Смекни!
smekni.com

Финансовый менеджмент на предприятии (стр. 6 из 9)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.190) = 14003

2006г.: (тыс. руб.)

211844 – 186874 – 0 – 0 + 37 – 0 + 0 + 12498 – 11999 + 0 – 10 – 6106 – 5

010 020 030 040 060 070 080 090 100 141 142 150 180

Валовая прибыль

(стр.029) = 24970

Прибыль (убыток) от продаж

(стр.050) = 24970

Прибыль (убыток) до налогообложения (БП) (стр.140) = 25506

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.190) = 19385

Факторы – показатели, положительно влияющие на величину чистой прибыли в2004г., 2005г., 2006г.:

– выручка;

– проценты к получению;

– прочие доходы;

Факторы – показатели, отрицательно влияющие на величину чистой прибыли в2004г., 2005г., 2006г.:

– себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг;

– прочие расходы;

– отложенные налоговые обязательства;

– текущий налог на прибыль;

– единый вмененный налог на доходы (ЕНВД).

Фактором, наиболее положительно влияющим на величину чистой прибыли является выручка. А фактор, наиболее отрицательно влияющий на величину чистой прибыли – себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.

В этой модели представлены все факторы-показатели положительно или отрицательно влияющие на величину чистой прибыли.

Расчеты необходимых показателей для проведения анализа финансовых результатов хозяйственной деятельности проводятся в табличной форме (табл.1.5.1). Факторный анализ прибыли.

Таблица 1.5.1.

Факторный анализ прибыли ОАО «МЗСК» на 2004г.

Наименование показателя Код строки За отчетный период За базисный период Откло-нение (+/-) Уровень в % к выражению в отч. периоде Уровень в % к выражению в базисн. периоде Откло-нение (+/-)
1 2 3 4 5 6 7 8
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (Вр) 010 92183 0 2183 100 0 100
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ (С) 020 82031 0 82031 89 0 89
Валовая прибыль 029 10152 0 10152 11,01 0 11,01
Коммерческие расходы (КР) 030 0 0 0 0 0 0
Управленческие расходы (УР) 040 0 0 0 0 0 0
Прибыль/убыток от продажи 050 10152 0 10152 11,01 0 11,01
% к получению 060 6 0 6 0,01 0 0,01
% к уплате 070 0 0 0 0 0 0
Доход от участия в других организациях (Дуч) 080 0 0 0 0 0 0
Прочие доходы (ПД) 090 6426 0 6426 7 0 7
Прочие расходы (ПР) 100 6241 0 6241 6,8 0 6,8
Прибыль/убыток до налогообложения 140 7509 0 7509 8,2 0 8,2
Отложенные налоговые активы (ОНА) 141 0 0 0 0 0 0
Отложенные налоговые обязательства (ОНО) 142 69 0 69 0,08 0 0,08
Текущий налог на прибыль (ТН) 150 2445 0 2445 2,7 0 2,7
Чистая прибыль/убы-ток отчетного периода 190 7825 0 7825 8,5 0 8,5
ЕНВД 180 4 0 4 0,004 0 0,004

По данным таблицы видно, что выручка от продаж осталась неизменной, это непосредственно связано с тем, что предприятие образовалось в 2004 году, поэтому остальные показатели так же остались без изменений.

Таблица 1.5.2.

Факторный анализ прибылиОАО «МЗСК» на2005г.

Наименование показателя Код строки За отчетный период За базисный период Откло-нение (+/-) Уровень в % к выражению в отч. периоде Уровень в % к выражению в базисн. периоде Откло-нение (+/-)
1 2 3 4 5 6 7 8
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (Вр) 010 145057 92183 52874 100 100 0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ (С) 020 129601 82031 47570 89,3 89 0,3
Валовая прибыль 029 15456 10152 5304 10,7 11,01 -0,31
Коммерческие расходы (КР) 030 0 0 0 0 0 0
Управленческие расходы (УР) 040 0 0 0 0 0 0
Прибыль/убыток от продажи 050 15456 10152 5304 10,7 11,01 -0,31
% к получению 060 20 6 14 0,01 0,01 0
% к уплате 070 0 0 0 0 0 0
Доход от участия в других организациях (Дуч) 080 0 0 0 0 0 0
Прочие доходы (ПД) 090 12658 6426 6232 8,7 7 1,7
Прочие расходы (ПР) 100 9692 6241 3451 6,7 6,8 0,1
Прибыль/убыток до налогообложения 140 14709 7509 7200 12,7 8,2 4,5
Отложенные налоговые активы (ОНА) 141 0 0 0 0 0 0
Отложенные налоговые обязательства (ОНО) 142 143 69 74 0,1 0,08 0,02
Текущий налог на прибыль (ТН) 150 4294 2445 1849 2,9 2,7 0,2
Чистая прибыль/убы-ток отчетного периода 190 14003 7825 6178 9,7 8,5 1,2
ЕНВД 180 2 4 -2 0,001 0,004 -0,003

В 2005 году наблюдается положительный рост выручки от продаж на 52874 тыс. руб. по сравнению с базисным периодом. Это связано с активной маркетинговой политикой. Себестоимость возрастает на 47570 тыс. руб., отклонение уровня относительно 2004 года составляет 0,3%, причиной этому послужил рост цен на сырье. Прибыль от продаж также возрастает на 5304 тыс. руб. и отклонение относительно базисного периода составляет -0,31%. Чистая прибыль в отчетном периоде составила 14003 тыс. руб., что на 6178 тыс. руб. больше чем в предыдущем году, отклонение уровня имеет так же положительное значение 1,2%.

Таблица 1.5.3.

Факторный анализ прибыли ОАО «МЗСК» на 2006г.

Наименование показателя Код строки За отчетный период За базисный период Откло-нение (+/-) Уровень в % к выражению в отч. периоде Уровень в % к выражению в базисн. периоде Откло-нение (+/-)
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (Вр) 010 211844 145057 66787 100 100 0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ (С) 020 186874 129601 57273 88,2 89,3 -1,1
Валовая прибыль 029 24970 15456 9514 11,8 10,7 1,1
Коммерческие расходы (КР) 030 0 0 0 0 0 0
Управленческие расходы (УР) 040 0 0 0 0 0 0
Прибыль/убыток от продажи 050 24970 15456 9514 11,8 10,7 1,1
% к получению 060 37 20 17 0,02 0,01 0,01
% к уплате 070 0 0 0 0 0 0
Доход от участия в других организациях (Дуч) 080 0 0 0 0 0 0
Прочие доходы (ПД) 090 12498 12658 -160 5,9 8,7 -2,8
Прочие расходы (ПР) 100 11999 9692 2307 5,7 6,7 -1
Прибыль/убыток до налогообложения 140 25506 14709 7064 12 12,7 -0,7
Отложенные налоговые активы (ОНА) 141 0 0 0 0 0 0
Отложенные налоговые обязательства (ОНО) 142 10 143 -133 0,01 0,1 -0,09
Текущий налог на прибыль (ТН) 150 6106 4294 1812 2,9 2,9 0
Чистая прибыль/убыток отчетного периода 190 19385 14003 5382 9,2 9,7 -0,5
ЕНВД 180 5 2 3 0,002 0,001 0,001

Наблюдается повышение выручки от продаж на 66787 тыс. руб., что говорит о хорошей маркетинговой политике предприятия. Себестоимость продукции так же повысилась на 57273 тыс. руб. В отчетном периоде прибыль от продаж составила 9514 тыс. руб., а чистая прибыль предприятия увеличилась на 5382 тыс. руб.

В общем, анализ прибыли показывает положительную динамику. Как видно из данных таблиц, выручка от продаж возрастает большими темпами (на 2004г. - 92183 тыс. руб., на 2005г. - 145057 тыс. руб., на 2006г. - 211844 тыс. руб.). Это говорит о том, что ежегодно увеличивается количество клиентов. В связи с этим увеличивается количество выпускаемой продукции. Несмотря на рост прибыли ОАО «МЗСК» много средств тратит на маркетинговую деятельность, на ремонт зданий и цехов, а так же на приобретение сырья.