В 2007 году выручка от реализации составила 174439,90 тыс. руб., а себестоимость – 92112,37 тыс.руб., соответственно, предприятие получило чистую прибыль 15827 тыс.руб. При этом рентабельность продаж равна 14,99%, а рентабельность продукции – 28,40%, что говорит о нормальном уровне эффективности производства. Фондоотдача составила 18,75 руб./руб., а фондоемкость – 0,05 руб./руб. Это говорит о довольно высокой эффективности использования основных фондов. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств довольно низкий – 3,54, а период оборота – 101,74 дней. Затраты на 1 рубль товарной продукции равны 0,53 руб, что говорит о достаточно высокой эффективности использования ресурсов.
В 2008 году выручка от реализации составила 257153,85 тыс. руб., а себестоимость – 133950,26 тыс.руб., соответственно, предприятие получило чистую прибыль 19096 тыс.руб. При этом рентабельность продаж равна 15,21%, а рентабельность продукции – 29,20%, что говорит о нормальном уровне эффективности производства. Фондоотдача составила 18,23 руб./руб., а фондоемкость – 0,05 руб./руб. Это говорит о довольно высокой эффективности использования основных фондов. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств составил 4,94, а период оборота – 72,80 дней. Затраты на 1 рубль товарной продукции равны 0,52 руб.
Проанализировав динамику основных показателей деятельности предприятия за 2006-2008 г.г, указанную в таблице 3.2, можно сделать следующие выводы.
Абсолютные показатели деятельности предприятия в 2007 году по сравнению с 2006 выросли: объем товарной продукции на 38,94%, себестоимость – на 29,35%, резко выросла чистая прибыль – на 116,87%.
При этом рост стоимости основных фондов предприятия был значительно меньшим, чем рост выручки от реализации – 2,22%, соответственно, на 28,57% снизилась фондоемкость и на 35,97% увеличилась фондоотдача. Такая динамика показывает повышение эффективности использования основных фондов, что связано с проведением мероприятий по оптимизации использования основных фондов, модернизацией старого оборудования.
Таблица 3.2 – Динамика основных экономических показателей
функционирования предприятия за 2006-2008 г
| Показатели | Абсолютные отклонения | Темпы прироста, % | ||
| 2007 г. от 2006 г. | 2008 г. от 2007 г. | 2007 г. к 2006 г. | 2008 г. к 2007 г. | |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 48 890,39 | 82 713,95 | 38,94 | 47,42 |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 20 898,95 | 41 837,89 | 29,35 | 45,42 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 12 762,92 | 12 958,70 | 95,28 | 49,54 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 8 030,81 | 25 541,11 | 116,87 | 171,39 |
| Стоимость основных фондов, тыс. руб. | 202,28 | 4 806,31 | 2,22 | 51,67 |
| Стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 25 469,46 | 2 706,06 | 106,89 | 5,49 |
| Рентабельность продаж, % | 4,32 | 0,22 | 40,49 | 1,47 |
| Рентабельность продукции, % | 9,59 | 0,8 | 50,98 | 2,82 |
| Фондоотдача, руб./руб. | 4,96 | -0,52 | 35,97 | -2,77 |
| Фондоёмкость, руб./руб. | -0,02 | 0,002 | -28,57 | 3,77 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, количество оборотов | -1,73 | 1,4 | -32,83 | 39,55 |
| Время обращения оборотных средств, дней | 33,41 | -28,94 | 48,90 | -28,45 |
| Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. | -0,04 | -0,01 | -7,02 | -5,67 |
Однако стоимость оборотных средств возросла на 106,89%, что отрицательно сказалось на показателях оборачиваемости оборотных средств: он снизился на 32,83%, а время обращения оборотных средств увеличилось на 48,9%. Этот процесс вызван, в основном, значительным увеличением дебиторской задолженности, а также денежных средств.
За счет более значительного роста прибыли от продаж (95,28%) по сравнению с ростом выручки от реализации (38,94%) и себестоимости (29,35%) рентабельность продаж увеличилась на 40,49%, а показатель рентабельности продукции вырос на 50,98%.
Затраты на 1 рубль товарной продукции снизились на 4 коп., то есть на 7%, так как рост себестоимости продукции происходил более медленными темпами, чем рост выручки от реализации, что объясняется оптимизацией затрат на производство продукции. В 2007 году значительно снизились материальные затраты.
В 2008 году по сравнению с 2007 объем товарной продукции вырос на 47,42%, себестоимость – на 45,42%, резко выросла чистая прибыль – на 171,39%, то есть в целом за анализируемый период 2006-2008 г.г она увеличилась почти в 6 раз.
Стоимость основных фондов росла меньшими темпами (51,67%), чем выручка от реализации продукции, и как следствие, на 2,77% снизилась фондоотдача и на 3,77% увеличилась фондоемкость. Это говорит о снижении эффективности использования основных фондов, но так как этот процесс не принял критических масштабов и связан с модернизацией оборудования в 2008 году, то в будущем ожидается улучшение показателей эффективности использования основных фондов.
Однако стоимость оборотных средств возросла лишь на 5,49%, вызвало значительное увеличение показателя оборачиваемости оборотных средств: он вырос на 39,55%, а время обращения оборотных средств снизилось на 28,45%. Этот процесс вызван, в основном, значительным снижением дебиторской задолженности и поддержанием объема денежных средств практически на уровне 2007 года.
За счет практически одинакового роста прибыли от продаж (49,54) по сравнению с ростом выручки от реализации (47,42%) и себестоимости (45,42%) рентабельность продаж увеличилась на 1,42%, а показатель рентабельности продукции вырос на 2,82%.
На 1 коп. снизились затраты на 1 рубль товарной продукции, то есть на 5,67%, так как рост себестоимости продукции происходил практически одинаковыми темпами с ростом выручки от реализации.
ФГУП «Росстрой» работает как московский филиал, поэтому не имеет собственного капитала, поэтому для анализа пассивов предприятия необходимо провести анализ структуры заемного капитала.
Данные для анализа динамики и структуры заемного капитала представлены в таблице 3.3.
Таблица 3.3 – Структура заемного капитала в 2006-2008 г.г
| Источник капитала | Сумма, тыс. руб. | Структура капитала, % | ||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | |||
| Долгосрочные обязательства | 435,93 | 0 | 0 | 1,32 | 0 | 0 | ||
| Кредиторская задолженностьв том числе: | 26 926 | 29 378 | 43 168 | 81,78 | 49,49 | 27,64 | ||
| поставщики и подрядчики | 488,80 | 807,27 | 624,28 | 1,82 | 2,74 | 1,45 | ||
| задолженность перед персоналом | 6 592,3 | 9 655,28 | 9 870,08 | 24,48 | 32,87 | 22,86 | ||
| перед гос. внебюджетными фондами | 1 481,19 | 2 314,32 | 1 917,23 | 5,5 | 7,88 | 4,44 | ||
| по налогам и сборам | 3 437,35 | 3 461,08 | 3 032,36 | 12,77 | 11,78 | 7,02 | ||
| прочие кредиторы | 14926,36 | 13139,93 | 27 724 | 55,43 | 44,73 | 64,22 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 177,62 | 104,36 | 0 | 0,54 | 0,18 | 0 | ||
| Внутрихозяйственные расчеты между филиалами | 5388,6 | 29874,9 | 112999,4 | 16,4 | 50,3 | 72,4 | ||
| Итого | 32928,19 | 59357,3 | 156167,42 | 100 | 100 | 100 | ||
| Источник капитала | Абсолютная разница | Темп прироста % | ||||||
| 2007 г. от 2006 г. | 2008 г. от 2007 г. | 2007 г. к 2006 г. | 2008 г. к 2007 г. | |||||
| Долгосрочные обязательства | -435,93 | 0 | ||||||
| Кредиторская задолженностьв том числе: | 2452 | 13790 | 9,11 | 46,94 | ||||
| поставщики и подрядчики | 318,47 | -182,99 | 65,15 | -22,67 | ||||
| задолженность перед персоналом | 3062,98 | 214,8 | 46,46 | 2,22 | ||||
| перед гос. внебюджетными фондами | 833,13 | -397,09 | 56,25 | -17,16 | ||||
| по налогам и сборам | 23,73 | -428,72 | 0,69 | -12,39 | ||||
| прочие кредиторы | -1786,43 | 14584,07 | -11,97 | 110,99 | ||||
| Прочие краткосрочные обязательства | -73,26 | -104,36 | -41,25 | 0 | ||||
| Внутрихозяйственные расчеты между филиалами | 24486,3 | 83124,5 | 454,41 | 278,24 | ||||
| Итого | 26429,11 | 96810,12 | 80,26 | 163,10 | ||||
Проанализировав данные, представленные в таблице 3.3, можно сделать следующие выводы о структуре заемного капитала в 2006-2008 г.г.
Общая сумма заемного капитала в 2007 году по сравнению с 2006 выросла на 26429,11 тыс. руб или 80,26%, а в 2008 – на 163,10%. Произошли и существенные изменения в структуре заемного капитала: доля банковского кредита уменьшалась (в 2007 и 2008 годах он вообще отсутствует), а кредиторской задолженности, которая временно используется в обороте предприятия до момента наступления сроков ее погашения, увеличилась.
В структуре кредиторской задолженности также произошли некоторые изменения. Её общая сумма выросла в 2007 году на 9,11%, а в 2008 году уже на 46,94%. Наибольшая доля в структуре кредиторской задолженности на протяжении всего анализируемого периода приходилась на задолженность прочим кредиторам: 55% в 2006 году, 45% - в 2007, 64% - 2008. При этом сумма задолженности прочим кредиторам в 2007 году уменьшилась на 12%, а в 2008 году снова значительно выросла – на 111%.