Через государственный бюджет перераспределяется порядка пятидесяти процентов валового внутреннего продукта. Бюджет широко используется для межотраслевых и территориальных пропорций, ускорения научно-технического прогресса, выравнивания развития территорий. С его помощью происходит структурная перестройка. В современных условиях приоритет имеют агропромышленный комплекс, транспорт, военно-промышленный и топливно-энергетический комплексы.
В процессе бюджетного планирования устанавливается наиболее рациональное соотношение между централизованными и децентрализованными фондами, определяются размеры финансовых ресурсов, контролируемых финансовым планом предприятий.
Через расходы и налоги бюджет выступает важным фактором повышения эффективности производства. Государственная поддержка, в первую очередь, оказывается передовым отраслям: авиастроению, атомной промышленности, машиностроению, энергетике.
Важное значение имеет и социальная направленность бюджета. Здесь основными приоритетами является поддержка наименее защищенных слоев населения. В процессе планирования и использования бюджета осуществляется контроль за финансово-хозяйственной деятельностью всего народного хозяйства. Функции государственного бюджета осуществляются с помощью бюджетного механизма.
11. Роль государственного бюджета в социально-экономическом развитии общества
Применяя различные формы прямого и косвенного воздействия на экономику, то есть субсидирование организаций, бюджетное финансирование отраслей, которые определяют научно-технический прогресс, государство добивается в конечном итоге изменения пропорций в экономике. Использование бюджетного механизма позволяет маневрировать денежными средствами, целенаправленно влиять на темпы роста отдельных отраслей. Через бюджетное финансирование и налоговую политику осуществляется влияние на деятельность предприятий с целью обновления производственных фондов и совершенствования управления финансами.
Важную роль играет бюджет в решении социальных проблем на основе улучшения механизма финансирования объектов социальной сферы (просвещение, здравоохранение, социальное обеспечение).
По мере развития рыночных отношений роль государственного бюджета в социальных процессах постоянно усиливается. Это обусловлено тем, что бюджетные средства вместе с внебюджетными фондами являются финансовой базой для социальных преобразований.
Кроме того, государственный бюджет обеспечивает нивелирование социальных последствий расслоения граждан. В условиях рыночной экономики государственный бюджет – это один из главных инструментов проведения экономической и социальной политики. Это происходит с помощью формирования доходов в бюджете и определения направлений расходов.
Основными параметрами бюджетной политики в настоящее время являются:
1) Неотложные меры по укреплению денежного обращения национальной валюты, так как только в условиях устойчиво функционирующего денежного обращения можно осуществлять эффективные связи между всеми хозяйствующими субъектами.
2) Необходимо совершенствование банковской системы.
3) Стимулирование инвестиционного процесса.
4) Приоритетное финансирование реального сектора экономики.
5) Совершенствование налогообложения и реформирование налоговой системы.
6) Создание действенного механизма финансового контроля.
7) Усиление контроля за величиной государственного долга.
12. Теории государственных финансов
Теоретические положения, разработанные учеными, лежат в основе финансовой политики.
В своем фундаментальном труде «Исследования о природе и причинах богатства» Адам Смитт впервые разработал положение о сущности финансов. Он опирался на определение производительного и непроизводительного труда.
Смитт, а потом и Рикардо дали характеристику основным финансовым категориям. По учению Смитта государственные расходы осуществляются непроизводительно, так как ведут к сокращению капитала, следовательно, снижению национального дохода. Вывод: необходимо снизить затраты государства, которые оно использует непроизводительно. Для этого Смитт разработал свою теорию относительно налогов. Основные положения классической буржуазной политэкономии – это обеспечение благоприятных условий для накопления капитала.
Поскольку накопление капитала связано с налоговой системой. Он предлагал следующие принципы концепции налоговой политики:
1) Налоги должны уплачиваться в соответствии со способностью подданных;
2) Размер налогов и сроки их уплаты должны быть четко определены;
3) Время уплаты налогов должно быть удобным для плательщика;
4) Расходы по взиманию налогов должны быть минимальными.
Согласно теории Смитта, если налоги взимаются с капитала, то они приводят к уменьшению фондов, предназначенных для содержания производительного труда, а при уплате налогов с дохода – к уменьшению накопленного капитала.
Классическая буржуазная политэкономия (Смитт, Рикардо и их последователи) определили концепцию официальной экономической политики, ее принципы:
1) Невмешательство государства в хозяйственную жизнь страны;
2) Ограничение государственных расходов;
3) Снижение налогообложения.
Впоследствии в начале XIX века английский ученый Д. Миль выступил с предложением наиболее равномерного распределения богатства среди различных слоев населения, для этого необходимо изменить сферу распределения доходов. Миль предложил идею необлагаемого минимума. При подоходном налогообложении минимум должен быть равен доходу, необходимому для существования. По теории налогов Миля каждый человек должен отдать государству часть своего дохода за получаемую от государства поддержку.
Затем в науке о финансах появляются имена шведских ученых: Викселя, Линдаля.
В дальнейшем эту теорию использовал американский ученый Самуэльсон. Он утверждал, что рост налогов должен сопровождаться ростом потребности в государственных услугах, расширением функций государства.
С 1870 года возникла новая школа, начало которой положили ученые Г. Шмоллер, М.Вебер, А.Вагнер. Наибольший вклад внес Вагнер, предложив свою теорию накопления капитала, нацеленную на создание благоприятных условий для создания капитала.
Вагнер предложил свое решение накопления капитала с помощью государства: расширить объем государственной деятельности (административной, социальной, культурной, инвестиционной); разработал 9 принципов налогообложения, которые по своей сути явились продолжением смиттовских принципов: достаточность и подвижность, выбор надлежащего источника и объекта, всеобщность и равенство, определенность, удобство и дешевизна.
Вагнер считал, что финансы могут использоваться государством для достижения справедливости распределения доходов и богатства в стране.
С середины и до конца Х1Х века финансовая наука находится под влиянием марксистского учения. Сущность финансов в условиях капитализма, роль и значение отдельных финансовых категорий изложены в ряде известных работ «Капитал», «Критика политической экономии».
Маркс открыл классовый характер государственных бюджетов эпохи домонополистического капитализма, раскрыл непроизводительный антинародный характер государственных расходов, показал связь государственных займов и налогов.
Исследуя методы первоначального накопления капитала, Маркс правильно относит к ним и финансовые методы, и, в первую очередь, государственные расходы, государственный кредит и налоговую систему. Именно они обеспечивают быстрый рост капитала.
При оценке налогообложения Маркс отдавал предпочтение прямым налогам и, прежде всего, подоходному и выступал за его прогрессивную форму.
Анализируя сущность государственного бюджета, Маркс писал, что основной вопрос - соотношение расходов и доходов, то есть сальдо бюджета, именно оно определяет увеличение или уменьшение налогообложения.
В период 1920 – 33 годы (годы глубочайшего экономического кризиса) возникает новая теория, основоположником которой является Кейнс. Экономическая теория Кейнса оказала большое влияние на финансовую политику, согласно ей осуществляется регулирование производства и распределение финансов. В основу финансовой концепции Кейнса положена идея эффективного спроса. Эту теорию он изложил в работе «Общая теория занятости, процентов и денег». Он обосновывает необходимость вмешательства государства в экономику, и основным инструментом такого вмешательства должны стать государственные расходы. Их формирование, структура расходов, рост расходов являются важным фактором достижения эффективного спроса. Рот государственных расходов за счет налогов и займов может оживить предпринимательскую деятельность, увеличить национальный доход, ликвидировать безработицу. Для этого государство не только обязано поднять уровень своих расходов, но и воздействовать на личное и инвестиционное потребление.
Особое внимание Кейнс отводил налогам, их воздействию на психологический закон, по которому люди склонны увеличивать свое потребление в большей мере, чем растет доход. Согласно теории Кейнса, это ведет к падению спроса на товары, падению производства. Государство должно препятствовать проявлению этого закона и восполнить недостающий спрос. Это можно сделать либо путем увеличения расходов государства за счет налоговых поступлений и займов, либо стимулируя частные инвестиции.
Налоги + Сбережения = Государственные расходы + Инвестиции
Финансовая теория Кейнса была направлена на регулирование экономики в отличие от предыдущей теории невмешательства в экономику.