Финансы отражают уровень развития производительных сил и микроэкономические процессы.
Современная экономика не может существовать без финансов государства. На определенных этапах исторического развития ряд потребностей общества может финансироваться только государством. Это атомная промышленность, космические исследования, некоторые новые приоритетные отрасли экономики, а также предприятия, необходимые всем (почта, телеграф и некоторые другие).
Состояние экономики страны определяет состояние финансов. В условиях постоянного экономического роста, увеличения ВВП и НД финансы характеризуются своей стабильностью и устойчивостью; они стимулируют дальнейшее развитие производства и повышение качества жизни граждан страны.
При экономическом кризисе, спаде производства, росте безработицы состояние финансов резко ухудшается: сокращаются доходы населения и снижается их жизненный уровень, уменьшается прибыльность хозяйствующих субъектов и как следствие появляются взаимные неплатежи, денежные суррогаты, расширяются бартерные сделки, возникают крупные дефициты бюджетов, финансируемые за счет внутренних и внешних займов эмиссии денег, увеличиваются государственный долг и расходы по нему.
Финансы – неотъемлемая часть денежных отношений. Финансы выступают в денежной форме, однако не всякие денежные отношения являются финансовыми. Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым ими функциям. Денежные отношения превращаются в финансовые, когда в результате производства товаров и оказания услуг при их реализации создаются фонды денежных средств.
Финансы возникают на основе движения реальных денег в наличной и безналичной форме. Реальное движение (денег независимо от движения стоимости в товарной форме) – это движение самостоятельное, неэквивалентное, когда не возникает товарного возмещения. При финансах происходит независимое одностороннее движение денег. Деньги движутся безвозвратно. Двустороннее движение денег присуще категории кредита.
В результате самостоятельного движения денег образуются денежные фонды (централизованные и децентрализованные). В этом выражается материальное содержание финансов.
Сравним финансовые и денежные отношения и выявим различия.
Финансовые отношения выражают денежные отношения, которые возникают:
1) между предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и оказания услуг;
Таблица 5
| Деньги | Финансы |
| 1. Всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты ассоциированных производителей2. Выполняют пять функций: мера стоимости, средство накопления и сбережения, средство платежа, мировые деньги3. Возникают раньше финансов4. Более общая экономическая категория5. Охватывают широкие экономические отношения | 1. Экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП и НД, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств2. Совершенно иные функции3. Возникают позже денег4. Вторичная категория, производная от денег5. Охватывают более узкие отношения, связанные с формированием денежных фондов |
между предприятиями и вышестоящими организациями при создании фондов денежных средств и их распределении, у этих вышестоящих организаций;
внутри предприятия при формировании и кругообороте его фондов;
внутри домашнего хозяйства при формировании и использовании бюджета семей;
между государством и предприятиями при уплате предприятиями обязательных платежей в бюджетную систему и финансировании расходов;
между государством и гражданами при внесении ими налогов и, добровольных платежей;
7)между предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении средств;
8)между отдельными звеньями бюджетной системы и др.
Финансовые ресурсы. Финансовые ресурсы – это совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении хозяйствующих субъектов, государства, домашних хозяйств, т.е. это деньги, обслуживающие финансовые отношения. Они образуются в процессе материального производства, где создается новая стоимость и возникают ВВП и НД. Поэтому объем финансовых ресурсов зависит от величины ВВП и НД.
Субъекты и объекты финансовых ресурсов. Субъектами финансовых ресурсов выступают: 1) домохозяйства; 2) предприятия, объединения, компании и т.д., т.е. юридические лица, владеющие децентрализованными финансовыми ресурсами; 3) государство в форме различных бюджетов и внебюджетных фондов.
Соотношение между ними определяется рыночными отношениями. Чем больше самостоятельности у физических и юридических лиц, тем больше возможности у них формирования финансовых ресурсов. В свою очередь, это обеспечивает увеличение поступлений финансовых ресурсов государству. Оптимальное соотношение между ними определяется государством на основе научно обоснованного расчета, заложенного в социально-экономических прогнозах страны.
Объектами финансовых ресурсов являются финансовые отношения, в результате действия которых образуются целевые денежные фонды. Они концентрируются в двух блоках:
децентрализованные финансовые ресурсы, которые создаются на микроуровне. На предприятиях идет процесс вычленения из состава валового дохода конкретных форм первичного дохода (прибыли, оплаты труда), происходит процесс накопления капитала в форме амортизационного фонда, выручки от выбывшего имущества и др. В домашнем хозяйстве также происходит обособление конкретных целевых фондов (для потребления, отдыха, товаров длительного пользования);
централизованные финансовые ресурсы, создаваемые на макроуровне, которые включают доходы бюджетов всех уровней и доходы внебюджетных фондов.
Состав финансовых ресурсов. В состав финансовых ресурсов входят:
собственные средства: а) на уровне предприятий и домохозяйств – прибыль, зарплата, доходы домохозяйств; б) на уровне государства – доходы от госпредприятий, приватизации, а также от внешнеэкономической деятельности;
мобилизованные на рынке: а) на уровне предприятий и домохозяйств – продажа-покупка ценных бумаг, банковский кредит; б) на уровне государства – эмиссия ценных бумаг и денег, государственный кредит;
3)средства, поступившие в порядке перераспределения: а) на уровне предприятий и домохозяйств – проценты и дивиденды по ценным бумагам, выпускаемым другими владельцами; б) на уровне государства – обязательные платежи (налоги, сборы, пошлины).
Финансы и финансовые ресурсы не тождественные понятия. Финансовые ресурсы не определяют сущность финансов, не раскрывают их внутреннее содержание и общественное назначение. Финансовая наука изучает не ресурсы, а общественные отношения, возникающие на основе образования, распределения и использования ресурсов.
Финансовые ресурсы, их формирование и использование находит отражение в сводном финансовом балансе РФ.
Сводный финансовый баланс РФ включает финансовые ресурсы трех источников:
ресурсы, используемые самими предприятиями (прибыль, амортизация);
средства, аккумулируемые бюджетной системой;
3)средства внебюджетных фондов, прежде всего социальных.
Однако в сводный финансовый баланс из-за отсутствия точных статистических данных не включены данные доходов и расходов важного субъекта финансовых – ресурсов домашнего хозяйства.
За последние годы возросло значение прибыли и амортизации в источниках финансирования расширенного воспроизводства на предприятиях, особенно амортизационных отчислений, поскольку ежегодно на 1 января происходит переоценка основных фондов.
Одновременно происходит процесс централизации финансовых ресурсов в бюджетной системе и во внебюджетных социальных фондах. Ныне на их долю в консолидированном бюджете приходится примерно 50%.
Таблица 6 Схема и структура сводного финансового баланса РФ.
| Доходы | Расходы | ||
| Итого доходов,в том числе (в %)прибыльамортизационные отчисленияналоговые доходыненалоговые доходыотчисления во внебюджетные фондысредства бюджетных целевых фондов | 10013,525,337,42,015,95,9 | Итого расходов,в том числе (в %)расходы предприятий, остающиеся в их распоряжениизатраты на инвестициидотации, субсидиирасходы на социально-культурные мероприятия из бюджета и внебюджетных фондоврасходы на НИОКРрасходы из других целевых фондоврасходы на оборонурасходы на управлениерасходы на внешнеэкономическую деятельностьобслуживание долгапрочие расходы | 10032,32,71,529,70,75,55,84,80,18,28,7 |
Функции финансов. Финансовые отношения охватывают две сферы экономических денежных отношений:
опосредующих кругооборот децентрализованных денежных фондов предприятий разных форм собственности и домашних хозяйств;
связанных с формированием и использованием централизованных денежных фондов государства, которые аккумулируются в бюджетной системе.
Финансам присущи следующие общие черты:
как экономическая категория они тесно связаны с процессом производства, который существует в разных экономических формациях;
непосредственно связаны с товарно-денежными отношениями и государством;
это стоимостная (денежная) категория;
осуществляют распределение (на стадии микроэкономики) и перераспределение (на стадии макроэкономики) ВВП и НД;
находят выражение в реальных денежных фондах, совокупность которых составляет финансовые ресурсы.