Определим срок окупаемости проекта:
Ток = х +ЧТСх / ЧДДх+1,
Ток = 1 + 303/ 473,3 = 1,64, либо 1 год 7 месяцев 20 дней
Где: Ток – срок окупаемости проекта, лет;
х – последний год, когда ЧТС меньше 0, в соответствии с данными таблицы 9, равен 1;
ЧТСх – значение ЧТС в этом году (без минуса), в соответствии с данными таблицы 9, равно 303;
ЧДДх+1 – значение ЧДД в следующем "х+1" году, в соответствии с данными таблицы 9, равно 473,3.
Исходные данные приведены в таблице 1
Таблица 1. Цена за единицу продукции в 2006 году, руб.
| Наименование | Номер варианта | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1.Плитка каминная | 254,5 | 257,0 | 259,6 | 262,2 | 264,8 |
| 2. Монеты сувенирные | 26,2 | 26,5 | 26,7 | 27,0 | 27,3 |
| 3. Кувшин фарфоровый | 1720,0 | 1737,2 | 1754,6 | 1772,1 | 1790,0 |
| 4. Амфора керамическая | 106,2 | 107,3 | 108,3 | 109,4 | 110,5 |
| 5. Полотно керамическое | 5925,5 | 5984,8 | 6044,6 | 6105,0 | 6166,0 |
| 6. Часы солнечные | 6717,5 | 6784,7 | 6852,5 | 6921,1 | 6990,3 |
| 7. Фонтан офисный | 15500,0 | 15655,0 | 15812,0 | 15970,0 | 16130,0 |
| Наименование | Номер варианта | ||||
| 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| 1.Плитка каминная | 267,5 | 270,2 | 272,9 | 275,6 | 278,4 |
| 2. Монеты сувенирные | 27,5 | 27,8 | 28,1 | 28,4 | 28,7 |
| 3. Кувшин фарфоровый | 1807,7 | 1825,8 | 1844,0 | 1862,5 | 1881,1 |
| 4. Амфора керамическая | 111,6 | 112,7 | 113,9 | 115,0 | 116,1 |
| 5. Полотно керамическое | 6227,7 | 6290,0 | 6353,0 | 6416,4 | 6480,6 |
| 6. Часы солнечные | 7060,2 | 7130,8 | 7202,1 | 7274,1 | 7346,8 |
| 7. Фонтан офисный | 16290,0 | 16454,0 | 16618,0 | 16784,0 | 16952,0 |
Таблица 2. Стоимость основных производственных фондов ООО "Медведь"
| Наименование | Количество,штук | Цена за ед., тыс. руб. | Всего,тыс. руб |
| 1. Печь муфельная | 4 | 43,5 | 174,0 |
| 2. Шаровая мельница | 2 | 10,0 | 20,0 |
| 3. Сушильный барабан | 2 | 8,2 | 16,4 |
| 4. Весовой питатель | 2 | 12,1 | 24,2 |
| 5. Смеситель СМК-125 | 2 | 6,3 | 12,6 |
| 6. Сушилка НЦ-12 | 1 | 13,2 | 13,2 |
| 7. Центробежный распылитель глазури | 1 | 32,1 | 32,1 |
| 8. Штампы, прессформы | 8 | 21,3 | 170,4 |
| 9. Автомобиль УАЗ-3303 (200 л.с.) | 1 | 30,0 | 30,0 |
| 10. Строительно-монтажные работы | - | - | 125,3 |
| Итого | - | - | 618,2 |
Таблица 3. Производство продукции за 2006 год
| Наименование | Кол-во,штук | Цена за ед, руб.(см. табл.1) | Всего,тыс.руб | Вес ед. издел., кг | Чистый вес, кг | Необходимость сырья, кг (к=1,4) |
| 1. Плитка каминная | 2880 | 275,6 | 793,7 | 5,0 | 14400 | 20160 |
| 2. Монеты сувенирные | 14000 | 28,4 | 397,6 | 0,2 | 2800 | 3920 |
| 3. Кувшин фарфоровый | 120 | 1862,5 | 223,5 | 1,2 | 144 | 201,6 |
| 4. Амфора керамическая | 1000 | 115,0 | 115,0 | 0,9 | 900 | 1260 |
| 5. Полотно керамическое | 75 | 6416,4 | 481,2 | 38 | 2850 | 3990 |
| 6. Часы солнечные | 120 | 7274,1 | 872,9 | 33,75 | 4050 | 5670 |
| 7. Фонтан офисный | 10 | 16784,0 | 167,8 | 160 | 1600 | 2240 |
| Итого | - | - | 3051,8 | - | 26744 | 37441,6 |
Таблица 4. Потребность в сырье и материалах для производства продукции в 2006 году
| Наименование | Кол-во,кг | Цена,руб | Сумма,тыс.руб |
| 1. Каолин, ГОСТ21286-82 | 11276 | 3,1 | 35,0 |
| 2. Глина веселовская, ВГО, ТУ-21-25-203-81 | 7393 | 0,7 | 5,2 |
| 3. Песок кварцевый, ГОСТ 7031-75 | 6800 | 1,5 | 10,2 |
| 4. Полевой шпат, ГОСТ15045-78 | 6300 | 1,2 | 7,6 |
| 5. Бой обожженный (брак собственного производства) | 2250 | - | - |
| 6. Жидкое стекло, ГОСТ 13078-81 | 378 | 20,1 | 7,6 |
| 7. Сода, ГОСТ 5100-85 | 372 | 3,5 | 1,3 |
| 8. Глазурь-фитта, 21а, В1С ДМ-2, ЛГ-19 В9 | 750 | 80,3 | 60,2 |
| 9. Пигменты-красители | 126 | 90,7 | 11,4 |
| Всего основных материалов | 35645 | 138,5 | |
| 1. Масло трансформаторное | 1200 | 27,3 | 32,8 |
| 2. Гипс | 902 | 1,8 | 1,6 |
| Всего вспомогательных материалов | 2102 | - | 34,4 |
| Итого | 37747 | - | 172,9 |
Таблица 5. Численность производственного персонала и фонд оплаты труда (ФОТ) на 2006 год
| Профессия | Численностьраб, чел. | ФОТ замесяц, руб | ФОТ за год,тыс. руб. |
| 1. Дизайнер-стилист | 1 | 8000 | 96,0 |
| 2. Художник-оформитель | 1 | 9000 | 108,0 |
| 3. Слесарь-наладчик | 1 | 7000 | 84,0 |
| 4. Технолог | 1 | 8000 | 96,0 |
| 5. Разнорабочий | 1 | 5000 | 60,0 |
| Итого | 5 | 37000 | 444,0 |
Таблица 6. Численность руководителей и других категорий работников и ФОТ на 2006 год
| Занимаемая должность | Численностьработающих, чел. | Месячный ФОТ, руб. | Годовой ФОТ,тыс. руб. |
| 1.Директор | 1 | 10000 | 120,0 |
| 2. Главный бухгалтер | 1 | 7000 | 84,0 |
| 3. Водитель | 1 | 6000 | 72,0 |
| 4. Уборщица | 1 | 3000 | 36,0 |
| 5. Сторож | 1 | 3000 | 36,0 |
| Итого | 5 | 29000 | 348,0 |
Таблица 7. Абсолютная величина амортизационных отчислений основных производственных фондов за год
| Наименование | Стоимость ОФ, тыс. руб. | Норма аморт, % | Сумма аморт., тыс. руб. |
| 1. Печь муфельная | 174 | 12,5 | 21,8 |
| 2. Шаровая мельница | 20 | 20,0 | 4,0 |
| 3. Сушильный барабан | 16,4 | 10,0 | 1,6 |
| 4. Весовой питатель | 24,2 | 10,0 | 2,4 |
| 5. Смеситель СМК-125 | 12,6 | 10,0 | 1,3 |
| 6. Сушилка НЦ-12 | 13,2 | 12,5 | 1,7 |
| 7. Центробежный распылитель глазури | 32,1 | 20,0 | 6,4 |
| 8. Штампы, прессформы | 170,4 | 14,3 | 24,4 |
| 9. Автомобиль УАЗ-3303 | 30,0 | 10,0 | 3,0 |
| 10. Строительно-монтажные работы | 125,3 | 5,0 | 6,3 |
| Итого | 618,2 | - | 72,9 |
Таблица 8. Полная себестоимость продукции на 2006 год
| Наименование элементов затрат | Сумма затрат,тыс. руб. |
| 1. Сырье и основные материалы | 138,5 |
| 2. Вода на технологические цели | 17,9 |
| 3. Вспомогательные материалы | 34,4 |
| 4. Топливо на технологические цели | 53,6 |
| 5. Энергия на технологические цели | 7,0 |
| 6. Коммунальные услуги: | 55,1 |
| 6.1 Отопление помещений | 40,9 |
| 6.2 Освещение помещений | 14,2 |
| 7. Горючее для автомобиля | 196,6 |
| Всего материальных затрат | 503,1 |
| 1. Заработная плата производственного персонала | 444,0 |
| 2. Заработная плата руководителей и др. категорий работников | 348,0 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 205,9 |
| Всего затрат на оплату труда | 997,9 |
| 1. Затраты на амортизацию ОФ | 72,8 |
| 2. Арендная плата | 130,4 |
| 3. Страховые взносы | 3,1 |
| 4. Реклама | 22,0 |
| 5. Канцтовары | 10,0 |
| 6. Процент за кредит | 78,9 |
| 7. Транспортный налог | 2,0 |
| Итого полная себестоимость продукции | 1820,3 |
Таблица 9. Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта
| Год | Кап. затраты | Прибыль с учетом амортизации | Коэф. дисконтирования | Дисконтированные кап. затраты | Дисконтированная прибыль | ЧДД | ЧТС |
| 0 | 700,0 | 1,000 | 700,0 | -700,0 | -1400,0 | ||
| 1 | 1324,6 | 0,806 | 564,2 | 1067,63 | 503,4 | -60,84 | |
| 2 | 1637,52 | 0,650 | 455,0 | 1064,39 | 609,4 | 154,4 | |
| 3 | 2028,71 | 0,524 | 366,8 | 1063,04 | 696,2 | 329,4 | |
| 4 | 2517,72 | 0,423 | 296,1 | 1065,00 | 768,9 | 472,8 | |
| 7508,6 | 2382,1 | 4260,06 | 1878,0 |
Таблица 10Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при снижении объема продаж в первый год на 10%
| Год | Кап. затраты | Прибыль с учетом амортизации | Коэф. дисконтирования | Дисконтированныекап. затраты | Дисконтированная прибыль | ЧДД | ЧТС |
| 0 | 700,0 | 1,000 | 700,0 | -700,0 | |||
| 1 | 1194,4 | 0,806 | 564,2 | 962,7 | 398,5 | -165,7 | |
| 2 | 1637,52 | 0,650 | 455,0 | 1064,4 | 609,4 | 154,4 | |
| 3 | 2028,71 | 0,524 | 366,8 | 1063,0 | 696,2 | 329,4 | |
| 2086,0 | 3090,1 | 1704,1 |
Вывод: Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при снижении объема продаж в первый год со второго является положительной величиной, это означает возможность получения дополнительного дохода сверх нормативной прибыли.
Таблица 11. Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при ежегодном снижении объема продаж на 10%
| Год | Кап. затраты | Прибыль с учетом амортизации | Коэф. дисконтирования | Дисконтированные кап. затраты | Дисконтированная прибыль | ЧДД | ЧТС |
| 0 | 700,0 | 1,000 | 700,0 | -700,0 | -1400,0 | ||
| 1 | 1199,4 | 0,806 | 564,2 | 966,7 | 402,5 | -161,7 | |
| 2 | 1152,3 | 0,650 | 455,0 | 749,0 | 294,0 | -161,0 | |
| 3 | 1109,9 | 0,524 | 366,8 | 581,6 | 214,8 | -152,0 | |
| 0,423 | 296,1 | 453,3 | 157,2 | -138,9 | |||
| 2382,1 | 2750,6 | 368,5 |
Вывод: Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при ежегодном снижении объема продаж, мы можем наблюдать, что вследствие ежегодного снижения затрат ЧТС становится отрицательной. При ежегодном снижении объема продаж прибыли не будет, а будет убыток.