Відповідно до запропонованих заходів з урахуванням вище розроблених бюджетів підприємства, ми можемо зробити прогнозний звіт про фінансові результати на 2007 рік (таблиця 3.18).
Таблиця 3.18
Прогнозний звіт про фінансові результати ТОВ „ЄВА”, тис. грн.
Найменування показника | Код строки | 2007 Базовий | 2008 Прогноз |
1 | 2 | 3 | 4 |
Дохід (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг) | 010 | 1440,6 | 1 997,59 |
ПДВ | 015 | (240,1) | (332,9) |
Акцизний збір | 020 | ||
025 | |||
Інші вирахування з доходу | 030 | ||
Чистий доход (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг) | 035 | 1200,5 | 1 664,69 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 040 | (724,5) | (945,18) |
Валовий: | |||
прибуток | 050 | 476,0 | 719,51 |
збиток | 055 | ||
Інші операційні доходи | 060 | 13,2 | 13,2 |
Адміністративні витрати | 070 | () | () |
Витрати на збут | 080 | () | (0,6) |
Інші операційні витрати | 090 | (9,2) | (9,2) |
Фінансові результати від операційної діяльності: | |||
прибуток | 100 | 480,0 | 722,91 |
збиток | 105 | ||
Доход від участі в капіталі | 110 | ||
Інші фінансові доходи | 120 | ||
Інші доходи | 130 | ||
Фінансові витрати | 140 | ||
Витрати від участі в капіталі | 150 | ||
Інші витрати | 160 | ||
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподатковування: | |||
прибуток | 170 | 480,0 | 722,91 |
збиток | 175 | ||
Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 120,0 | 180,7 |
Фінансові результати від звичайної діяльності | |||
прибуток | 190 | 360,0 | 542,21 |
збиток | 195 | ||
Надзвичайні: | |||
прибуток | 200 | ||
збиток | 205 | ||
Чистий: | |||
прибуток | 220 | 360,0 | 542,21 |
збиток | 225 |
Відповідно до запропонованих заходів з урахуванням певного абстрагування від деталей, ми маємо змогу привести прогнозний баланс ТОВ „ЄВА” на 2008 рік, 2007 рік приймаємо за базу для порівняння.
Прогнозний баланс ТОВ „ЄВА” наведено в таблиці 3.19.
Таблиця 3.19
Прогнозний баланс ТОВ „ЄВА”, тис. грн.
Актив | Код рядка | 2007 Базовий | 2008 Прогноз | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |||
1. Необоротні активи | ||||||
Нематеріальні активи | ||||||
залишкова вартість | 010 | |||||
первісна вартість | 011 | |||||
знос | 012 | |||||
Незавершене будівництво | 020 | 13,2 | 13,2 | |||
Основні засоби | ||||||
залишкова вартість | 030 | 689,3 | 633 | |||
первісна вартість | 031 | 1588,9 | 1579,3 | |||
знос | 032 | (899,6) | (946,3) | |||
Довгострокові фінансові інвестиції: | ||||||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 | |||||
інші фінансові інвестиції | 045 | |||||
Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | |||||
Відстрочені податкові активи | 060 | |||||
Інші необоротні активи | 070 | 2,6 | 2,6 | |||
Усього за розділом 1 | 080 | 705,1 | 648,8 | |||
2.0боротні активи | ||||||
Запаси | ||||||
виробничі запаси | 100 | 95,8 | 28,0 | |||
тварини на вирощуванні й вигодовуванні | 110 | |||||
незавершене виробництво | 120 | |||||
готова продукція | 130 | 8,9 | 41,0 | |||
товари | 140 | 1,1 | 1,1 | |||
Векселі отримані | 150 | |||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | ||||||
чиста реалізаційна вартість | 160 | 97,2 | 48,7 | |||
первісна вартість | 161 | 97,2 | 48,7 | |||
резерв сумнівних боргів | 162 | |||||
Дебіторська заборгованість по розрахунках | ||||||
з бюджетом | 170 | 1,1 | 1,1 | |||
за виданими авансами | 180 | |||||
з нарахованих доходів | 190 | 0,3 | 0,3 | |||
із внутрішніх розрахунків | 200 | 3,1 | 3,1 | |||
Інші поточні дебіторські зобов’язання | 210 | 2,6 | 2,6 | |||
Поточні фінансові інвестиції | 220 | |||||
Кошти і їхні еквіваленти | ||||||
у національній валюті | 230 | 6,9 | 511 | |||
в іноземній валюті | 240 | 1,3 | 1,3 | |||
Інші оборотні активи | 250 | |||||
Усього за розділом 2 | 260 | 218,3 | 638,2 | |||
3. Витрати майбутніх періодів | 270 | |||||
Баланс | 280 | 923,4 | 1287 | |||
Пасив | ||||||
1. Власний капітал | ||||||
Статутний капітал | 300 | 255,0 | 255,0 | |||
Пайовий капітал | 310 | |||||
Додатковий вкладений капітал | 320 | |||||
Інший додатковий капітал | 330 | 604,9 | 604,9 | |||
Резервний капітал | 340 | |||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 3,3) | 352,3 | |||
Неоплачений капітал | 360 | |||||
Вилучений капітал | 370 | |||||
Усього за розділом1 | 380 | 863,2 | 1212,2 | |||
2. Забезпечення наступних витрат і платежів | ||||||
Забезпечення виплат персоналу | 400 | |||||
Інші забезпечення | 410 | |||||
415 | ||||||
416 | ||||||
Цільове фінансування | 420 | |||||
Усього за розділом 2 | 430 | |||||
3. Довгострокові зобов’язання | ||||||
Довгострокові кредити банків | 440 | |||||
Інші довгострокові фінансові зобов’язання | 450 | |||||
Відстрочені податкові зобов’язання | 460 | |||||
Інші довгострокові фінансові зобов’язання | 470 | |||||
Усього за розділом 3 | 480 | |||||
4. Поточні зобов’язання | ||||||
Короткострокові кредити банків | 500 | |||||
Поточні зобов’язання по довгострокових зобов’язаннях | 510 | |||||
Векселі видані | 520 | |||||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 5,8 | 15,4 | |||
Поточні зобов’язання по розрахунках | ||||||
з одержаних авансів | 540 | |||||
з бюджетом | 550 | 42,4 | 42,4 | |||
з позабюджетних платежів | 560 | 4,0 | 4,0 | |||
зі страхування | 570 | 5,7 | 5,7 | |||
з оплати праці | 580 | 2,2 | 7,2 | |||
з учасниками | 590 | 0,1 | 0,1 | |||
із внутрішніх розрахунків | 600 | |||||
Інші поточні зобов’язання | 610 | |||||
Усього за розділом 4 | 620 | 60,2 | 74,8 | |||
5. Доходи майбутніх періодів | 630 | |||||
Баланс | 640 | 923,4 | 1287 |
Валюта балансу збільшилась на 363,6 тис. грн.
3.2.7 Аналіз прогнозних показників фінансового стану підприємства після впровадження запропонованих заходів
На основі даних таблиць 3.18, 3.19 та формул наведених у розділі 2 проаналізуємо динаміку показників фінансової стійкості ТОВ „ЄВА” у 2008 році після впровадження запропонованих заходів, 2007 рік приймаємо за базу для порівняння (таблиця 3.20).
Таблиця 3.20
Динаміка відносних показників фінансової стійкості ТОВ „ЄВА” за 2007 – 2008 роки
Показник | Норма | Значення показника | |
2007 | 2008 | ||
Коефіцієнт автономії | 0,5 | 0,93 | 0,94 |
Коефіцієнт заборгованості | 0,5 | 0,065 | 0,058 |
Коефіцієнт фінансової залежності | 1,0 | 1,07 | 1,06 |
Коефіцієнт співвідношення позикового і власного капіталу | 0,7 ÷ 1,0 | 0,0697 | 0,062 |
Коефіцієнт маневреності власних коштів | 0,2 ÷ 0,5 | 0,18 | 0,46 |
Розрахуємо відносні показники ліквідності і платоспроможності ТОВ „ЄВА” за 2007–2008 роки. Вихідні дані і результати розрахунку наведено таблиці 3.21.
Таблиця 3.21
Відносні показники ліквідності та платоспроможності ТОВ „ЄВА” за 2007–2008 роки
Показник | Норма | Значення показника | |
2007 | 2008 | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Найліквідніші активи (А1),тис. грн. | - | 724,7 | 55916,7 |
Активи, що швидко реалізуються (А2), тис. грн. | - | 31984,2 | 31952,7 |
Активи, що повільно реалізуються (А3), тис. грн. | - | 3394,3 | 3394,3 |
Термінові (негайні) пасиви (П1), тис. грн. | - | 40811,8 | 6491,0 |
Короткострокові пасиви (П2), тис. грн. | - | 1776,4 | 1099,2 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності,[ряд.1:(ряд.4 + ряд.5)] | 0,2 ÷ 0,35 | 0,017 | 7,4 |
Коефіцієнт критичної ліквідності,[(ряд.1+ ряд.2): (ряд.4 + ряд.5)] | 1,0 | 0,768 | 11,6 |
Коефіцієнт поточної ліквідності,[(ряд.1 + ряд.2 + ряд.3): (ряд.4 + ряд.5)] | 1,0 ÷ 1,5 | 0,848 | 12,0 |
Як видно з таблиці 3.21 в 2008 році показники ліквідності та платоспроможності суттєво покращились, підприємство має досить високий рівень всіх показників ліквідності. На збільшення коефіцієнтів вплинуло збільшення грошових коштів підприємства.