Рис. 6.2. Динаміка нарахування податкових зобов'язань, податкового кредиту та податку ПДВ до сплати в бюджет у ТОВ «Сніговик-Плюс» у 2008 - 2009 роках
Як показує аналіз даних, наведених в табл. 6.1, ТОВ «Сніговик-Плюс» є платником основних 5-ти видів податків:
- податку на додану вартість;
- податку на прибуток підприємства;
- податку з доходів найманих працівників, який воно стягує з заробітної плати як податковий агент в момент виплати;
- зборів до Пенсійного Фонду України та 3-х держаних фондів соціального страхування з нарахованого фонду заробітної плати найманих працівників;
- податок з власників автомобільних засобів (юридичні особи).
Сумарне податкове навантаження на валовий дохід (з ПДВ) складає 1,16 – 1,93%, що значно менше єдиного податку 10% (з платників єдиного податку – платників ПДВ) від валового доходу при спрощеній формі оподаткування.
Рис. 6.3. Схема товарної грошових потоків в ТОВ «Сніговик-Плюс»
Таблиця 6.2
Динаміка щомісячних доходів, витрат та нарахування ПДВ до сплати в бюджет в ТОВ «Сніговик-Плюс» у 2007 - 2009 роках
Як показує аналіз динаміки щомісячних доходів ТОВ „ Сніговик - Плюс” (дані декларацій по ПДВ) має місце сезонний характер доходності, тобто щомісячні обсяги «піку продажів» у 6-7 місяцях кожного року в 4-5 разів більше щомісячних обсягів продажів у листопаді – лютому кожного року. При цьому, як показує аналіз динаміки обсягів щомісячних доходів та витрат у 2007 -2009 роках, рівень «піків продажів» у 2008 році у 1,5 рази менший, ніж у 2007 році, а рівень «піків продажів» у 2009 році у 1,5 рази менший, ніж у 2008 році.
Таким чином, розвиток бізнесу ТОВ «Сніговик-Плюс» у 2007 – 2009 роках має негативний тренд по обсягам продажів.
7 Відносини підприємства ТОВ “Сніговик-Плюс” з банківською системою країни
ТОВ «Сніговик-Плюс» є клієнтом 2-х комерційних банків – ПАТ КБ «Приватбанк» та ВАТ «Кредитпромбанк», в яких у нього відкриті розрахункові рахунки та валютні розрахункові рахунки.
Таблиця 7.1
Банківські рахунки ТОВ «Сніговик-Плюс»
МФО банку | Назва банку | Номер рахунку | Код валюти | Назва валюти | Дата відкриття рахунку |
305299 | ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" | 26007050002601 | 980 | ГРИВНЯ | 30.11.2006 |
305299 | ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК" | 26008050400332 | 840 | ДОЛАР США | 30.11.2006 |
306890 | ДН.ФІЛІЯ ВАТ"КРЕДИТПРОМБАНК", М.ДН-СЬК | 26003500007087 | 980 | ГРИВНЯ | 10.10.2006 |
306890 | ДН.ФІЛІЯ ВАТ"КРЕДИТПРОМБАНК", М.ДН-СЬК | 26007584007087 | 840 | ДОЛАР США | 10.10.2006 |
8 Система управління основним капіталом на підприємстві ТОВ “Сніговик-Плюс”
Характеристики системи управління основним капіталом ТОВ „Сніговик-Плюс” наведені на рис.8.1 – 8.2. Як показує аналіз даних, наведених на рис.8.1 - 8.2 питома вага основного (необоротного) капіталу на підприємстві становить 14,5 – 15,8%, оскільки підприємство не має власних виробничих потужностей орендує приміщення управлінського офісу та складу, а основні засоби сформовані за рахунок спеціалізованого холодильного автотранспорту.
Рис.8.1. Динаміка формування агрегатів пасивів балансу ТОВ „Сніговик-Плюс” у 2007 – 2009 роках
Рис.8.2. Структура необоротного капіталу в ТОВ „Сніговик-Плюс” у 2007 - 2009 рр.
9 Система управління оборотним капіталом на підприємстві ТОВ “Сніговик-Плюс”
Характеристики системи управління оборотним капіталом ТОВ „Сніговик- Плюс»” наведені на рис.9.1 – 9.2. Як показує аналіз даних, наведених на рис.9.1 - 9.2 питома вага оборотного капіталу на підприємстві становить 84,5 – 85,5% від валюти балансу, та має наступну внутрішню структуру:
- дебіторська заборгованість за відпущені товари та виконані послуги – 51,2%;
- дебіторська заборгованість в розрахунках – 20,1%
- виробничі запаси 20,07%, в тому числі - готова продукція на складі – 18,04%;
- грошові кошти – 4,85%.
Наведена структура є типовою для торгівельно-дистрибуційної фірми.
Рис.9.1. Динаміка формування агрегатів активів балансу ТОВ „Сніговик-Плюс” у 2008 – 2009 роках
Рис.9.2. Структура оборотного капіталу в ТОВ „Сніговик-Плюс” у 2007 - 2009 рр.
10 Діяльність підприємства ТОВ “Сніговик-Плюс” на фінансовому ринку
Діяльність підприємства ТОВ „Сніговик-Плюс” у 2007 -2009 роках на фінансовому ринку характеризується запозиченням довгострокового та 3-х короткострокових банківських кредитів:
- у 2006 році в КБ „Приватбанк” на суму 3,0 млн.грн. строком на 5 років (з 01.07.2006 по 30.12.2011) під 21% річних, на поповнення оборотних коштів з заставою дебіторської заборгованості за відпущену продукцію. Сума сплачених відсотків за 2007 – 2009 роки становить в сумі 1,13 млн.грн., залишкова заборгованість по кредиту станом на 01.01.2010 року становить 413,6 тис.грн.;
- у 2007 році в КБ „Приватбанк” на суму 1,2 млн.грн. строком на 4 місяці (з 01.09.2007 по 30.12.2007) під 21% річних, на поповнення оборотних коштів з заставою дебіторської заборгованості за відпущену продукцію. Сума сплачених відсотків становить 55,0 тис.грн., кредит повернуто в строк 30.12.2007 року;
- у 2008 році в КБ „Приватбанк” на суму 1,2 млн.грн. грн. строком на 7 місяців (з 01.05.2008 по 30.12.2008) під 21% річних, на поповнення оборотних коштів з заставою дебіторської заборгованості за відпущену продукцію. Сума сплачених відсотків становить 135,0 тис.грн., кредит повернуто в строк 30.12.2008 року;
- у 2009 році в КБ „Приватбанк” на суму 255,0 тис. грн. - револьверна кредитна лінія строком на 2 роки (з 01.01.2009 по 30.12.2011) під 25% річних, на поповнення оборотних коштів з заставою дебіторської заборгованості за відпущену продукцію. Сума сплачених відсотків за 2009 рік становить 67,4 тис.грн., кредит повернуто в строки 30.06.2009 року та відновлено з 01.07.2009 року, в строки 30.12.2009 та знову відновлено з 01.01.2010 року.
11 Діяльність підприємства ТОВ “Сніговик-Плюс” в сферах страхових послуг
Згідно з наданими документами, ТОВ „Сніговик-Плюс” користувалось у 2007 - 2009 роках послугами страхових компаній для обов’язкового страхування автотранспорту підприємства ( «зелена карта»).
Придбані автомобілі застраховані по договору №530503913 від 16.10.06 з страхування засобів наземного транспорту укладеного зі страховиком ЗАТ „АСК „Інго Україна” (м. Київ , вул. Воровського, 33) в особі директора Філії ЗАТ „АСК „Інго Україна” м. Дніпропетровська.
Сплачена страхова премія становить:
- у 2007 році 2877,56 грн. за 1 авто, всього 43163,4 грн. ;
- у 2008 році 3287,6 грн. за 1 авто, всього 53 163,4 грн. ;
- у 2009 році 4228,0 грн. за 1 авто, всього 70 256,4 грн. ;
Страхових відшкодувань по аварійним страховим випадкам у 2007 – 2009 роках ТОВ «Сніговик-Плюс» не отримувало.
12 Оцінка фінансового стану підприємства ТОВ „Сніговик-Плюс” та перспективи його зміцнення
В Додатку Ж наведені алгоритми розрахунків показників фінансового стану підприємства - фінансової стійкості, ліквідності, платоспроможності та рентабельності роботи підприємства, які виконуються за алгоритмами, наведе-ними в табл. Ж.1 – Ж.5. [34].
На рис.12.1 - 12.6 наведені графіки динаміки показників фінансового стану ТОВ „Сніговик-Плюс”, розраховані за звітними даними балансу та звіту про фінансові результати діяльності у 2007 – 2009 роках (Додатки В,Г). В таблиці 12.1 наведені результати розрахунків показників схільності ТОВ «Сніговик-Плюс» до банкрутства (по Альтману).
Рис.12.1. Динаміка показників валового, операційного та чистого прибутку ТОВ «Сніговик-Плюс» за 2007 - 2009 рік
Рис.12.2. Динаміка показників ліквідності ТОВ «Сніговик-Плюс» за 2007 - 2009 рік
Рис.12.3. Динаміка показників оборотності характерних агрегатів активів та пасивів ТОВ «Сніговик-Плюс» за 2007 - 2009 рік
Рис.12.4. Динаміка показників рентабельності власного капіталу та реалізованої продукції по чистому прибутку після оподаткування в ТОВ «Сніговик-Плюс» за 2007 - 2009 рік
Рис.12.5. Динаміка показників коефіцієнта фінансової автономії та коефіцієнта забезпечення активів власним капіталом в ТОВ «Сніговик-Плюс» за 2007 - 2009 рік
Рис.12.6. Динаміка показників фінансової стійкості по покриттю запасів власними та залученими коштами в ТОВ «Сніговик-Плюс» за 2008 - 2009 рік
Як показує спільний аналіз результатів, наведених на графіках рис.12.1 -12.6 та в табл.12.1 фінансовий стан підприємства ТОВ «Сніговик-Плюс» за результатами діяльності у 2007 – 2009 роках характеризується як:
- діяльність підприємства прибуткова, але рентабельність власного капіталу по чистому прибутку після оподаткування з рівня 6,56% у 2007 році знизилась до рівня 2,21% у 2009 році , що катастрофічно нижче середньо ринкового значення дохідності капіталу (22 -24% по рівню доходності держоблігацій ОВГЗ у 2009 році), тобто підприємство – інвестиційна непривабливе для додаткових інвесторів та збиткове для капіталу засновників підприємства;