п.3.2 = табл.4 п.14 ст.4/90 * п.3.1 = 21550 /90 * 7 = 1676 тыс. руб.
п.3.3???? тыс. руб.
Прибыль по планируемым остаткам нереализованной продукции на конец года равна разности между планируемыми остатками нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов и планируемыми остатками нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости:
п.3.4 = п.3.2 - п.3.3 = 1676 - 1008 = 668 тыс. руб.
п.4.1 = п.1.1 + п.2.1 - п.3.2 = 2500 + 85200 - 1676 = 86024 тыс. руб.
п.4.2 = п.1.2 + п.2.2 - п.3.3 = 1950 + 57097 - 1008 = 58039 тыс. руб.
п.4.3 = п.1.3 + п.2.3 - п.3.4 = 550 + 28103 - 668 = 27985 тыс. руб.
Заполним таблицу 10: "Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб. ". Данные для расчета представлены в табл.2, 8 и 9
Таблица № 8
Данные к распределению прибыли, тыс. руб.
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
| 2 | Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 2750 |
| 3 | Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 2250 |
| 4 | Отчисления в фонд потребления - всего | 3020 |
| 5 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980 |
Таблица № 9
Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Капитальные затраты производственного назначения, в том числе: | 8100 |
| 1.1 | объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 3500 |
| 2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 3120 |
| 3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом,% | 9,41 |
| 4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
| 5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения,% | 18 |
В результате получаем таблицу:
Таблица № 10
Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.
| № стр. | Показатель | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения |
| 1 | Ассигнования из бюджета | - | - |
| 2 | Прибыль, направляемая на кап. вложения | 2750 | 2250 |
| 3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 2005 | - |
| 4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 329 | - |
| 5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | - | 710 |
| 6 | Прочие источники | - | - |
| 7 | Долгосрочный кредит банка | 3016 | 160 |
| 8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 8100 | 3120 |
| 9 | Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) | 543 | 29 |
п.2 = табл.6 п.2,3 соответственно = 2750 тыс. руб. и 250 тыс. руб.
п.3 ст.3 = табл.2 п.7 = 2005 тыс. руб.
п.4 ст.3 = для расчета плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, используем данные
табл.7 = п.1.1 * п.3 = 3500 * 9,41% = 329 тыс. руб.
п.5 ст.4 = табл.7 п.4 = 710 тыс. руб.
п.8 = табл.7 п.1 и п.2 соответственно = 8100 тыс. руб. и 3120 тыс. руб.
п.7 ст.3= величина долгосрочного кредита банка по капитальным вложениям производственного назначения рассчитывается путем вычитания из итога вложений во внеоборотные активы суммы трех величин - прибыли, направляемой на вложения во внеоборотные активы, амортизационных отчислений на основные производственные фонды и плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом:
п.7 ст.3 = 8100 - (2750 + 2005 + 329) = 3111 тыс. руб.
п.7 ст.4 = величина долгосрочного кредита банка по капитальным вложениям непроизводственного назначения рассчитывается путем вычитания из итога вложений во внеоборотные активы суммы двух величин - прибыли, направляемой на вложения во внеоборотные активы и поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия:
п.8 ст.4 = 3120 - (2250 + 710) = 160 тыс. руб.
Составить проект отчета о прибылях и убытках (таблица 9). Данные для расчета представлены в таблице 6 и 7:
В итоге получаем следующую таблицу:
Таблица № 11
Проект отчета о прибылях и убытках:
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 1 | Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году | 86024 |
| 2 | Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | 58039 |
| 3 | Прибыль (убыток) от продаж | 27985 |
| 2. Прочие доходы и расходы | ||
| 4 | Проценты к получению | 7600 |
| 5 | Проценты к уплате | 920 |
| 6 | Доходы от участия в других организациях | 856 |
| 7 | Прочие доходы | 5340 |
| 8 | Прочие расходы - всего, в том числе: | |
| 8.1 | а) содержание учреждений здравоохранения | 70 |
| 8.2 | б) содержание детских дошкольных учреждений | 10876 |
| 8.3 | в) содержание пансионата | 9100 |
| 8.4 | г) расходы на проведение НИОКР | 200 |
| 8.5 | д) налоги, относимые на финансовый результат | 1534 |
| 9 | Прибыль (убыток) планируемого года | 30773 |
п.1 = табл.5 п.4.1 = 86024 тыс. руб.
п.2 = табл.5 п.4.2 = 57780 тыс. руб.
п.3 = табл.5 п.4.3 = 28244тыс. руб.
Прочая прибыль вычисляется по таблице 6 сложением всех доходов и вычитанием всех расходов = 7600 + 920 + 856 - 5340 - 70 + 10876 - 9100 - 1534 - 1220 - 200 = 2788 тыс. руб.
Прибыль планируемого года вычисляется сложением прибыли от продаж (табл.11 п.3) с прочей прибылью = 27985 + 2788 = 30773 тыс. руб.
Налог на прибыль вычисляется умножением общей прибыли умноженной на 20% = 30773 * 20% = 6155 тыс. руб.
Чистая прибыль находится нахождением разницы между прибыли планируемого года и налога на прибыль = 30773 - 6155 = 24618 тыс. руб.
Составим таблицу распределения прибыли планируемого года. Для этого используем данные таблиц 5,6,8,10.
Таблица № 12
Распределение прибыли планируемого года
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
| 2 | Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 2750 |
| 3 | Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 2250 |
| 4 | Отчисления в фонд потребления - всего | 3020 |
| 5 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980 |
| 6 | Налог на прочие доходы 9% | 160 |
| 7 | Погашение долгосрочного кредита | 572 |
| 8 | Прирост собственных оборотных средств | 1264 |
| 9 | Нераспределенная прибыль | 10622 |
п.1 = табл.6 п.1 = 3000 тыс. руб.
п.2 = твбл.6 п.2 = 2750 тыс. руб.
п.3 = табл.6 п.3 = 2250 тыс. руб.
п.4 = табл.6 п.4 = 3020 тыс. руб.
п.5 = табл.6 п.5 = 980 тыс. руб.
п.6 = табл.4 (п.2б + п.2в) * 9% = 920 + 856 * 9% = 160 тыс. руб.
п.7 = табл.8 п.9 (ст.3 + ст.4) = 543 + 29 = 1555 тыс. руб.
п.8 = табл.11 п.7 = 1264 тыс. руб.
п.9 = складываем все выше посчитанные показатели с 1 по 8 и сравниваем с чистой прибылью из т.9 = 13996 - 24618 = 10622 тыс. руб.
Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (таблица 14). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользоваться данными, приведенными в таблице 13:
Таблица № 13
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР, тыс. руб.
| № п/п. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 100 |
| 3 | Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 5 | Собственные средства, направляемые на НИОКР | 200 |
Таблица № 14
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| 001 | I. Поступления (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации продукции. работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 86024 |
| 005 | Средства целевого финансирования | 100 |
| 006 | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов | 230 |
| 008 | Итого по разделу А | 86404 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 7600 |
| 011 | Доходы от прочих операций | 10876 |
| 012 | Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | 329 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам за НИОКР | 200 |
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
| 016 | Итого по разделу Б | 19715 |
| 017 | В. От финансовой деятельности | |
| 019 | Доходы от финансовых вложений | 1776 |
| 021 | Получение новых займов, кредитов | 3176 |
| 023 | Итого по разделу В | 4952 |
| 024 | Итого доходов | 111071 |
| 025 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
| 026 | А. По текущей деятельности | |
| 027 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 50467 |
| 028 | Платежи в бюджет - всего, в том числе: | 14396 |
| 029 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5567 |
| 030 | налог на прибыль, всего | 6155 |
| 031 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий | 980 |
| 032 | налоги, относимые на финансовые результаты | 1534 |
| 033 | выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 3020 |
| 034 | Прирост собственных оборотных средств | 1264 |
| 035 | Итого по разделу А | 69147 |
| 036 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 038 | Кап. вложения производственного назначения | 8100 |
| 039 | Кап. вложения непроизводственного назначения | 3120 |
| 040 | Затраты на проведение НИОКР | 200 |
| 043 | Расходы по прочей реализации | 5340 |
| 044 | Расходы по прочим операциям | 3100 |
| 045 | Содержание объектов социальной сферы | 1220 |
| 046 | ||
| 047 | Итого по разделу Б | 27080 |
| 048 | В. От финансовой деятельности | |
| 050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 572 |
| 053 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
| 054 | Прочие расходы | 70 |
| 055 | Итого по разделу В | 3642 |
| 056 | Итого расходов | 99869 |
| 057 | Превышение доходов над расходами (+) | +11202 |
| 059 | Сальдо по текущей деятельности | +17257 |
| 060 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -7365 |
| 061 | Сальдо по финансовой деятельности | +1310 |
В финансовом плане наибольший удельный вес в структуре доходов занимает выручка от реализации - 77,45% (86024/111071*100%). Остальные виды доходов предприятия имеют незначительную долю. Доходы от инвестиционной деятельности запланированы в сумме 19715 тыс. руб., что составляет 17,75% от общей суммы планируемых доходов. Поступления от финансовой деятельности составляют лишь 4952 тыс. руб. или 4,46% от общих доходов. Как видно из таблицы 16 доходы по текущей деятельности превышают затраты по текущей деятельности на 17257 тыс. руб. Сальдо финансовой деятельности также положительно на 1310 тыс. руб. А вот сальдо по инвестиционной деятельности отрицательно на 7365 тыс. руб., для его покрытия использоваться будут доходы по другим видам деятельности - текущей. Движения денежных средств в связи с основной (текущей) деятельностью отражает приток и отток этих средств при операциях, дающих чистый доход от основной деятельности. Основная деятельность предполагает поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно - коммерческих функций предприятия. Основная деятельность должна быть основным источником денежных средств, поскольку она является главным источником прибыли. В нашем случае это и наблюдается.