Якщо сума довгострокових кредитів перевищує робочий капітал (Рк < ряд. 530), то це свідчить, що підприємство використовує частину довгострокових позик і кредитів на фінансування поточних операцій, тобто здійснює нецільове їх використання.
При зменшенні Рк необхідно з'ясувати, за рахунок чого це відбулося і як це вплинуло на маневреність робочого капіталу.
Маневреність робочого капіталу (Мк) характеризує частку запасів у його загальній сумі, тобто визначається відношенням величини запасів до розміру робочого капіталу:
Зростання товарних запасів, характерне в умовах інфляції, призводить до залучення довгострокових кредитів, що, в свою чергу, може вплинути, враховуючи високі кредитні ставки, на платоспроможність підприємства.
Важливим показником платоспроможності підприємства є коефіцієнт покриття (Кп). Він визначається співвідношенням усіх поточних активів (за вирахуванням витрат майбутніх періодів) до короткострокових зобов'язань і характеризує достатність оборотних коштів підприємства для погашення своїх боргів протягом року:
Кіп показує, скільки грошових одиниць оборотних коштів припадає на кожну грошову одиницю короткострокових зобов'язань. Критичне значення Кп = 1. При Кп < 1 підприємство має неліквідний баланс. Значення Кп у межах 1 -1,5 свідчить про те, що підприємство своєчасно ліквідує борги.
е) Аналіз структури оборотних засобів
Оборотні засоби підприємства складаються із запасів і затрат та грошових коштів, розрахунків та інших активів . Швидкість обороту оборотних засобів підприємства є однією з якісних характеристик фінансової політики підприємства. Чим більша швидкість обороту, тим ефективніше працює підприємство. Тому абсолютне чи відносне зростання оборотних засобів може свідчити не тільки про розширення виробництва або дію факторів інфляції, але й про уповільнення їх обороту, що викликає збільшення їх маси.
Важливим показником ліквідності підприємства є коефіцієнт абсолютної ліквідності Кал, який характеризує негайну готовність підприємства ліквідувати короткострокову заборгованість і визначається як відношення суми грошових коштів підприємства та короткотермінових фінансових вкладень до суми короткотермінових (поточних) зобов'язань:
Значення Кал є достатнім у межах 0,2 -:- 0,35, а менше 0,2 - це зовнішня ознака неплатоспроможності.
Прибутковість підприємства характеризується сумою прибутку та рівнем рентабельності. Рівень рентабельності визначається як відношення прибутку від реалізації (П) до собівартості продукції (С) (робіт, послуг):
У процесі аналізу визначається, як змінюються протягом певного періоду значення прибутку від реалізації, чистого прибутку, рівня рентабельності, розглядаються фактори, що приводять до їх зміни.
Крім того, вивчається вплив на балансовий прибуток підприємства таких показників, як: виручка від реалізації, ПДВ, акцизний збір, собівартість реалізованої продукції, а також прибуток (збиток) від іншої реалізації та позареалізаційних операцій (рядки 060, 070 ф. 2).
Необхідним елементом аналізу є дослідження результатів фінансової діяльності та напрямків використання прибутку.
У тому разі, коли підприємство збиткове, можна зробити висновок про відсутність джерела поповнення власних коштів підприємства для ведення ним нормальної господарської діяльності.
За наявності збитку попереднього або звітного року співвідношення в % для відповідної графи не розраховуються. Аналізується тільки відхилення по статтям використання прибутку.
Усі дані, отримані за результатами аналізу, заносяться до таблиці "Основні фінансово-економічні показники та коефіцієнти". Для розроблення заходів по запобіганню банкрутству використовуються дані таблиці "Основні показники господарської діяльності", які додаються до аналітичної записки.
13.2 Зовнішні та внутрішні умови створення підприємства та характеристика його фінансово-господарської діяльності
Фактичний вид діяльності ТОВ „Сніговик - Плюс”– це оптова торгівля продуктами харчування - морозиво, пельмені, вареники, які переміщуються по Україні власним спеціальним холодильним автотранспортом підприємства, або спецтранспортом замовника з оптового складу(морозильнику) - магазину ТОВ „Сніговик-Плюс” .
Основні реєстраційні дані по ТОВ «Сніговик-Плюс» наведені в Додатку А. ТОВ “Сніговик-Плюс» зареєстровано Виконкомом Дніпропетровської міської Ради м.Дніпропетровська. Свідоцтво про державну реєстрацію від 20.01.03року, № 414055, перереєстроване у зв”язку з збільшенням статутного фонду 04.10.2005р., форма власності – приватна (код-10).
Код суб”єкта господарювання за ЄДРПОУ 32175990.
Місцезнаходження підприємства відповідно установчих документів - м. Дніпропетровськ, вул.Журналистів,13. Фактичне місцезнаходження – м. Дніпропетровськ, вул.Журналистів, 13 Згідно договору оренди не житлового приміщення №01/01/06 від 01.01.2006р., №3/01/07 від 01.01.07, №16 від 01.07.07. укладених з ВАТ „Дніпропетровський холодокомбінат”, відповідно яких Орендар приймає у тимчасове платне користування нежитлове приміщення за адресою вул.Журналистів, 13 , загальною площею 201,6 кв.м., орендна плата 1000грн. .(тел. 343753).
ТОВ «Сніговик-Плюс» взято на податковий облік 24.01.2003р. Лівобережною МДПІ м. Дніпропетровська за №3289.
ТОВ “Сніговик-Плюс” є платником:
· Податку на прибуток;
· Податку на додану вартість;
· Комунального податку;
· Податку з доходів фізичних осіб;
· Податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів;
· Збору за забруднення навколишнього природного середовища;
· Плати за придбання торгівельного патенту.
ТОВ “Сніговик-Плюс” зареєстровано як платник податку на додану вартість, свідоцтво від 29.01.03р. № 04337547 видане Лівобережною МДПІ м. Дніпропетровська. Індивідуальний податковий номер платника ПДВ 321759904640.
Статутний фонд становить – 884 832,36 грн. Зміни до статутного фонду переєстровані рішеннями Виконкому Дніпропетровської міської ради від 23.03.2004р., 12.09.2005р., 04.10.2005р., номер запису 12241050002016334.
Дані про засновників (учасників, акціонерів) суб’єкта господарювання відповідно до установчих та інших документів наведені в табл.Б.1 Додатку Б.
ТОВ «Сніговик-Плюс” являється засновником (учасником), акціонером іншого суб’єкту господарювання (табл.Б.2 Додатку Б).
Підприємство має зареєстровані види діяльності та відповідні ліцензії і патенти:
- Посередництво в торгівлі продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами;
- Роздібна торгівля в неспеціалізованих магазигах з перевагою продовольчого асортименту;
- Неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами;
- Діяльність автомобільного вантажного танспорту (ліцензія Державний департамент автомобільного транспорту „Укравтотранс”, 26.05.2004р. № 832799).
Місцезнаходження підприємства відповідно установчих документів - м. Дніпропетровськ, вул.13. Фактичне місцезнаходження – м. Дніпропетровськ, вул., 13 згідно договору оренди нежитлового приміщення №01/01/06 від 01.01.2006р., №3/01/07 від 01.01.07, №16 від 01.07.07., укладених з ВАТ „Дніпропетровський холодокомбінат”, відповідно яких Орендар приймає у тимчасове платне користування нежитлове приміщення за адресою вул., 13 , загальною площею 201,6 кв.м.
Товарний асортимент дистриб’юції ТОВ «Сніговик-Плюс» наведений в табл.13.2.1:
Таблиця 13.2.1
| Найменування товару |
| Морозиво вершкове (ваф.ст.) |
| Морозиво молочне (ваф.ст. б/н) |
| Морозиво пломбир (ваф.ст.) |
| Морозиво вершкове (ескімо шоколадне) |
| Морозиво пломбір (ескімо сніжна королева) |
| Морозиво плодово-ягідне (ескімо, глазурь) |
| Торт-морозиво (пломбір вишневий джем) |
| Пельмені „Сибірські” 1 кг |
| Пельмені „Єкатеринославські” |
| Пельмені „Любительські” |
| Вареники „Класичні” |
| Вареники „Селянські” |
Склад основних засобів збереження продукції та її транспортировки в ТОВ «Сніговик-Плюс» придбаний у 2006 році та становить:
- Автомобіль груз. ІВЕКО - 1 шт. * 57 774,94 грн.;
- Автомобіль груз. Мерседес410 - 1 шт.* 58 677,72 грн. ;
- Автомобіль груз. Мерседес811 – 1 шт. * 73 829,28 грн.;
- Автомобіль груз. Мерседес814 – 4 шт. * 119 084,32 грн.;
- Автомобіль груз. Богдан DF -25 - 15 шт. * 95 321,26 грн.;
- Автомобіль груз. Мерседес 612 - 1 шт. * 33 520,77 грн.;
- Автомобіль груз. Мерседес Спрінтер – 1 шт. * 24895,78 грн.;
- Автомобіль груз. РЕНО – 2 шт. * 64 744,33 грн.;
- Автомобіль „Таврія” ЗАЗ груз. – 1 шт. * 9 325,16 грн.;
- Морозильна вітрина Ssetta 7R Lx - 13 шт. * 7 574,96 грн.;
- Морозильна вітрина Samoa 6 - 3 шт. * 10 287,13 грн.;
- Морозильна вітрина Samoa 7 - 25 шт. * 10 824,63 грн.;
- Палатка - 25 шт. * 1 462,5 грн.;
- Локальна мережа з 18 ПЕОМ * 1061,0 грн.
- Касовий апарат „Dateks MP-50” – 1 шт. * 559,55 грн.
Для формування автопарку спеціалізованих автомобілів – холодильників ТОВ „Сніговик-Плюс” відповідно договору купівлі – продажу автомобілів з розстрочкою платежу від 25.09.2006р. №25/09 укладеного з ТОВ „Слім” (код 32690295) придбано автомобілі Богдан DF25 у кількості 15 шт. 2005року випуску, об”єм двигуна 3707-дизпаливо на загальну суму 1692683,0грн.( акт прийому – передачі №1 від 02.10.06). Спеціалізовані автомобілі- холодильники Мерседес отриманеі як внесок іноземного партнера в статутний фонд підприємства.