Смекни!
smekni.com

Фінансова стійкість в економічній діагностиці сучасного підприємства (стр. 15 из 18)

Відповідно до запропонованих заходів з урахуванням вище розроблених бюджетів підприємства, ми можемо зробити прогнозний звіт про фінансові результати на 2007 рік (таблиця 3.18).

Таблиця 3.18

Прогнозний звіт про фінансові результати ТОВ „ЄВА”, тис. грн.

Найменування показника Код строки 2007 Базовий 2008 Прогноз
1 2 3 4
Дохід (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг) 010 1440,6 1 997,59
ПДВ 015 (240,1) (332,9)
Акцизний збір 020
025
Інші вирахування з доходу 030
Чистий доход (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг) 035 1200,5 1 664,69
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 040 (724,5) (945,18)
Валовий:
прибуток 050 476,0 719,51
збиток 055
Інші операційні доходи 060 13,2 13,2
Адміністративні витрати 070 () ()
Витрати на збут 080 () (0,6)
Інші операційні витрати 090 (9,2) (9,2)
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток 100 480,0 722,91
збиток 105
Доход від участі в капіталі 110
Інші фінансові доходи 120
Інші доходи 130
Фінансові витрати 140
Витрати від участі в капіталі 150
Інші витрати 160
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподатковування:
прибуток 170 480,0 722,91
збиток 175
Податок на прибуток від звичайної діяльності 180 120,0 180,7
Фінансові результати від звичайної діяльності
прибуток 190 360,0 542,21
збиток 195
Надзвичайні:
прибуток 200
збиток 205
Чистий:
прибуток 220 360,0 542,21
збиток 225

Відповідно до запропонованих заходів з урахуванням певного абстрагування від деталей, ми маємо змогу привести прогнозний баланс ТОВ „ЄВА” на 2008 рік, 2007 рік приймаємо за базу для порівняння.

Прогнозний баланс ТОВ „ЄВА” наведено в таблиці 3.19.


Таблиця 3.19

Прогнозний баланс ТОВ „ЄВА”, тис. грн.

Актив Код рядка 2007 Базовий 2008 Прогноз
1 2 3 4
1. Необоротні активи
Нематеріальні активи
залишкова вартість 010
первісна вартість 011
знос 012
Незавершене будівництво 020 13,2 13,2
Основні засоби
залишкова вартість 030 689,3 633
первісна вартість 031 1588,9 1579,3
знос 032 (899,6) (946,3)
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 040
інші фінансові інвестиції 045
Довгострокова дебіторська заборгованість 050
Відстрочені податкові активи 060
Інші необоротні активи 070 2,6 2,6
Усього за розділом 1 080 705,1 648,8
2.0боротні активи
Запаси
виробничі запаси 100 95,8 28,0
тварини на вирощуванні й вигодовуванні 110
незавершене виробництво 120
готова продукція 130 8,9 41,0
товари 140 1,1 1,1
Векселі отримані 150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
чиста реалізаційна вартість 160 97,2 48,7
первісна вартість 161 97,2 48,7
резерв сумнівних боргів 162
Дебіторська заборгованість по розрахунках
з бюджетом 170 1,1 1,1
за виданими авансами 180
з нарахованих доходів 190 0,3 0,3
із внутрішніх розрахунків 200 3,1 3,1
Інші поточні дебіторські зобов’язання 210 2,6 2,6
Поточні фінансові інвестиції 220
Кошти і їхні еквіваленти
у національній валюті 230 6,9 511
в іноземній валюті 240 1,3 1,3
Інші оборотні активи 250
Усього за розділом 2 260 218,3 638,2
3. Витрати майбутніх періодів 270
Баланс 280 923,4 1287
Пасив
1. Власний капітал
Статутний капітал 300 255,0 255,0
Пайовий капітал 310
Додатковий вкладений капітал 320
Інший додатковий капітал 330 604,9 604,9
Резервний капітал 340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350 3,3) 352,3
Неоплачений капітал 360
Вилучений капітал 370
Усього за розділом1 380 863,2 1212,2
2. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу 400
Інші забезпечення 410
415
416
Цільове фінансування 420
Усього за розділом 2 430
3. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків 440
Інші довгострокові фінансові зобов’язання 450
Відстрочені податкові зобов’язання 460
Інші довгострокові фінансові зобов’язання 470
Усього за розділом 3 480
4. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків 500
Поточні зобов’язання по довгострокових зобов’язаннях 510
Векселі видані 520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 5,8 15,4
Поточні зобов’язання по розрахунках
з одержаних авансів 540
з бюджетом 550 42,4 42,4
з позабюджетних платежів 560 4,0 4,0
зі страхування 570 5,7 5,7
з оплати праці 580 2,2 7,2
з учасниками 590 0,1 0,1
із внутрішніх розрахунків 600
Інші поточні зобов’язання 610
Усього за розділом 4 620 60,2 74,8
5. Доходи майбутніх періодів 630
Баланс 640 923,4 1287

Валюта балансу збільшилась на 363,6 тис. грн.

3.2.7 Аналіз прогнозних показників фінансового стану підприємства після впровадження запропонованих заходів

На основі даних таблиць 3.18, 3.19 та формул наведених у розділі 2 проаналізуємо динаміку показників фінансової стійкості ТОВ „ЄВА” у 2008 році після впровадження запропонованих заходів, 2007 рік приймаємо за базу для порівняння (таблиця 3.20).

Таблиця 3.20

Динаміка відносних показників фінансової стійкості ТОВ „ЄВА” за 2007 – 2008 роки

Показник Норма Значення показника
2007 2008
Коефіцієнт автономії 0,5 0,93 0,94
Коефіцієнт заборгованості 0,5 0,065 0,058
Коефіцієнт фінансової залежності 1,0 1,07 1,06
Коефіцієнт співвідношення позикового і власного капіталу 0,7 ÷ 1,0 0,0697 0,062
Коефіцієнт маневреності власних коштів 0,2 ÷ 0,5 0,18 0,46

Розрахуємо відносні показники ліквідності і платоспроможності ТОВ „ЄВА” за 2007–2008 роки. Вихідні дані і результати розрахунку наведено таблиці 3.21.


Таблиця 3.21

Відносні показники ліквідності та платоспроможності ТОВ „ЄВА” за 2007–2008 роки

Показник Норма Значення показника
2007 2008
1 2 3 4
Найліквідніші активи (А1),тис. грн. - 724,7 55916,7
Активи, що швидко реалізуються (А2), тис. грн. - 31984,2 31952,7
Активи, що повільно реалізуються (А3), тис. грн. - 3394,3 3394,3
Термінові (негайні) пасиви (П1), тис. грн. - 40811,8 6491,0
Короткострокові пасиви (П2), тис. грн. - 1776,4 1099,2
Коефіцієнт абсолютної ліквідності,[ряд.1:(ряд.4 + ряд.5)] 0,2 ÷ 0,35 0,017 7,4
Коефіцієнт критичної ліквідності,[(ряд.1+ ряд.2): (ряд.4 + ряд.5)] 1,0 0,768 11,6
Коефіцієнт поточної ліквідності,[(ряд.1 + ряд.2 + ряд.3): (ряд.4 + ряд.5)] 1,0 ÷ 1,5 0,848 12,0

Як видно з таблиці 3.21 в 2008 році показники ліквідності та платоспроможності суттєво покращились, підприємство має досить високий рівень всіх показників ліквідності. На збільшення коефіцієнтів вплинуло збільшення грошових коштів підприємства.