и сопровождение направлений, связанных с управляющими воздействиями внешней среды.
9. Обеспечение - материально-техническое и кадровое обеспечение.
10. "Паблик-рилейшнз - информационно-исследовательское обеспечение, реклама и продвижение схемы "банковский проект - клиент" на рынок.
В то же время, банковская деятельность будет малоэффективной без учёта специфических финансовых рисков и соответствующего риск-менеджмента.
Прежде всего необходимо провести анализ банковских рисков, который состоит из нескольких этапов:
1) описание состава банковской документации, требующей защиты, а также задействованных аппаратных средств и обслуживающего персонала с соответствующими допусками к банковским секретам;
2) определение уязвимых мест по каждому элементу защищаемой системы;
3) оценка вероятности реализации угроз;
4) оценка ожидаемых размеров потерь;
5) анализ существующих методов и средств защиты;
6) оценка оптимальности предлагаемых защитных мер.
Окончательный анализ риска выливается в стратегический план обеспечения безопасности, с разбивкой защищаемой информации по категориям:
а) конфиденциальная информация, доступ к которой строго ограничен;
б) открытая информация, доступ посторонних лиц к которой не связан с материальными и другими потерями.
Наиболее распространёнными угрозами безопасности являются:
1) несанкционированный доступ, который заключается в получении пользователем доступа к объекту, на который нет разрешения;
2)"взлом системы" - то есть умышленное проникновение в систему (основную нагрузку защиты в этих случаях несёт программа входа;
3)"маскарад" - то есть выполнение каких-либо действий одним пользователем банковской системы от имени другого;
4) вирусные программы – то есть воздействие на систему специально созданными программами, которые сбивают процесс обработки информации, искажают её и т.д.
Меры защиты банковской системы:
а) защита аппаратуры и носителей информации от повреждения, похищения или уничтожения;
б) защита информационных ресурсов от несанкционированного использования;
в) защита тех же объектов от несанкционированного доступа;
г) защита информации в каналах связи и узлах коммутации (то есть блокировка угрозы "подслушивания";
д) защита юридической значимости электронных документов;
е) защита систем от вирусов.
Страхование банковских рисков.
Наиболее распространённые виды страхования:
страхование риска невозврата кредита (страхователь – банк);
страхование ответственности заёмщика за невозврат кредита;
страхование несвоевременной уплаты заёмщиком процентов по кредиту;
страхование коммерческого кредита (на базе векселей и других ценных бумаг);
страхование депозитов (страхователем выступает или вкладчик, или банк).
Виды страхования внутрибанковских рисков:
а) мошенничество отдельных банковских служащих;
б) принятие банком фальшивых денежных знаков;
в) подделка или утрата ценных бумаг;
г) подделка чеков, векселей и других денежных документов;
д) кража, уничтожение и непоправимое повреждение находящихся в банке денежных знаков, ценных бумаг, страховых полисов, бухгалтерских книг и т.д.
Страхование кредитных рисков.
Виды страхования кредитных рисков:
Объекты страхования:
а) коммерческие кредиты, предоставляемые поставщику или покупателю;
б) обязательства и поручительства по кредиту;
в) долгосрочные инвестиции (вклады);
г) экспортные кредиты.
Методы управления кредитными рисками:
1) контроль банка за целевым использованием займа (кредита) – способом периодической проверки баланса заёмщика;
2) оценка кредитоспособности заёмщика:
- регулярно ли платил по ранее взятым кредитам;
- каков уровень его текущего финансового состояния;
- есть ли у заёмщика выходы на разные источники финансирования;
- конкурентоспособна ли продукция заёмщика, под производство которой он испрашивает кредит;
- каков уровень товарного оборота заёмщика (величина валюты баланса и объём оборотных средств;
- величина испрашиваемого кредита в сравнении с величиной собственного капитала заёмщика;
- возможно ли использование заёмщиком заёмного права, в том числе ипотеки;
- какова общая ликвидность баланса заёмщика.
Хозяйственная предпринимательская деятельность юридических и физических лиц в области международного обмена товарами, услугами, финансовыми и интеллектуальными ресурсами называется внешнеэкономической деятельностью.
Формы внешнеэкономической деятельности:
1) Внешняя торговля,
в том числе:
товарами,
интеллектуальной собственностью,
услугами,
информацией;
2) Международное инвестиционное сотрудничество;
3) Международная производственная кооперация;
4) Валютные и финансово-кредитные операции.
Основным видом внешнеэкономической деятельности является внешняя торговля, причём по законодательству РФ практически любое предприятие может самостоятельно выходить на внешний рынок.
Разумеется, выбор товара для внешней торговли должен сочетаться с изучением перспектив сбыта данной продукции. Это – изначальное условие ФМ.
Затем выбирается зарубежный партнёр по сделкам. При этом важно получить предварительно из независимых источников информацию о степени его добросовестности при исполнении обязательств и о том, каково положение партнёра на соответствующем рынке: является ли он самостоятельным производителем, потребителем или только посредником.